【摘要】：加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制制度建設(shè)與運(yùn)行，可以有效保證高等學(xué)校資產(chǎn)資金的安全完整、提高資金使用效率、預(yù)防和有效遏制高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)犯罪。目前，我國(guó)很多高等學(xué)校都在積極研究和尋找適合自身需要的內(nèi)部控制架構(gòu)體系，但是內(nèi)部控制薄弱、不規(guī)范仍是我國(guó)高等學(xué)校普遍存在的問(wèn)題。高等學(xué)校內(nèi)部控制的研究鮮有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的研究，而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系構(gòu)建是開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要前提，對(duì)完善高校內(nèi)部控制建設(shè)具有重要意義。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一，或是缺乏完整系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都會(huì)最終使得內(nèi)部控制評(píng)價(jià)只是成為一種表面的形式，更難以保證高校內(nèi)部控制實(shí)施的有效性。 本文通過(guò)深入學(xué)習(xí)內(nèi)部控制相關(guān)基本理論，結(jié)合我國(guó)高校自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，探討了我國(guó)高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建。一方面，，有利于完善我國(guó)高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建。另一方面，可以為我國(guó)高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)踐提供具體指導(dǎo)。本文重點(diǎn)論述高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體標(biāo)準(zhǔn)。 首先，本文借鑒美國(guó)COSO報(bào)告提出的五要素框架，將高校內(nèi)部控制要素分為五個(gè)部分：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，以五要素為依據(jù)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 其次，本文以財(cái)政部于2012年12月發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為參照，著重對(duì)高校業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。在設(shè)計(jì)具體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)按照以下路徑進(jìn)行：一是根據(jù)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)容特點(diǎn)和管理要求提煉內(nèi)部控制目標(biāo)；二是確定關(guān)鍵控制點(diǎn)；三是制定標(biāo)準(zhǔn)性控制措施作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 最后，以S大學(xué)的內(nèi)部控制為背景，建立S高校整體層面和以具體業(yè)務(wù)層級(jí)為內(nèi)容的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)項(xiàng)目，對(duì)高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行實(shí)例運(yùn)用。
[Abstract]:Strengthening the construction and operation of internal control system in colleges and universities can effectively guarantee the safety and integrity of assets and funds, improve the efficiency of the use of funds, and prevent and effectively curb crimes committed by leading positions in colleges and universities. At present, many colleges and universities in our country are actively studying and looking for the internal control structure system which suits their own needs, but the internal control is weak and the non-standard is still a common problem in our colleges and universities. The study of internal control in colleges and universities is seldom concerned with the evaluation standard system of internal control, and the construction of evaluation standard system of internal control is an important prerequisite for the evaluation of internal control, which is of great significance to the improvement of the construction of internal control in colleges and universities. Internal control evaluation standards are not uniform or lack of a complete system of internal control evaluation standards will eventually make internal control evaluation is only a superficial form more difficult to ensure the effectiveness of the implementation of internal control in colleges and universities. By studying the basic theory of internal control and combining the professional characteristics of colleges and universities in our country, this paper probes into the construction of the evaluation standard system of internal control in colleges and universities in our country. On the one hand, it is helpful to perfect the evaluation system of internal control in colleges and universities. On the other hand, it can provide concrete guidance for the evaluation practice of internal control in colleges and universities. This paper focuses on the evaluation criteria of internal control in colleges and universities. First of all, this paper draws lessons from the five-factor framework proposed by the COSO report of the United States, and divides the internal control elements into five parts: control environment, risk management, control activities, information and communication, supervision, and so on. The evaluation standard of internal control elements is designed on the basis of five elements. Secondly, according to the Standard of Internal Control of Administrative institutions (try out) issued by Ministry of Finance in December, 2012, this paper focuses on the design of the evaluation standard of internal control at business level in colleges and universities. When designing the evaluation standard of internal control in specific business, the following paths are followed: first, refining the internal control target according to the content characteristics and management requirements of the specific business; second, determining the key control points; Third, the establishment of standard control measures as internal control evaluation criteria. Finally, taking the internal control of S University as the background, this paper establishes the evaluation project of internal control in S university on the whole level and with the content of specific business level, and carries on the example application to the evaluation standard system of the internal control of the university.
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類(lèi)號(hào)】：G647

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2254557