優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)和人員配置,降低稅收管理成本,使稅收各項(xiàng)職能充分發(fā)揮,提高稅收征管效能是深化征管體制改革的目標(biāo)之一。2018年7月,西雙版納州稅務(wù)局正式掛牌成立,如何借改革之風(fēng),理順關(guān)系,優(yōu)化措施,提高效能,發(fā)揮好稅收服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用,是西雙版納州稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨和思考的問題。房地產(chǎn)行業(yè)稅收是西雙版納州稅收占比最大的行業(yè),但因其建設(shè)周期長、環(huán)節(jié)多、事項(xiàng)復(fù)雜等特點(diǎn),在稅收征管中存在諸多問題,研究如何提升房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管效能對提高西雙版納州稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管效能意義重大。本文運(yùn)用新公共管理理論、信息不對稱理論、稅收遵從理論的相關(guān)知識(shí),點(diǎn)面結(jié)合,對我國房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管效能提升措施、征管成效及問題進(jìn)行梳理,然后深入分析西雙版納州房地產(chǎn)行業(yè)稅收(源)情況,效能提升的方面及面臨的問題,對影響稅收征管效能的因素進(jìn)行歸納分析,通過DEA方法對稅收征管效能因素進(jìn)行量化測算分析,分別從房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管效能提升需處理三種關(guān)系、完善頂層設(shè)計(jì)、優(yōu)化征管模式、拓展共治格局、健全激勵(lì)機(jī)制的思路和完善現(xiàn)行房地產(chǎn)相關(guān)制度、構(gòu)建高效的稅收模式、建立共治共管共贏的稅收格局及探索征稅人和稅務(wù)代理人激勵(lì)機(jī)制的建議。 

【文章來源】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)云南省

【文章頁數(shù)】：70 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

金稅三期稅收管理系統(tǒng)中房地產(chǎn)行業(yè)的分類資料來源：西雙版納州稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)整理所得

管效能研究——以西雙版納州為例8業(yè)等稅收。房地產(chǎn)行業(yè)稅收，從環(huán)節(jié)上看主要分為開發(fā)、交易、保有環(huán)節(jié)稅收，涉及的稅種有流轉(zhuǎn)稅類的增值稅；所得稅類的企業(yè)和個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)和行為稅類（包括財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅的簡稱）的耕地占用稅、契稅、土地增值稅等。稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律法規(guī)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程度，將稅收政策執(zhí)行到位，組織稅收收入及時(shí)、足額入庫的一種行政活動(dòng)。稅收征管的構(gòu)成要素包括稅收征管法規(guī)、規(guī)程、機(jī)構(gòu)、人員、分工、形式、辦法、手段、對象9大要素各自作用，相互獨(dú)立又相互聯(lián)系①。如圖1.2所示：系統(tǒng)論視角下的稅收征管系統(tǒng)運(yùn)行模式是稅收行政管理系統(tǒng)決定著機(jī)構(gòu)、人員、信息、設(shè)備、技術(shù)等成本要素的投入，影響和控制著稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的三個(gè)子系統(tǒng)之間相互作用，從而直接或者間接影響稅收收入。圖1.2系統(tǒng)論視角下稅收征管系統(tǒng)的構(gòu)成資料來源：姜銘,中國稅收征管效率研究[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2014每一個(gè)行業(yè)的稅收征管基本按照圖1.2的運(yùn)轉(zhuǎn)模式，房地產(chǎn)行業(yè)也不例外，房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借國家賦予的職權(quán)依法對房地產(chǎn)行業(yè)中納稅人涉及的房地產(chǎn)各環(huán)節(jié)的稅收收入進(jìn)行組織、服務(wù)、監(jiān)督、檢查等一系列工作，最終依法征收入庫的過程。當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)按照分類分級管理原則，一般設(shè)立重點(diǎn)稅源管理分局和稅管員，對于開發(fā)環(huán)節(jié)的稅收，按照房地產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)立臺(tái)賬，從土地的取得、立項(xiàng)規(guī)劃、施工開發(fā)、銷售等各環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。對保有環(huán)節(jié)涉及的房產(chǎn)稅和土地使用稅，按照房產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行稅源信息采集，按年征收，大部分地方分上下兩半年繳納。2020年以前，云南省未統(tǒng)一規(guī)定半年征收的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，但2020年起全省統(tǒng)一土地使用稅和從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的上下半年的繳納期限，上半年?

第三章西雙版納州提升房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管效能實(shí)踐分析19從表3.2所示：2010-2019年商品房銷售額總計(jì)800億元，2019年較2010年增長463%，銷售形勢良好。尤其是2018年以來銷售旺盛，銷售同比增長77.08%，刷新近幾年以來的銷售增長記錄。2019年價(jià)量出現(xiàn)略微齊跌，但是總體影響不大。經(jīng)濟(jì)決定稅收，西雙版納州房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展促進(jìn)了房地產(chǎn)行業(yè)稅收收入的逐年增長，隨著西雙版納州國民生產(chǎn)總值的不斷增加，特別是固定資產(chǎn)投資、房地產(chǎn)投資等各要素不斷增長，將會(huì)為房地產(chǎn)行業(yè)涵養(yǎng)豐富的稅源。表3.12010年-2019年西雙版納房地產(chǎn)投資與同期GDP相關(guān)數(shù)據(jù)單位：億元%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)整理所得圖3.12012-2019年西雙版納州固定資產(chǎn)投資增速情況數(shù)據(jù)來源：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)整理所得年度GDPGDP增速房地產(chǎn)投資房地產(chǎn)投資增速房地產(chǎn)投資占GDP比例201016112.10%21.713.40%13.50%2011197.713.60%30.540.70%15.40%2012232.613.70%50.264.70%21.60%2013272.313.50%56.011.40%20.60%2014305.512.20%91.663.50%29.97%2015336.110.00%65.3-28.70%19.43%2016365.08.60%90.939.30%24.92%2017396.78.70%71.9-20.90%18.13%2018428.98.10%111.755.30%26.05%2019568.110.10%162.445.4%28.59%

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]大數(shù)據(jù)背景下構(gòu)建社會(huì)綜合治稅信息平臺(tái)的思考——以九江市為例[J]. 闕紅艷.  江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào). 2019(03)
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博士論文
[1]中國稅收征管效能研究[D]. 湯志水.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2011

碩士論文
[1]大理旅游度假區(qū)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管研究[D]. 楊濤.云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
[2]“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下我國稅收征管模式的研究[D]. 宋軼媛.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2018
[3]“營改增”后關(guān)于改進(jìn)我國地稅征管工作的思考與探索[D]. 楊馥駿.上海海關(guān)學(xué)院 2018
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[5]我國稅收征管工作中存在的問題及對策研究[D]. 田凱.青島大學(xué) 2018
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