程琰 中國人民銀行太原中心支行

摘要：隨著電子化水平的不斷提高，人民銀行先后開發(fā)了國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）、國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS），并實現(xiàn)了無縫對接，國庫業(yè)務(wù)步入了一個全新的信息化時代。在這樣的背景下，國庫工作面臨著一些新的課題，作者結(jié)合山西省實際情況，提出了提高服務(wù)質(zhì)量、防范支付風(fēng)險、拓寬支付范圍等政策建議。

關(guān)鍵詞：國庫 電子化 支付系統(tǒng)

一、支付系統(tǒng)建設(shè)有力支持和促進了國庫業(yè)務(wù)發(fā)展

支付系統(tǒng)緊密結(jié)合經(jīng)濟金融發(fā)展形勢，考慮到支付服務(wù)現(xiàn)實需求和發(fā)展，構(gòu)建了以大額支付系統(tǒng)為主、小額支付系統(tǒng)為輔，以網(wǎng)銀互聯(lián)系統(tǒng)、支票影像交換系統(tǒng)為補充，覆蓋批發(fā)、零售支付業(yè)務(wù)的最終資金清算系統(tǒng)。對國庫各項業(yè)務(wù)發(fā)展起到了極大的支持和促進作用。

（一）支付系統(tǒng)的建設(shè)顯著提高了國庫資金運轉(zhuǎn)速度

支付系統(tǒng)建設(shè)前，國庫沒有獨立的資金清算渠道，資金往來只能通過“行庫往來”方式，由會計營業(yè)部門代為劃轉(zhuǎn)�？h支庫上劃中央收入到總庫，需經(jīng)縣、市、省級人民銀行會計營業(yè)部門和中心支庫、省分庫、總庫等6個環(huán)節(jié)，最短需要2～3天時間。自支付系統(tǒng)建立了以支付系統(tǒng)為核心、同城票據(jù)交換和國庫內(nèi)部往來為補充的獨立、直達、暢通的資金清算體系，國庫資金匯劃歷史性地首次擺脫了長期以來對會計營業(yè)部門的依賴。支付系統(tǒng)建成大大加快了國庫業(yè)務(wù)電子化進程，尤其是TCBS國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的上線，TCBS系統(tǒng)對國庫業(yè)務(wù)處理流程，進行了全新設(shè)計和全面再造，國庫業(yè)務(wù)操作呈現(xiàn)流程優(yōu)化、效率提高、信息化程度提高的全新的變化：TCBS系統(tǒng)與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)實現(xiàn)了“一點接入、實時清算”，各級預(yù)算收支實現(xiàn)了“預(yù)算收入直達入庫、預(yù)算支出即時到賬”；各級國庫業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)了“共享操作平臺，一點接入總庫”；TCBS系統(tǒng)同時實現(xiàn)了3T系統(tǒng)的成功整合，在此基礎(chǔ)上，國庫系統(tǒng)推廣實施實時、滾動的國庫資金匯劃報解模式，進一步加快了國庫資金入庫速度，提高了財政資金使用效率。

（二）支付系統(tǒng)的建設(shè)有力推動國庫業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展

支付系統(tǒng)建成運行后，國庫部門充分利用這一現(xiàn)代化平臺，在辦好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，挖掘潛能，逐步擴大國庫業(yè)務(wù)范圍，全面提升國庫服務(wù)創(chuàng)新能力。

一是使國庫直接辦理財政集中支付業(yè)務(wù)成為可能。支付系統(tǒng)開通前，無論是通過同城票據(jù)交換方式，還是通過會計營業(yè)部門進行資金匯劃，都無法滿足國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的要求。國庫部門加入支付系統(tǒng)后，擁有了比商業(yè)銀行更為方便、快捷的資金匯劃清算渠道，具備了更好地為財政部門提供支付服務(wù)的能力，，預(yù)算支出不僅可以面向預(yù)算單位，同樣可以面向更為廣大的商品和勞務(wù)供應(yīng)商，支付范圍也從同城擴展到異地。一些地區(qū)的試點實踐證明，國庫能夠通過直接辦理集中支付業(yè)務(wù)為提高財政資金效益發(fā)揮更大的作用。如，霍州市從2007年起，在人民銀行國庫開通“霍州市國庫集中收付業(yè)務(wù)”，由國庫為財政部門和預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，直接辦理財政直接支付業(yè)務(wù)。從開辦至2013年，霍州市已有206家市直預(yù)算單位納入“零余額賬戶”管理系統(tǒng)，國庫部門僅在2013年1至4月累計辦理財政直接支付業(yè)務(wù)4028筆、金額72788億元，不僅減少了財政集中支付中間環(huán)節(jié)和行政運行成本，提高了財政資金集中管理和綜合使用效益，而且符合國庫集中收付制度改革的目標方向，有利于進一步完善我國預(yù)算管理制度和公共財政建設(shè)。

二是使國庫直接支付業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬。2007年以來，國庫依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，通過積極構(gòu)建“資金匯劃高速路”，直接支付政府補助資金，實現(xiàn)了各類補助資金的“點對點”發(fā)放，減少了資金支付環(huán)節(jié)，提高了工作效率，方便了受益人就地領(lǐng)取，降低了資金管理部門的發(fā)放成本和商業(yè)銀行的勞動強度。人行襄汾支行國庫部門積極行動，僅在2012年就發(fā)放各種惠農(nóng)資金40.7萬筆，金額達9716萬元，2013年TCBS國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線后，及時安裝維護好TCBS上線后的批量支付工具,提前運行該系統(tǒng)成功后,主動與相關(guān)職能部門聯(lián)系，全力發(fā)放2013年農(nóng)業(yè)綜合補貼資金,3月份一次性發(fā)放2013年農(nóng)民糧食補貼資金、農(nóng)資綜合補貼，涉及金額7845萬元，惠及農(nóng)戶余10萬戶。大寧縣將惠農(nóng)卡與財政涉農(nóng)補貼與農(nóng)民點對點對接，實現(xiàn)了資金直接到賬，從根本上規(guī)避了政策打折扣、資金被截留、農(nóng)民不滿意的問題。截至2012年末，大寧縣共設(shè)置助農(nóng)取款服務(wù)點83個，其中布放轉(zhuǎn)賬電話49部，POS機34部，覆蓋行政村83個，達到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)全覆蓋.

目前，國庫直接支付的項目已覆蓋種糧、秸稈還田、家電下鄉(xiāng)、燃油補貼等涉農(nóng)、民生領(lǐng)域；直接支付的對象由農(nóng)民擴展到個體工商等；直接支付區(qū)域基本實現(xiàn)了從農(nóng)村到城鎮(zhèn)。國庫直接支付不僅拓寬了國庫服務(wù)領(lǐng)域，拉近了國庫服務(wù)與百姓民生的距離，增進了國庫與地方政府及相關(guān)部門的聯(lián)系，也體現(xiàn)了國庫高效、快捷、便民的服務(wù)理念和服務(wù)政府、服務(wù)社會、服務(wù)民生的意識和水平，得到了地方政府的充分肯定和人民群眾的廣泛贊譽。

（三）支付系統(tǒng)的建設(shè)全面提高國庫對納稅人的服務(wù)水平。目前，國庫通過大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)系統(tǒng)等多種支付清算方式，實現(xiàn)了稅收收入電子繳庫，滿足了納稅人在網(wǎng)上、納稅大廳、銀行申報納稅等多種繳庫方式的需求。納稅人在征稅期內(nèi)可任意選擇時間、地點進行繳稅，解決了繳稅需頻繁往返于稅務(wù)機關(guān)和銀行的問題，使政府部門對納稅人的服務(wù)突破了時間和空間的限制，同時，也減輕了稅務(wù)機關(guān)、銀行的柜面業(yè)務(wù)壓力，大大降低了征稅成本，提高了稅款征繳效率。

二、當(dāng)前國庫支付業(yè)務(wù)中存在的問題

支付系統(tǒng)為國庫業(yè)務(wù)改革發(fā)展發(fā)揮了強有力的基礎(chǔ)性服務(wù)、支持和推動作用，但風(fēng)險往往與創(chuàng)新伴生。重視和預(yù)防當(dāng)前國庫支付業(yè)務(wù)中存在的各種風(fēng)險隱患，建立健全科學(xué)、高效的國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理制度和運行機制應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

（一）農(nóng)村地區(qū)應(yīng)用支付結(jié)算環(huán)境較差

從目前的情況看，農(nóng)戶對大小額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行、異地支票影像傳輸?shù)忍厣Ц豆ぞ咧跎�，對該系統(tǒng)方便、快捷清算方式缺乏了解，農(nóng)戶仍習(xí)慣沿用傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，主要以零星現(xiàn)金存取、生產(chǎn)生活資料購置、子女異地上學(xué)生活費供給等，以現(xiàn)金結(jié)算為主；外地打工地農(nóng)民以農(nóng)民工銀行卡結(jié)算和攜帶現(xiàn)金為主；對于異地支票影像傳輸業(yè)務(wù)基本上還未開辦，只有很少農(nóng)戶了解或知曉相關(guān)現(xiàn)代支付系統(tǒng)信通卡轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)的具體操作，對設(shè)置密碼、保護密碼覺得很繁瑣，且無此種意識，支付結(jié)算環(huán)境差，結(jié)算知識普及率偏低。

（二）國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)展相伴產(chǎn)生的新風(fēng)險

國庫加入支付系統(tǒng)后，擁有了直接、獨立的清算渠道，在資金匯劃速度加快的同時，也直接處于資金風(fēng)險前沿。國庫業(yè)務(wù)內(nèi)容和管理模式的巨大變化，使國庫風(fēng)險點和風(fēng)險隱患隨之增加，風(fēng)險表現(xiàn)形式呈現(xiàn)出新的特點。國庫資金風(fēng)險不再僅僅局限于預(yù)算收支、退庫過程，還包括了資金匯劃過程，風(fēng)險點增多，風(fēng)險關(guān)口前移，風(fēng)險的隱蔽性和危害性也隨之加大。一方面，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險仍然存在。比如，國庫人員因道德意識形成的潛在道德風(fēng)險，不嚴格執(zhí)行制度、不規(guī)范操作產(chǎn)生的操作風(fēng)險，管理手段不到位、管理力度不夠形成的管理風(fēng)險，現(xiàn)有制度規(guī)定不健全、存在漏洞和業(yè)務(wù)真空形成的制度風(fēng)險，國庫監(jiān)管把關(guān)不嚴，造成資金被擠占、挪用的支付風(fēng)險等等。另一方面，支付系統(tǒng)的便利和快捷也容易成為國庫資金風(fēng)險防范中的最薄弱環(huán)節(jié)，國庫支出資金通過支付系統(tǒng)實時、直達收款人，在極大地提高資金周轉(zhuǎn)效率的同時，也極大地增加了國庫部門管理、防范風(fēng)險的壓力。隨著國庫信息化發(fā)展，國庫與相關(guān)部門間的數(shù)據(jù)傳遞向網(wǎng)絡(luò)化、電子化轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)操作逐漸由有紙化轉(zhuǎn)為無紙化，賬務(wù)處理由分散轉(zhuǎn)向集中。國庫既面臨著對支付系統(tǒng)的依賴，又面臨著自身系統(tǒng)脆弱性、缺陷性和安全性風(fēng)險，支付系統(tǒng)、財稅部門、通訊企業(yè)和供電企業(yè)的系統(tǒng)故障和異常情況也可能蔓延至國庫，要求國庫部門必須具備很強的風(fēng)險防控能力。

（三）涉農(nóng)支付結(jié)算服務(wù)工具應(yīng)用不平衡

隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，一線柜臺支付結(jié)算方式和服務(wù)手段動力不足。部分農(nóng)戶對自助設(shè)備的功能不了解，銀行卡不能直觀地反映每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生情況，農(nóng)戶擔(dān)心使用時出現(xiàn)故障或怕發(fā)生差錯而不愿用卡，造成農(nóng)戶在支付工具選擇上“棄卡選折”，農(nóng)村地區(qū)支付結(jié)算主要集中于傳統(tǒng)的匯兌等，形成各種非現(xiàn)金支付工具應(yīng)用不平衡，無法滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的多樣化需求。

三、建設(shè)現(xiàn)代化服務(wù)型國庫的措施與建議

（一）借鑒支付系統(tǒng)運維經(jīng)驗，加強國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)運維管理

國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)對象包括財政、稅務(wù)、海關(guān)、銀行、預(yù)算單位、企事業(yè)單位和個人。國庫系統(tǒng)的運維必須確保安全、高效、及時，特別是TIPS和TCBS一旦出現(xiàn)故障，將直接影響全國各地的稅收收繳和財政資金的正常運行，社會影響極大，因此，做好國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行維護工作，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行至關(guān)重要。系統(tǒng)運行維護工作包括兩個方面，一是對生產(chǎn)系統(tǒng)的運行維護工作。應(yīng)建立專門機構(gòu)、配備專職人員負責(zé)對生產(chǎn)系統(tǒng)進行運行維護。二是對災(zāi)備系統(tǒng)的運行維護工作。

（二）加強支付結(jié)算知識宣傳，促進非現(xiàn)金結(jié)算工具在農(nóng)村的推廣應(yīng)用

（三）大力拓展POS繳稅、手機繳稅、網(wǎng)上繳稅等新興電子繳稅業(yè)務(wù)

近年來, 為不斷適應(yīng)我國電子商務(wù)的迅速發(fā)展和社會公眾多樣化的支付需求，網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付等電子支付工具發(fā)展迅速,電子支付交易量不斷增加。TIPS和小額支付系統(tǒng)7×24運行模式和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的建成運行，為納稅人隨時隨地利用POS機、互聯(lián)網(wǎng)、手機等工具繳納稅款提供了技術(shù)條件。應(yīng)充分利用先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依托支付系統(tǒng)，積極創(chuàng)新、拓展POS繳稅、手機繳稅、網(wǎng)上繳稅等新興的電子繳稅業(yè)務(wù)，探索開展異地繳稅業(yè)務(wù)，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的納稅環(huán)境。