【摘要】：在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的指導(dǎo)下,在國(guó)家監(jiān)管部門(mén)的規(guī)制引導(dǎo)下,我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)已行之有年,成果非常豐碩。但是,回顧促使世界矚目“商業(yè)銀行內(nèi)部控制”這一課題的巴林銀行倒閉、法國(guó)興業(yè)銀行巨虧等內(nèi)控失敗案件,我們并無(wú)把握與自信說(shuō)它們?cè)谖覈?guó)商業(yè)銀行當(dāng)今的內(nèi)部控制環(huán)境下已不再會(huì)發(fā)生；2010年發(fā)生的齊魯銀行偽造票據(jù)案、2011發(fā)生的農(nóng)業(yè)銀行億元匯票案、2012年發(fā)生的煙臺(tái)銀行4.3億元票據(jù)詐騙案,直至2013年江西省鷹潭市發(fā)生的銀行職員與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商勾結(jié)“自造”存單非法吸儲(chǔ)案等等這些形式各異、手法多端的金融案件無(wú)一不在重復(fù)一個(gè)事實(shí)：那就是我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制體系無(wú)論是其全面性還是完善性,都離“治本之道”有著不小的距離,其間疏漏之處,仍有可能使商業(yè)銀行蒙受巨大的損失。 根據(jù)“外在觀點(diǎn)”理論,由商業(yè)銀行自發(fā)構(gòu)建的內(nèi)部控制不可能完整地適應(yīng)社會(huì)公共利益的需要,因此國(guó)家對(duì)于商業(yè)銀行如何實(shí)施其內(nèi)部控制必須頒布法律加以規(guī)制。因此,要解決好目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的種種不足,加強(qiáng)國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律規(guī)制是必要的也是最有效的手段。本文運(yùn)用法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)等學(xué)科的一些原理,對(duì)如何通過(guò)強(qiáng)化法律規(guī)制來(lái)提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效果進(jìn)行了研究,提出了依法、適度、有效、以人為本、理論聯(lián)系實(shí)踐的發(fā)展原則和“三專(zhuān)兩共”的發(fā)展思路。
[Abstract]:Under the guidance of the traditional theory of internal control of commercial banks and under the guidance of the regulation of the state supervision department, the construction of internal control of commercial banks in China has been in practice for many years, and the achievements are very fruitful. However, recalling the failure of Bahraini banks, which contributed to the world's attention to the subject of "internal control of commercial banks," and other cases of failure of internal control, such as the huge losses of Societe Generale, We are not sure and confident that they will no longer occur in the internal control environment of our commercial banks. The Qilu Bank forged bills in 2010, the Agricultural Bank's 100 million yuan bill of exchange in 2011, and Yantai Bank's 430 million yuan bill fraud in 2012. Until 2013, bank employees in Yingtan City, Jiangxi Province, colluded with real estate developers in "self-made" deposit slip illegal deposit cases, and so on, in various forms. All financial cases with multiple techniques are repeating the fact that the current internal control system in China's banking industry, whether its comprehensiveness or completeness, is far from the "root cure", and there are omissions in the course of the system, and the fact is that the internal control system of the banking industry in our country is not only comprehensive or perfect in nature, but also far away from the "root cause". It is still possible to inflict huge losses on commercial banks. According to the theory of "external point of view", it is impossible for the internal control constructed by commercial banks to meet the needs of social and public interests. Therefore, the state must issue laws to regulate how commercial banks implement their internal control. Therefore, it is necessary and the most effective means to strengthen the legal regulation of the national regulatory agencies in order to solve the shortcomings existing in the internal control of the commercial banks at present. Based on the principles of law, economics and management, this paper studies how to enhance the effect of internal control of commercial banks by strengthening legal regulation, and puts forward that it is legal, moderate, effective and people-oriented. The development principle of combining theory with practice and the development train of thought of "three schools and two parties".
【學(xué)位授予單位】：南昌大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類(lèi)號(hào)】：D922.281

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2435536