本文關鍵詞：國有企業(yè)CJXH公司內(nèi)部控制體系建設研究　出處：《財政部財政科學研究所》2013年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：建立完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)防范風險、改善經(jīng)營管理、提高效益的重要手段,已經(jīng)成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標志。國內(nèi)外頻發(fā)的上市公司造假舞弊案件使企業(yè)內(nèi)部控制得到廣泛的關注,內(nèi)部控制的缺失或者執(zhí)行不力形同虛設往往是財務造假滋生的溫床,全面實施內(nèi)控規(guī)范逐漸成為各國對上市公司的要求。 證監(jiān)會要求中央和地方國有控股上市公司,不僅應于2012年起全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,并且須在披露2012年公司年報的同時,披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告,CJXH公司于2012年9月份啟動內(nèi)部控制體系建設工作。國內(nèi)外對于企業(yè)內(nèi)部控制理論的研究已經(jīng)日趨完善,國有企業(yè)經(jīng)過這么多年的改革發(fā)展仍然存在很多普遍性的問題,各企業(yè)需要的是結(jié)合自身的業(yè)務活動在內(nèi)部控制理論框架的基礎上設計出符合自己發(fā)展條件的內(nèi)部控制體系。 本文結(jié)合我國國有企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和面臨的問題,以內(nèi)部控制理論為依據(jù),從分析國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的特點入手,對CJXH公司內(nèi)部控制存在的問題進行了描述和成因探討。然后,結(jié)合公司實際情況,梳理公司日�；顒由婕暗乃辛鞒�,以流程設計為載體對公司的主要業(yè)務流程再造,風險評估,并規(guī)范檢查評價方法。最后,闡述對國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設的啟示和建議。 本文采用案例研究的方法,結(jié)合內(nèi)部控制相關理論,通過訪談、問卷調(diào)查等方法對案例進行實證調(diào)查,提出了公司主要存在的問題,給出相關的建議,并基于企業(yè)業(yè)務標準化流程來構(gòu)建內(nèi)控體系,本文提出的管理建議和內(nèi)控設計希望有助于改善CJXH公司管控不力的狀況,并希望對我國其他國有企業(yè)能夠有所借鑒。
[Abstract]:Establish a sound internal control system is the enterprise risk prevention, improve management, an important means to improve the efficiency, has become an important symbol to measure the level of management of modern enterprise. The case of fraud of listed companies at home and abroad in the enterprise internal control has been widely concerned, lack of internal controls or ineffective implementation is often a hotbed of financial useless fake breed, the full implementation of internal control standards become to the requirements of a listed company.
The Commission requires the central and local state-owned listed companies, not only in 2012 the full implementation of enterprise internal control standard system, and shall be disclosed in the 2012 annual report disclosure at the same time, the board of directors of the company's internal control self-assessment report and audit report of certified public accountants with internal control over financial reporting, CJXH company launched the internal control system the construction work in 2012 September. The domestic and foreign research on the control theory of the enterprise has become more and more perfect, the state-owned enterprises still exist many common problems after the reform so many years of development, the enterprises need is the base with their own business activities in the framework of internal control theory on the design of internal control system in accordance with their own development conditions.
In combination with the present situation of internal control of state-owned enterprises in China and the problems in the internal control theory as the basis, from the analysis of the present situation and characteristics of the real estate development industry internal control of state-owned enterprises, the CJXH internal control problems were discussed and described. Then the causes, combined with the actual situation, all the process of combing company the daily activities involved in the process, design as the carrier for the company's main business process reengineering, risk assessment, and standardize the examination evaluation method. Finally, describes the enlightenment and suggestions of the state-owned enterprise internal control system construction.
This paper adopts the method of case study, combined with the theory of internal control, through interviews, questionnaires and other methods of empirical investigation of the case, put forward the main problems and relevant suggestions are given, and the business standardization process based on the construction of internal control system, internal control and management suggestions of this design to help improve CJXH control of the poor conditions, and hope to be beneficial to China and other state-owned enterprises.

【學位授予單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F276.1

【參考文獻】

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本文編號：1393739