本文關(guān)鍵詞：資本市場(chǎng)及審計(jì)事務(wù)所對(duì)于企業(yè)內(nèi)控報(bào)告披露的影響

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【摘要】：影響企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告披露信息量和質(zhì)量的因素有很多,之前的理論研究大多將重點(diǎn)放在企業(yè)特征如總體規(guī)模、負(fù)債比率等因素上,而對(duì)于資本市場(chǎng)以及審計(jì)事務(wù)所這兩個(gè)因素不僅缺乏理論研究更少有對(duì)實(shí)際案例進(jìn)行分析。本文利用案例分析法引入兩個(gè)案例企業(yè)進(jìn)行了比對(duì)分析,意圖探究資本市場(chǎng)以及審計(jì)事務(wù)所對(duì)案例公司內(nèi)控披露信息量和質(zhì)量的影響。案例企業(yè)同起步于中國,但其內(nèi)控披露效果卻存在較大差異。通過資料對(duì)比,筆者發(fā)現(xiàn)案例公司在影響內(nèi)控披露的因素中僅有兩處不同,一是上市的資本市場(chǎng),二是選擇的審計(jì)事務(wù)所。經(jīng)過數(shù)據(jù)分析及實(shí)地調(diào)查,進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)資本市場(chǎng)對(duì)披露形式、內(nèi)控披露信息量和質(zhì)量、公司內(nèi)部控制系統(tǒng)及披露成本這四個(gè)方面都具有影響,且在美國資本市場(chǎng)上市會(huì)對(duì)前三個(gè)方面有積極的影響,但同時(shí)也會(huì)帶來高額的披露成本,在文中將對(duì)這些影響具體分析;采用四大或是本土所進(jìn)行審計(jì)亦會(huì)對(duì)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量及披露成本這兩方面產(chǎn)生影響,采用四大做審計(jì)通常會(huì)帶來更好的信息披露質(zhì)量但也要付出比較高的披露成本,這也是本文研究的另外一個(gè)重點(diǎn)。最后,本文針對(duì)案例公司當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r對(duì)其提升未來內(nèi)控披露水平提出了切實(shí)可行的建議,希望能夠幫助到案例企業(yè)或者相同境遇的企業(yè)更高效也更具成本效益性的去進(jìn)行內(nèi)控披露。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制報(bào)告 披露 資本市場(chǎng) 審計(jì)事務(wù)所
【學(xué)位授予單位】：天津商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F832.51;F239.2;F49;F275
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1. 導(dǎo)論11-18
• 1.1 選題背景及意義11-12
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 選題意義12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.2.1 內(nèi)部控制及其披露的相關(guān)文獻(xiàn)回顧12-13
• 1.2.2 資本市場(chǎng)對(duì)于內(nèi)控信息披露影響的文獻(xiàn)回顧13-14
• 1.2.3 審計(jì)事務(wù)所對(duì)于內(nèi)控信息披露影響的文獻(xiàn)回顧14
• 1.2.4 文獻(xiàn)評(píng)論14
• 1.3 主要研究?jī)?nèi)容及論文框架14-17
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容14-16
• 1.3.2 論文結(jié)構(gòu)16-17
• 1.4 研究方法17
• 1.5 論文預(yù)期目標(biāo)17
• 1.6 預(yù)計(jì)的創(chuàng)新點(diǎn)與難點(diǎn)17-18
• 1.6.1 創(chuàng)新點(diǎn)17
• 1.6.2 難點(diǎn)17-18
• 2. 理論分析18-22
• 2.1 內(nèi)部控制及其披露的基本概念18-20
• 2.1.1 基本概念18-19
• 2.1.2 基本理論19-20
• 2.2 理論分析20-22
• 2.2.1 基于資本市場(chǎng)對(duì)于內(nèi)控披露影響的理論分析20-21
• 2.2.2 基于審計(jì)事務(wù)所對(duì)于內(nèi)控披露影響的理論分析21-22
• 3. 案例介紹22-31
• 3.1 L公司和D公司的基本情況22-23
• 3.2 L公司和D公司內(nèi)控披露狀況對(duì)比23-31
• 3.2.1 L公司和D公司內(nèi)控披露的形式對(duì)比23
• 3.2.2 L公司和D公司內(nèi)控披露的信息量對(duì)比23-30
• 3.2.3 L公司和D公司內(nèi)控披露的質(zhì)量對(duì)比30-31
• 4. 資本市場(chǎng)對(duì)于案例公司內(nèi)控披露的影響及分析31-38
• 4.1 對(duì)披露形式的影響31-32
• 4.2 對(duì)內(nèi)控披露信息量和質(zhì)量的影響32-36
• 4.3 披露后對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響36
• 4.4 對(duì)披露成本的影響36-38
• 5. 審計(jì)事務(wù)所對(duì)于案例公司內(nèi)控披露的影響及分析38-39
• 5.1 對(duì)內(nèi)控披露質(zhì)量的影響38
• 5.2 對(duì)披露成本的影響38-39
• 6. 案例公司合理提高內(nèi)控披露狀況的建議39-41
• 6.1 對(duì)于A股L公司的建議39
• 6.2 對(duì)于N股D公司的建議39-41
• 7. 總結(jié)與展望41-42
• 7.1 本文完成的主要工作41
• 7.2 本文存在的不足與進(jìn)一步研究方向41-42
• 參考文獻(xiàn)42-44
• 致謝44-45

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 付慧蓮;;我國上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告信息披露評(píng)價(jià)[J];吉林省教育學(xué)院學(xué)報(bào)(中旬);2015年11期

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本文編號(hào)：686679