我國(guó)已建立了較為完整的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，但產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)處于嚴(yán)重失衡狀態(tài)，主要表現(xiàn)為制造業(yè)和服務(wù)業(yè)不相匹配，制造業(yè)比重高，而服務(wù)業(yè)比重低。我國(guó)于1994年分稅制改革時(shí)在流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域確立了增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行的機(jī)制，該兩種稅分屬制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，即制造業(yè)與服務(wù)業(yè)分別適用增值稅與營(yíng)業(yè)稅。相對(duì)于營(yíng)業(yè)稅，增值稅具有環(huán)環(huán)相扣、稅不重征、符合中性原則等優(yōu)點(diǎn)。但我國(guó)現(xiàn)行的這種增值稅與營(yíng)業(yè)稅并行機(jī)制極易破壞或異化增值稅抵扣鏈條，產(chǎn)生累積征稅等問題。而且，這種并行機(jī)制導(dǎo)致不同納稅人稅負(fù)不同，容易扭曲經(jīng)濟(jì)行為，不利于我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，尤其不利于第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。有鑒于此，增值稅向營(yíng)業(yè)稅擴(kuò)圍已成為我國(guó)財(cái)稅改革的必然選擇，并已確立為國(guó)家“十二五”規(guī)劃的任務(wù)。本文在參考國(guó)內(nèi)外諸多著作及研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)流轉(zhuǎn)稅面臨的難題與困境，對(duì)增值稅擴(kuò)圍改革這一重要的稅制改革課題進(jìn)行比較系統(tǒng)的探討。本文第一部分首先分析了營(yíng)業(yè)稅與增值稅并行機(jī)制的諸多弊端，亟需改革，接著分析了增值稅占領(lǐng)營(yíng)業(yè)稅領(lǐng)域的可行性。第二部分對(duì)于增值稅擴(kuò)圍改革的整體思路進(jìn)行了思考與設(shè)計(jì)，其中涉及擴(kuò)圍改革的總體路徑、納稅人主體的范圍、稅率的設(shè)計(jì)、優(yōu)惠政策的拿捏等問題。... 

【文章來源】：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院北京市

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
緒論
一、 我國(guó)增值稅亟需擴(kuò)圍
    （一） 我國(guó)增值稅與營(yíng)業(yè)稅法律制度的歷史沿革
    （二） 現(xiàn)行增值稅與營(yíng)業(yè)稅并行法律制度之弊端
        1. 營(yíng)業(yè)稅與增值稅并行的局面有其歷史原因
        2. 現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅與增值稅并行的局面必須改變
    （三） 增值稅擴(kuò)圍具有可行性
二、 增值稅擴(kuò)圍之總體路徑
    （一） 國(guó)際增值稅制的三種模式
    （二） 增值稅擴(kuò)圍總體路徑在于逐步吞并營(yíng)業(yè)稅
        1. 國(guó)外增值稅制的教訓(xùn)
        2. 我國(guó)增值稅擴(kuò)圍改革的總體思路
    （三） 增值稅納稅人制度的設(shè)計(jì)
        1. 對(duì)納稅人分類管理制度與起征點(diǎn)制度的思考
        2. 公共機(jī)構(gòu)是否應(yīng)當(dāng)納入增值稅擴(kuò)圍改革的考慮范圍
    （四） 增值稅擴(kuò)圍后稅率應(yīng)如何設(shè)計(jì)
        1. 我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅及增值稅各項(xiàng)目的稅率情況
        2. 其他國(guó)家增值稅各項(xiàng)目的稅率情況對(duì)我們的啟示
        3. 增值稅擴(kuò)圍改革中稅率的設(shè)計(jì)
    （五） 增值稅擴(kuò)圍后的優(yōu)惠政策
        1. 增值稅其實(shí)是一種很不適合設(shè)定優(yōu)惠制度的稅種
        2. 兩種增值稅模式下的優(yōu)惠政策
        3. 我國(guó)的增值稅優(yōu)惠政策
        4. 我國(guó)增值稅擴(kuò)圍改革中應(yīng)怎樣選擇優(yōu)惠政策
    （六） 增值稅擴(kuò)圍后稅收收入分成以及征管機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)
三、 各行業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的重點(diǎn)難點(diǎn)分析
    （一） 物流勞務(wù)改征增值稅的重點(diǎn)與難點(diǎn)分析
    （二） 建筑業(yè)改征增值稅的重點(diǎn)難點(diǎn)分析
    （三） 房地產(chǎn)業(yè)改征增值稅的重點(diǎn)難點(diǎn)分析
        1. 對(duì)房地產(chǎn)業(yè)征收增值稅的難點(diǎn)及解決辦法
        2. 我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)改征增值稅的思路
    （四） 金融業(yè)改征增值稅的重點(diǎn)難點(diǎn)分析
        1. 對(duì)金融服務(wù)業(yè)征收增值稅的難點(diǎn)
        2. 各國(guó)對(duì)金融服務(wù)征收增值稅的處理方法
        3. 我國(guó)金融業(yè)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅制
        4. 我國(guó)金融業(yè)改征增值稅的思路
四、 上海市的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)評(píng)析
    （一） 試點(diǎn)政策的內(nèi)容
    （二） 上海市的過渡性財(cái)政扶持政策
    （三） 選擇在上海進(jìn)行交通運(yùn)輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)的原因
    （四） 試點(diǎn)的亮點(diǎn)與有待進(jìn)一步探索的問題
        1. 試點(diǎn)的亮點(diǎn)
        2. 有待進(jìn)一步探索的問題
    （五） 上海市開展試點(diǎn)具有全國(guó)性示范意義
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
結(jié)束語及謝辭


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]中國(guó)增值稅改革:現(xiàn)在與未來[J]. 楊小強(qiáng).  社會(huì)觀察. 2011(12)
[2]中國(guó)增值稅改革及其初步思考[J]. 靳萬軍.  稅收經(jīng)濟(jì)研究. 2011(04)
[3]房產(chǎn)稅改革應(yīng)納入稅法控制[J]. 席月民.  檢察風(fēng)云. 2011(16)
[4]增值稅“擴(kuò)圍”、單一稅率改進(jìn)與效率得益[J]. 汪沖.  稅務(wù)與經(jīng)濟(jì). 2011(03)
[5]擴(kuò)大增值稅征收范圍的政策性見解[J]. 劉明,程瑩,歐陽華生.  現(xiàn)代財(cái)經(jīng)(天津財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)). 2011(04)
[6]增值稅“擴(kuò)圍”改革對(duì)行業(yè)稅負(fù)的影響——基于投入產(chǎn)出表的分析[J]. 姜明耀.  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2011(02)
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[8]關(guān)于增值稅的擴(kuò)圍改革[J]. 趙麗萍.  稅務(wù)研究. 2010(11)
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[10]現(xiàn)行增值稅擴(kuò)圍:理論分析與現(xiàn)實(shí)選擇[J]. 路春城,李磊.  山東經(jīng)濟(jì). 2010(05)

博士論文
[1]個(gè)人所得稅結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與征管機(jī)制研究[D]. 郭劍川.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2010
[2]中國(guó)地方稅體系研究[D]. 劉曉紅.山西大學(xué) 2008
[3]中國(guó)增值稅流失研究[D]. 劉希靜.廈門大學(xué) 2007
[4]中國(guó)企業(yè)所得稅改革研究[D]. 劉湘玫.廈門大學(xué) 2007
[5]最優(yōu)稅研究[D]. 張赫城.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2007

碩士論文
[1]論我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)稅制體系的優(yōu)化設(shè)計(jì)[D]. 劉紅蓮.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2009



本文編號(hào)：2948227