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中國社會保險繳費對就業(yè)的擠出效應

發(fā)布日期： 2014-07-04 發(fā)布：  

  2013年第1期目錄       本期共收錄文章20篇

　　摘要 近年來我國社會保險制度快速發(fā)展，社會保險繳費不斷增長，其對勞動力市場上的影響也逐漸凸顯，表現(xiàn)之一是我國的就業(yè)增長相對于勞動人口的增長顯得非常緩慢。梳理國內(nèi)外相關(guān)文獻發(fā)現(xiàn)，社會保險繳費會對就業(yè)產(chǎn)生擠出效應。本文在理論上討論了社會保險繳費產(chǎn)生就業(yè)效應的作用機制，并通過2004-2010年的省級面板數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)我國社會保險繳費的快速增長對就業(yè)有擠出效應。在其他條件不變的情況下，社會保險繳費率每增加1%，平均來說會導致總就業(yè)水平減少0.153%，城鎮(zhèn)就業(yè)水平減少0.06%。分區(qū)域的研究表明，社會保險繳費對我國的高收入地區(qū)和中等收入地區(qū)的就業(yè)都有顯著的擠出效應，但是對低收入地區(qū)的就業(yè)影響不明顯。本文的政策含義是要注意社會保險繳費的快速上漲可能會對就業(yè)產(chǎn)生不利影響，應該減輕企業(yè)和個人的社保負擔。
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　　關(guān)鍵詞 社會保險繳費；就業(yè)；擠出效應；面板數(shù)據(jù)
　　中圖分類號 F241；C979 文獻標識碼 A 文章編號 1002-2104（2013）01-0137-06
　　近20年來我國的社會保障制度得以建立和快速發(fā)展，社會保險基金收入的年均增長速度約為26.4%，與此同時，城鎮(zhèn)就業(yè)人員工資的年均增長率卻在10%上下徘徊。另外我們注意到，這個時期15-64歲的勞動人口年平均增速約為1.3%，而總就業(yè)量的年平均增長率卻只有0.79%左右，僅為每年勞動人口增長率的2/3 ① 。這說明，每年有大量的適齡勞動人口面臨失業(yè)，或者因為從事隱蔽性非正規(guī)就業(yè)活動而沒有被統(tǒng)計為就業(yè)人口。
　　就業(yè)增長緩慢的一個原因可能是對勞動的征稅太高。根據(jù)規(guī)定，我國企業(yè)和員工按照工資比例繳納的稅費除了個人所得稅外，還有住房公積金和五項社會保險費。在我國，企業(yè)和員工社會保險繳費合計一般占到工資的40%以上 ② ，在世界上處于高位。另外，我國還規(guī)定了社會保險費繳費的工資基數(shù)下限，一般為當?shù)厣夏晟鐣骄べY的60%。這意味著，對于低收入水平的勞動者來說，由于他們的實際工資遠遠低于該基數(shù)下限，導致社會保險繳費占工資的比例大大超過40%。因此，低收入的勞動者和他們的雇主實際承擔的社會保險費負擔相對來說更高。另外，我國最低工資制度的實施設置了一個工資地板（wage floor），一定程度上阻礙了企業(yè)把社會保險費負擔通過降低工資的方式轉(zhuǎn)嫁給員工。再加上這幾年社會保險覆蓋面進一步擴寬，監(jiān)管更加嚴格，更多的企業(yè)不得不為員工購買社會保險，，成為其用工成本增加的一個重要因素，可能會對勞動需求產(chǎn)生負面影響。本文通過2004-2010年的省級面板數(shù)據(jù)分析，要探討的核心問題是：我國的社會保險繳費有沒有就業(yè)擠出效應？擠出的程度有多大？本文的研究有助于理解社會保險繳費產(chǎn)生就業(yè)效應的內(nèi)在邏輯，豐富了社會保險制度的勞動力市場效應研究。
　　1 文獻綜述
　　作為一種政策規(guī)制，社會保險費的強制征收是否會影響就業(yè)，首先要看社會保險繳費負擔在企業(yè)和員工之間是否發(fā)生轉(zhuǎn)嫁[1-2]。在勞動力資源豐富的國家，如果社會保險費的上漲能夠完全轉(zhuǎn)嫁給員工，那么企業(yè)的用工成本不會上升，勞動需求就不會減少，因此不會對就業(yè)產(chǎn)生擠出
　�、� 工薪稅包含社會保險稅和個人所得稅，對于大多數(shù)企業(yè)和員工來說，社會保險稅是工薪稅最主要的組成部分。
　　效應[3]。然而，大多數(shù)國家由于有最低工資制度或其他工資規(guī)制，相當于政府設置了剛性的地板工資，使企業(yè)不能通過無限度降低工資的方式完全轉(zhuǎn)嫁社會保險費負擔。由于用工成本上升，企業(yè)將減少勞動需求。這樣一來，低技能低收入勞動者的就業(yè)會首先受到負面沖擊[4-5]。
　　另外，社會保險繳費負擔的轉(zhuǎn)嫁程度還受到勞動者對當期社會保險繳費和未來收益的價值判斷的影響[6-7]。如果社保制度存在設計不合理，收益率低，資金賬戶不透明等問題，勞動者可能并不知道企業(yè)為自己繳納了多少社保費，或者對企業(yè)為自己繳納的費用的價值認可度較低，那么企業(yè)很難通過降低工資的方式轉(zhuǎn)嫁社保成本，進而會對就業(yè)造成擠出效應[8-9]。
　　社會保險繳費就業(yè)擠出效應的經(jīng)驗證據(jù)在各國被發(fā)現(xiàn)。據(jù)Daveri et al 的估算，歐洲大陸1965-1995年間能夠觀察到的工薪稅率（payroll tax） ① 14個百分點的上漲導致失業(yè)率增加了約4個百分點[10]。Kugler et al 也發(fā)現(xiàn)，1980年代哥倫比亞的工薪稅上漲10%，制造業(yè)的正規(guī)就業(yè)率下降4-5%，稅收上漲對從事非生產(chǎn)性工作的勞動者的就業(yè)影響更嚴重[11]。來自加拿大、美國、德國、法國、英國和意大利的消費、勞動和資本稅率的季度估計表明，稅收的上漲（包括社會保險稅）對勞動力供給和就業(yè)都有負面影響[12]。相反，經(jīng)驗數(shù)據(jù)表明降低社會保險繳費有利于減少失業(yè)率。例如，南美洲國家智利于1981年把現(xiàn)收現(xiàn)付制社會統(tǒng)籌保險制度改為基于個人資本化賬戶的私營管理計劃，同時大幅度降低了社保稅率。改革之后的1983-1995年間，智利年均實際工資增長率超過5%，同期失業(yè)率從17.3%下降到5.8%[13]。
　　已有研究發(fā)現(xiàn)我國社會保險繳費率過高，造成企業(yè)盈利能力的下降和勞動者收入的減少，不利于擴大就業(yè)，導致企業(yè)和員工采取一些規(guī)避繳費的行為，建議政府降低法定社保繳費率[14-18]。然而，目前國內(nèi)關(guān)于社會保險繳費就業(yè)效應的規(guī)范的理論和實證研究還很少。楊俊以國有企業(yè)為研究對象，通過分析2002-2006年的省級數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險繳費的增加顯著地降低了工資和就業(yè)的增長率：養(yǎng)老保險繳費率每增加1%，工資增長率下降0.71%，就業(yè)增長率降低3%[19]。本文將在已有文獻的基礎上，從理論上對社會保險繳費就業(yè)效應的產(chǎn)生機制進行探討，并對我國社會保險繳費的就業(yè)擠出效應進行實證研究。

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