發(fā)布時間：2017-03-23 08:13

  本文關鍵詞：河北省高校內部控制有效性研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：我國財政部于2012年12月29日頒布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《規(guī)范》),這對建立和健全高校內部控制體系、提升學校辦學水平具有一定的推動作用。至今,《規(guī)范》正式施行已有一年,但全國仍有相當一部分高校未能將《規(guī)范》的要求真正落實到本學校的內部控制建設中。預算的執(zhí)行、收支的管理、資產管理、資金管理、合同管理等業(yè)務方面的內部控制實際執(zhí)行情況不容樂觀。因此,研究高校對《規(guī)范》的執(zhí)行情況,找出內部控制執(zhí)行過程中存在的問題并對癥下藥,從而提高高校內部控制有效性,這對高校內控體系的優(yōu)化與完善是非常有必要的。本文在《規(guī)范》實施一年的背景下,首先,歸納總結了國內外學者的主要研究成果,詳細闡述了高校內部控制方面的相關理論,并對《規(guī)范》進行了全面的深讀和學習,為后文的開展奠定了理論基礎。其次,參考《規(guī)范》的相關內容,重點從高校內部控制業(yè)務層面設計問卷來調查高校內部控制的有效性,選擇河北省51所高校作為研究對象發(fā)放問卷,并對問卷進行了信度和效度檢驗�；诨厥盏膯柧碚{查數(shù)據,對河北省高校內部控制的執(zhí)行現(xiàn)狀及問題原因進行了分析。然后,依據內部控制評價的定性評價法,分別從業(yè)務層面中的六個方面對高校內部控制有效性進行實證分析。本文主要運用主成分分析法提煉出高校內部控制的主要因子,計算河北省各高校內部控制有效性的各評分值并繪制成圖,通過綜合評價法得出各高校的綜合評分值及排名,以找尋出重點領域中內部控制存在的缺陷。最后,針對這些缺陷,提出切實可行的解決方案,以提升高校內部控制的有效性。
【關鍵詞】：高校 內部控制 有效性
【學位授予單位】：燕山大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：G647.5
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景和意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國內外研究現(xiàn)狀12-16
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀12-14
• 1.2.2 國內研究現(xiàn)狀14-16
• 1.2.3 國內外研究評述16
• 1.3 研究方法16-17
• 1.4 研究框架17-19
• 第2章 高校內部控制相關理論19-28
• 2.1 內部控制理論19-21
• 2.1.1 內部控制的定義19
• 2.1.2 內部控制理論發(fā)展的五個階段19-21
• 2.2 高校內部控制相關制度和理論21-26
• 2.2.1 高校內部控制的概述21-22
• 2.2.2 高校內部控制的特點22-23
• 2.2.3 高校內部控制的目標23
• 2.2.4 高校內部控制的原則23-25
• 2.2.5 高校內部控制的方法25
• 2.2.6 高校內部控制經濟業(yè)務層面的六要素25-26
• 2.3 高校內部控制的有效性26-27
• 2.3.1 高校內部控制有效性的定義26-27
• 2.3.2 高校內部控制的有效性評價標準27
• 2.4 本章小結27-28
• 第3章 河北省高校內部控制有效性問卷調查及數(shù)據分析28-36
• 3.1 調查問卷設計28-30
• 3.2 問卷調查對象回收情況分析30-32
• 3.2.1 調查對象的學校級別分布30-31
• 3.2.2 調查對象的學歷分布31
• 3.2.3 調查對象的職務分布31-32
• 3.2.4 調查對象的入職時間分布32
• 3.3 調查問卷描述性統(tǒng)計分析32-34
• 3.4 調查問卷效度與信度檢驗34-35
• 3.4.1 信度檢驗34-35
• 3.4.2 效度檢驗35
• 3.5 本章小結35-36
• 第4章 河北省高校內部控制的現(xiàn)狀分析36-47
• 4.1 河北省高校概況36-37
• 4.2 河北省高校單位層面的內控現(xiàn)狀37-38
• 4.2.1 高校對內部控制有較大的重視37-38
• 4.2.2 高校的內部控制制度較完善38
• 4.3 河北省高校業(yè)務層面的內控現(xiàn)狀38-45
• 4.3.1 預算編制、監(jiān)督方面有待完善38-39
• 4.3.2 政府采購程序審核不嚴格39-40
• 4.3.3 票據報銷、科研經費及專項資金管理不樂觀40-42
• 4.3.4 資產使用和盤點工作缺乏有效管理42-43
• 4.3.5 基建項目招標控制存在較大缺陷43-44
• 4.3.6 合同履行和合同糾紛控制有效性低44-45
• 4.4 河北省高校內控現(xiàn)狀的原因分析45-46
• 4.5 本章小結46-47
• 第5章 河北省高校內部控制有效性實證分析47-69
• 5.1 基于主成分分析法的高校內部控制有效性分析47-65
• 5.1.1 預算業(yè)務控制47-50
• 5.1.2 政府采購50-53
• 5.1.3 收支管理53-56
• 5.1.4 資產控制56-59
• 5.1.5 基建項目控制59-62
• 5.1.6 合同控制62-65
• 5.2 加權綜合評價分析65-68
• 5.3 本章小結68-69
• 第6章 提升河北省高校內部控制有效性的對策69-76
• 6.1 提升高校單位層面內部控制有效性69-71
• 6.1.1 增強高校內部控制意識69-70
• 6.1.2 加強全方位的內部監(jiān)督70-71
• 6.2 優(yōu)化高校業(yè)務層面內部控制71-75
• 6.2.1 規(guī)范高校預算編制機制71
• 6.2.2 改進高校采購管理71-73
• 6.2.3 完善高校收支業(yè)務控制73
• 6.2.4 強化高校資產管理73-74
• 6.2.5 優(yōu)化高�；n案管理74-75
• 6.2.6 規(guī)范高校合同控制75
• 6.3 本章小結75-76
• 結論76-77
• 參考文獻77-80
• 附錄80-84
• 攻讀碩士學位期間承擔的科研任務與主要成果84-85
• 致謝85-86
• 作者簡介86

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據庫 前8條

1 劉春暉;;新形勢下高校內部控制有效性思考[J];財會通訊;2011年11期

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4 林鐘高;徐虹;;分工、控制權配置與內部控制效率研究[J];會計研究;2009年03期

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6 田英;;大型國有企業(yè)實施內部控制規(guī)范存在的問題與對策[J];會計之友;2012年18期

7 程安林;梁芬蓮;季潔;;基于會計舞弊的內部控制形式有效性研究[J];南京審計學院學報;2013年02期

8 李守江;;高校內部控制體系設計研究[J];中國集體經濟;2014年21期

  本文關鍵詞：河北省高校內部控制有效性研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：263290