【摘要】：在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的指導(dǎo)下,在國家監(jiān)管部門的規(guī)制引導(dǎo)下,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)已行之有年,成果非常豐碩。但是,回顧促使世界矚目“商業(yè)銀行內(nèi)部控制”這一課題的巴林銀行倒閉、法國興業(yè)銀行巨虧等內(nèi)控失敗案件,我們并無把握與自信說它們在我國商業(yè)銀行當(dāng)今的內(nèi)部控制環(huán)境下已不再會發(fā)生；2010年發(fā)生的齊魯銀行偽造票據(jù)案、2011發(fā)生的農(nóng)業(yè)銀行億元匯票案、2012年發(fā)生的煙臺銀行4.3億元票據(jù)詐騙案,直至2013年江西省鷹潭市發(fā)生的銀行職員與房地產(chǎn)開發(fā)商勾結(jié)“自造”存單非法吸儲案等等這些形式各異、手法多端的金融案件無一不在重復(fù)一個事實(shí)：那就是我國銀行業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制體系無論是其全面性還是完善性,都離“治本之道”有著不小的距離,其間疏漏之處,仍有可能使商業(yè)銀行蒙受巨大的損失。 根據(jù)“外在觀點(diǎn)”理論,由商業(yè)銀行自發(fā)構(gòu)建的內(nèi)部控制不可能完整地適應(yīng)社會公共利益的需要,因此國家對于商業(yè)銀行如何實(shí)施其內(nèi)部控制必須頒布法律加以規(guī)制。因此,要解決好目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的種種不足,加強(qiáng)國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律規(guī)制是必要的也是最有效的手段。本文運(yùn)用法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)等學(xué)科的一些原理,對如何通過強(qiáng)化法律規(guī)制來提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效果進(jìn)行了研究,提出了依法、適度、有效、以人為本、理論聯(lián)系實(shí)踐的發(fā)展原則和“三專兩共”的發(fā)展思路。
[Abstract]:Under the guidance of the traditional theory of internal control of commercial banks and under the guidance of the regulation of the state supervision department, the construction of internal control of commercial banks in China has been in practice for many years, and the achievements are very fruitful. However, recalling the failure of Bahraini banks, which contributed to the world's attention to the subject of "internal control of commercial banks," and other cases of failure of internal control, such as the huge losses of Societe Generale, We are not sure and confident that they will no longer occur in the internal control environment of our commercial banks. The Qilu Bank forged bills in 2010, the Agricultural Bank's 100 million yuan bill of exchange in 2011, and Yantai Bank's 430 million yuan bill fraud in 2012. Until 2013, bank employees in Yingtan City, Jiangxi Province, colluded with real estate developers in "self-made" deposit slip illegal deposit cases, and so on, in various forms. All financial cases with multiple techniques are repeating the fact that the current internal control system in China's banking industry, whether its comprehensiveness or completeness, is far from the "root cure", and there are omissions in the course of the system, and the fact is that the internal control system of the banking industry in our country is not only comprehensive or perfect in nature, but also far away from the "root cause". It is still possible to inflict huge losses on commercial banks. According to the theory of "external point of view", it is impossible for the internal control constructed by commercial banks to meet the needs of social and public interests. Therefore, the state must issue laws to regulate how commercial banks implement their internal control. Therefore, it is necessary and the most effective means to strengthen the legal regulation of the national regulatory agencies in order to solve the shortcomings existing in the internal control of the commercial banks at present. Based on the principles of law, economics and management, this paper studies how to enhance the effect of internal control of commercial banks by strengthening legal regulation, and puts forward that it is legal, moderate, effective and people-oriented. The development principle of combining theory with practice and the development train of thought of "three schools and two parties".
【學(xué)位授予單位】：南昌大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：D922.281

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 韓勝龍;;淺析內(nèi)部控制的局限性及其對策[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2012年24期

2 程麗麗;許莉;;上市銀行內(nèi)控信息披露問題的探討[J];金融縱橫;2012年10期

3 王海兵;伍中信;李文君;田冠軍;;企業(yè)內(nèi)部控制的人本解讀與框架重構(gòu)[J];會計研究;2011年07期

4 楊瑞平;;治理層的監(jiān)督與內(nèi)部控制[J];商業(yè)研究;2011年06期

5 沈炳章;;對香港銀行員工行為管理的認(rèn)識與借鑒——赴港學(xué)習(xí)內(nèi)控案防工作的體會[J];金融管理與研究;2011年05期

6 楊有紅;李宇立;;內(nèi)部控制缺陷的識別、認(rèn)定與報告[J];會計研究;2011年03期

7 李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[J];江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報;2011年01期

8 韓曉杰;段洪波;張雙才;;我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J];商業(yè)會計;2011年02期

9 張宏彥;;德國商業(yè)銀行內(nèi)部控制對我國銀行業(yè)的啟示[J];區(qū)域金融研究;2009年11期

10 鄭春梅;鄺雄;;關(guān)于公平即是效率的經(jīng)濟(jì)模型分析[J];經(jīng)濟(jì)問題;2009年09期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前3條

1 劉霄侖;基于COSO與Basel體系并行實(shí)施背景下的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];南開大學(xué);2012年

2 梁雷;基于內(nèi)部控制評價的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理研究[D];中國海洋大學(xué);2012年

3 劉新宇;基于全面風(fēng)險管理的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];遼寧大學(xué);2011年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前9條

1 孔光;我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];安徽農(nóng)業(yè)大學(xué);2012年

2 王棟一;我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2012年

3 李婧超;我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2012年

4 徐煜;內(nèi)部控制與財務(wù)報告質(zhì)量[D];西南財經(jīng)大學(xué);2012年

5 米宏麗;我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2012年

6 趙娟;基于會計操作風(fēng)險視角下我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2010年

7 王強(qiáng);商業(yè)銀行內(nèi)部控制法律制度研究[D];復(fù)旦大學(xué);2009年

8 韋彩萍;我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];暨南大學(xué);2008年

9 李群立;我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制法律制度研究[D];鄭州大學(xué);2007年

，

本文編號：2435536