【摘要】：近年來,隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,保險(xiǎn)行業(yè)也進(jìn)入到發(fā)展的快車道。但在整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)快速發(fā)展的過程中,由于資金管理不規(guī)范、內(nèi)部控制不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)仍斐傻呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料造假的現(xiàn)象頻生,2017年經(jīng)由河南保監(jiān)局對(duì)保險(xiǎn)公司做出的處罰中,其中由于虛構(gòu)財(cái)務(wù)費(fèi)用、資料而處罰的占比33%,利用職務(wù)之便為其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人牟取利益而處罰的占比25%,虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)套取費(fèi)用而處罰的占比14%。為了加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)的資金管理內(nèi)部控制,保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2010年印發(fā)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》,又于2016年頒布了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制》為保險(xiǎn)公司加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制提供指導(dǎo),要求每家保險(xiǎn)企業(yè)結(jié)合其自身的經(jīng)營模式及資金管理管理水平,積極開展資金管理內(nèi)部控制機(jī)制的建立。合理運(yùn)用資金,加強(qiáng)對(duì)資金流以及資金流轉(zhuǎn)過程的管理和控制,防范資金風(fēng)險(xiǎn),是資金管理內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。本篇文章先對(duì)理論界關(guān)于資金管理內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行了總結(jié),然后依據(jù)我國保險(xiǎn)業(yè)對(duì)資金管理的政策規(guī)范,將Y保險(xiǎn)河南分公司作為本文的研究對(duì)象,以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ),從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面對(duì)Y保險(xiǎn)河南分公司的資金管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行剖析,提出其在不同方面所存在的問題,如結(jié)果導(dǎo)向的績效考核體系導(dǎo)致員工內(nèi)控意識(shí)缺乏、缺乏動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、業(yè)務(wù)操作流程不夠精簡、信息溝通缺乏主動(dòng)性與共享性、內(nèi)部監(jiān)督力度有待加強(qiáng)等,在借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,根據(jù)河南分公司的實(shí)際狀況,提出資金管理內(nèi)部控制的改進(jìn)建議與措施。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F842.3;F840.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2725131