本文關鍵詞：AHS高校內部控制評價機制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,高校在經(jīng)濟活動領域發(fā)生的違法亂紀行為,教學設施裝備使用效率低下,財務信息失真等問題表明,現(xiàn)行內部控制設計與運行存在缺陷,亟待進一步優(yōu)化。優(yōu)化高校內部控制的核心工作,是抓緊構建科學、適用的內部控制評價機制,以保證各項內部控制制度真正落實和隨著環(huán)境改變持續(xù)優(yōu)化�！盁o規(guī)矩不成方圓”,開展內部控制評價工作也是如此,需要一把“尺子”對高校內部控制設計與運行的有效性予以衡量,發(fā)現(xiàn)缺陷、及時整改,進一步提升高校內部控制建設水平,這把“尺子”就是內部控制評價標準。因此,建立健全高校內部控制評價機制的首要工作是構建評價標準。然而,通過調查AHS高校內部控制建設情況發(fā)現(xiàn),不僅評價標準殘缺,而且評價程序和評價方法亦不規(guī)范,AHS高校內部控制評價機制建設令人堪憂。鑒于此,加快構建AHS高校內部控制評價標準,規(guī)范內部控制評價程序與方法,全面完善內部控制評價機制已是當務之急。本文運用問卷調查和實驗方法,首先對AHS高校內部控制現(xiàn)狀進行考量,通過對45所AHS高校內部控制建設情況的問卷調查和分析,導出加強AHS高校內部控制評價機制建設的重要意義。在此基礎上,以財政部頒布實施的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù),針對AHS高校內部控制建設情況,從內部控制評價程序、評價方法、評價指標等三個方面,構建了AHS高校內部控制評價機制,并輔以A高校內部控制評價案例來驗證其可行性,最后進行了總結和展望,以期對高校卓有成效開展內部控制評價工作貢獻微薄之力。
【關鍵詞】：AHS高校 內部控制 評價機制
【學位授予單位】：安徽財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：G647.5
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-14
• 1 緒論14-20
• 1.1 研究背景與研究意義14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意義14-15
• 1.2 國內外研究動態(tài)15-16
• 1.2.1 國內研究動態(tài)15
• 1.2.2 國外研究動態(tài)15-16
• 1.2.3 自己的見解16
• 1.3 研究方法與研究思路16-18
• 1.3.1 研究方法16-17
• 1.3.2 研究思路17
• 1.3.3 文章基本框架17-18
• 1.4 本文的創(chuàng)新與不足18-20
• 2 問卷調查：AHS高校內部控制建設現(xiàn)狀20-35
• 2.1 問卷設計與分析說明20-22
• 2.1.1 調查項目確定20
• 2.1.2 調查對象選取20-21
• 2.1.3 調查分析方法21-22
• 2.2 AHS高校內部控制建設基本情況22-25
• 2.2.1 高校內部控制重視情況22-23
• 2.1.2 高校內部控制組織機構設置情況23
• 2.1.3 高校風險評估機制建設情況23
• 2.1.4 高校內審工作建設情況23-25
• 2.3 AHS高校單位層面內部控制建設情況分析25-28
• 2.3.1 高校單位層面內部控制建設總體情況25-26
• 2.3.2 內部管理制度建設26-27
• 2.3.3 財務信息編制27
• 2.3.4 信息化建設27
• 2.3.5 關鍵崗位人員管理27
• 2.3.6 內部控制工作組織27-28
• 2.3.7 內部控制機制28
• 2.4 AHS高校業(yè)務層面內部控制建設情況分析28-31
• 2.4.1 高校業(yè)務層面內部控制建設總體情況28-29
• 2.4.2 收支業(yè)務29
• 2.4.3 建設項目29-30
• 2.4.4 采購業(yè)務30
• 2.4.5 資產管理30
• 2.4.6 預算業(yè)務30
• 2.4.7 合同管理30-31
• 2.5 AHS高校內部控制監(jiān)督與評價情況分析31-35
• 2.5.1 內部控制評價與監(jiān)督建設總體情況31-32
• 2.5.2 內部控制評價與監(jiān)督組織32
• 2.5.3 內部控制評價與監(jiān)督內容32-33
• 2.5.4 內部控制缺陷認定33
• 2.5.5 內部控制評價報告33-35
• 3 AHS高校內部控制評價機制構建意義與原則35-38
• 3.1 內部控制評價機制構建的意義35-36
• 3.1.1 有助于及時發(fā)現(xiàn)并整改內部控制缺陷35
• 3.1.2 有助于規(guī)范高校內部控制建設35
• 3.1.3 有助于杜絕高校貪腐，提高財政資金使用效率35-36
• 3.1.4 有助于提升高校綜合管理能力36
• 3.2 內部控制評價機制構建的原則36-38
• 3.2.1 歸.管理原則36
• 3.2.2 科學適當性原則36
• 3.2.3 獨立性原則36
• 3.2.4 成本效益原則36-38
• 4 AHS高校內部控制評價程序與方法38-43
• 4.1 內部控制評價基本要求38-40
• 4.1.1 明確內部控制評價目標、原則38
• 4.1.2 明確內部控制評價的內容、范圍及頻率38-39
• 4.1.3 明確評價的方法及依據(jù)39
• 4.1.4 明確組織機構與職責分工39-40
• 4.2 內部控制評價程序40-41
• 4.2.1 評價準備階段40
• 4.2.2 評價實施階段40-41
• 4.2.3 評價報告階段41
• 4.2.4 評價跟蹤整改階段41
• 4.3 內部控制評價方法41-43
• 4.3.1 審閱41
• 4.3.2 穿行測試41
• 4.3.3 實地觀察41-42
• 4.3.4 重新執(zhí)行42-43
• 5 AHS高校內部控制評價指標體系的構建43-53
• 5.1 AHS高校內部控制評價指標體系構建原則與框架43-44
• 5.1.1 AHS高校內部控制評價指標體系構建原則43
• 5.1.2 AHS高校內部控制評價指標體系基本框架43-44
• 5.2 AHS高校內部控制評價指標體系內容設計44-53
• 5.2.1 AHS高校單位層面內部控制評價指標44-47
• 5.2.2 AHS高校業(yè)務層面內部控制評價指標47-53
• 6 案例分析：A高校內部控制評價53-56
• 6.1 A高校及其內部控制相關背景介紹53
• 6.1.1 A高校概況53
• 6.1.2 A高校內部控制評價建設基本情況53
• 6.2 A高校內部控制評價的實施53-56
• 6.2.1 評價工作準備54
• 6.2.2 評價工作實施54
• 6.2.3 撰寫評價報告54
• 6.2.4 控制缺陷的跟蹤整改54-56
• 結論與展望56-57
• 參考文獻57-59
• 致謝59-60
• 附錄60-68

【參考文獻】

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本文編號：300374