譚翊東 重慶工商大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院

基層金融機(jī)構(gòu)對(duì)不良債權(quán)清收程度的加大，會(huì)使得金融機(jī)構(gòu)成為了抵貸貨物的“收集站”。隨著與金融業(yè)務(wù)之間沒(méi)有直接的關(guān)系抵貸資產(chǎn)涌入，會(huì)導(dǎo)致這些抵貸資產(chǎn)在接收、保管、經(jīng)營(yíng)和變現(xiàn)等方面對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言就會(huì)顯得力不從心，也會(huì)給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。具體的抵貸資產(chǎn)在運(yùn)作過(guò)程中有以下幾個(gè)難點(diǎn)：①接收難—以資抵貸的企業(yè)大體瀕臨關(guān)�；蚱飘a(chǎn)倒閉，因此用于抵貸的資產(chǎn)可選性差且相關(guān)的過(guò)戶費(fèi)用過(guò)高；②價(jià)值評(píng)估難—評(píng)估機(jī)構(gòu)少、缺乏權(quán)威性和公正性，相關(guān)的技術(shù)常識(shí)及市場(chǎng)供需信息理解不夠，很難做出準(zhǔn)確的價(jià)值評(píng)估，缺失客觀公正性和科學(xué)性；③變現(xiàn)難—按照法律規(guī)定金融機(jī)構(gòu)是不得經(jīng)營(yíng)和管理非貨幣資產(chǎn)，對(duì)于收回的不動(dòng)產(chǎn)等必須及時(shí)予以處理。在實(shí)際處理運(yùn)行中存在著很多的困難；④管理難—管理不善亦造成抵貸貨物發(fā)生損毀等，以及人為的因素，如被盜、丟失、擅自處置等。

一、抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)難的原因

（一）從抵貸資產(chǎn)本身而言

抵貸給金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)基本上為倒閉企業(yè)的廠房及其他實(shí)體建筑物，以及被淘汰和即將淘汰的相關(guān)機(jī)器設(shè)備，這些都是金融機(jī)構(gòu)被迫接收的，從一定程度上而言，這些資產(chǎn)不僅難以實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)，即使在租賃的處理上也會(huì)遇到困難。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)在抵貸資產(chǎn)回收和管理上，投入了大量的人力財(cái)力，對(duì)于抵貸資產(chǎn)的保管、核算和出租變賣等方面缺乏相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致抵貸的廠房、機(jī)器設(shè)備生銹直至老化被迫報(bào)廢。

（二）從抵貸資產(chǎn)的評(píng)估上而言

實(shí)際上抵貸資產(chǎn)涉及的行業(yè)廣、種類多，對(duì)于這些資產(chǎn)的評(píng)估存在著很多技術(shù)性的問(wèn)題。評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量少且尚不健全，缺乏專業(yè)的工作人員，缺少系統(tǒng)性的規(guī)章制度，這些都給抵貸資產(chǎn)的評(píng)估工作帶來(lái)了許多的實(shí)際困難。還有就是地方政府從保護(hù)的角度出發(fā)，使得認(rèn)可的評(píng)估機(jī)構(gòu)往往會(huì)對(duì)抵貸資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行隨意性的評(píng)估，這就導(dǎo)致了抵貸對(duì)應(yīng)的商業(yè)銀行始終處于劣勢(shì)的狀態(tài)。

抵貸資產(chǎn)價(jià)值往往是被高估的，無(wú)論是借貸雙方協(xié)議的價(jià)格還是評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格以及法院裁定的價(jià)格，都會(huì)存在著定價(jià)偏高致使價(jià)值高估的現(xiàn)象。產(chǎn)生這些問(wèn)題的主要原因在于以下幾個(gè)方面：一是借貸雙方權(quán)利不平等，借款方用于抵貸的資產(chǎn)為一些面臨破產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)，金融機(jī)構(gòu)出于盡可能地保全資產(chǎn)、減少損失為目的，就不得不高價(jià)來(lái)接收抵貸資產(chǎn)；同時(shí)在金融機(jī)構(gòu)方面，經(jīng)辦人員出于貸款考核及免責(zé)的出發(fā)點(diǎn)，也會(huì)迎合于借款人的要求，使得抵貸資產(chǎn)的價(jià)值被高估。二是評(píng)估機(jī)構(gòu)在做評(píng)估時(shí)會(huì)收取一定比例相關(guān)手續(xù)費(fèi)，致使抵貸資產(chǎn)的價(jià)值被高估埋下了一定的人為操作的可能性，最終會(huì)使得所抵貸的資產(chǎn)處于有價(jià)無(wú)市狀態(tài)。三是為了穩(wěn)定發(fā)展，顧及企業(yè)的現(xiàn)實(shí)困難以及職工的安置問(wèn)題，法院也會(huì)對(duì)抵貸資產(chǎn)在裁定價(jià)值的過(guò)程中給予適當(dāng)高于市場(chǎng)實(shí)際價(jià)值的判決。

（三）從抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)的辦理過(guò)程而言

在抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)的辦理過(guò)程中存在的著諸多的問(wèn)題，包括有繁瑣的過(guò)戶手續(xù)、過(guò)多的稅費(fèi)等，使之成為抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)較突出的問(wèn)題。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，在收回抵貸資產(chǎn)后應(yīng)給予及時(shí)的評(píng)估過(guò)戶，否則自身的權(quán)益將得不到有力的保障，即使及時(shí)辦理過(guò)戶手續(xù)，也會(huì)有繁雜的手續(xù)需要處理，還有就是需要繳納高額稅費(fèi)，若不及時(shí)過(guò)戶的話會(huì)受到來(lái)自于土地行政執(zhí)法部門的相應(yīng)處罰。

（四）其它方面

現(xiàn)今的金融機(jī)構(gòu)一般都缺乏完善的內(nèi)控機(jī)制，從而使得抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)更加困難，由此而產(chǎn)生的是放貸時(shí)高估抵貸資產(chǎn)的情況，最終造成抵貸資產(chǎn)無(wú)法變現(xiàn)。還有就是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，其市場(chǎng)機(jī)制也不夠健全和完善，沒(méi)有建立起適合于抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)的交易市場(chǎng)，因此金融機(jī)構(gòu)只能選擇通過(guò)自由買賣的方式來(lái)協(xié)商定價(jià)處置抵貸資產(chǎn)，抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)渠道相對(duì)有限使得抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)困難。

二、幾點(diǎn)建議

加強(qiáng)和完善對(duì)抵貸資產(chǎn)的管理，基層金融機(jī)構(gòu)需要建立健全抵貸資產(chǎn)的相關(guān)制度，嚴(yán)格抵貸行為并且建立抵貸貨物處分管理責(zé)任制，明確規(guī)范以資抵貸各環(huán)節(jié)的行為和責(zé)任。基層金融機(jī)構(gòu)需要提高對(duì)金融服務(wù)方面的認(rèn)識(shí)，積極主動(dòng)地去認(rèn)識(shí)和協(xié)調(diào)其與評(píng)估部門之間的關(guān)系，擴(kuò)大金融方面知識(shí)的宣傳，轉(zhuǎn)變地方政府部門保守的觀念，克服地方保護(hù)主義思想等影響因素，使其減少行政方面的相關(guān)干預(yù)，使得銀行能夠依法收貸，以至于保全資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。抵御抵貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，需要相關(guān)部門盡快研究、制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和專項(xiàng)核銷機(jī)制。同時(shí)為了能夠彌補(bǔ)抵貸資產(chǎn)的減值或核銷損失，適當(dāng)允許和放寬基層金融機(jī)構(gòu)在稅前提取抵貸資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備金或?qū)ｍ?xiàng)準(zhǔn)備金。

建立完善抵貸資產(chǎn)評(píng)估約束機(jī)制，，主要包括有法律方面的約束以及行業(yè)的自律。法律約束要求評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其所評(píng)估的抵貸資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，有利于保證抵貸資產(chǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。同時(shí)明確評(píng)估人員的法律義務(wù)和責(zé)任，降低評(píng)估中因人為因素而產(chǎn)生的非客觀公共的評(píng)估，當(dāng)然評(píng)估人員要實(shí)行執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，對(duì)于上崗的從業(yè)人員要進(jìn)行相應(yīng)的繼續(xù)再教育和培訓(xùn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具有特定的法定職能，能夠公正地依據(jù)市場(chǎng)價(jià)值的發(fā)展規(guī)律去合理評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)。

建立完善的稅費(fèi)政策優(yōu)惠機(jī)制，放棄那些不合理的稅費(fèi)規(guī)定，從一定程度上支持金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立處置抵貸資產(chǎn)的權(quán)力，從而減少了經(jīng)營(yíng)手續(xù)和化解了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。上級(jí)部門可以協(xié)調(diào)制定出政策，用于界定和區(qū)別對(duì)待抵貸資產(chǎn)在變現(xiàn)前后的稅費(fèi)，消除抵貸資產(chǎn)在沒(méi)有變現(xiàn)之前形成新的資產(chǎn)流失現(xiàn)象。近年來(lái)，為了適應(yīng)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，金融業(yè)改革的步伐也在逐步地加快。對(duì)于不良資產(chǎn)的壓降成了金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作中的重點(diǎn)。

建立和完善抵貸資產(chǎn)的保全機(jī)制，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并強(qiáng)化內(nèi)制。力求抵貸資產(chǎn)的保值或增值，減少損失，建立專門的機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)型的人才，全面對(duì)抵貸資產(chǎn)進(jìn)行合理有效的管理；同時(shí)還可以根據(jù)需要開展對(duì)抵貸資產(chǎn)進(jìn)行營(yíng)銷的有關(guān)活動(dòng)，積極追隨于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，這樣能夠加快抵貸資產(chǎn)的變現(xiàn)速度。抵貸資產(chǎn)處置機(jī)制需要被建立起來(lái)，這樣就能夠加大對(duì)抵貸資產(chǎn)的處置和變現(xiàn)力度，從而實(shí)現(xiàn)了抵貸資產(chǎn)從實(shí)物資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化。

參考文獻(xiàn)

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