本文關鍵詞：中國電信吉林公司內部控制制度研究

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【摘要】：企業(yè)所有權與控制權的分離導致企業(yè)的經營者和所有者之間存在著信息不對稱現象,為了改善公司的管理,內部控制就應運而生了。內部控制是企業(yè)內部管理制度的一個重要組成部分,同時也是現代企業(yè)管理的重要手段之一,對于提升企業(yè)經營效率和保證資產的安全非常重要。內部控制是一個廣受國內外關注的問題,許多國家和地區(qū)都有內部控制法案或者標準框架。目前我國企業(yè)的內部控制還比較薄弱,在美國上市的公司普遍存在內部控制缺陷,特別是“薩班斯法案”的出臺后,資本市場的企業(yè)信息披露的要求也相應提高。中國電信吉林公司是中國電信股份有限公司在吉林省設立的省級分支機構,近些年來,在公司快速發(fā)展的同時,很多管理體制等更深層次的問題也逐漸暴露出來,內部控制是其中較為突出的問題之一。本文以國際認可的內部控制五要素為理論出發(fā)點,堅持理論與實踐相結合,主要分四部分進行論述。首先在緒論里介紹了選題背景、選題意義、研究方法和內容,其次介紹內部控制的概念、國內外內部控制發(fā)展的歷程,以及內部控制的演變過程等。再次分析了中國電信吉林公司內部控制的建設基本情況,并結合中國電信吉林公司內部控制現狀,指出當前實施過程中存在的問題。從觀念誤區(qū)、執(zhí)行力不足等方面較深刻地剖析了問題產生的各種原因,最后通過對中國電信吉林公司內部控制的問題總結,分析出內部控制的實施是一個持續(xù)不斷改良、優(yōu)化的動態(tài)控制的過程。只有不斷把內部控制與企業(yè)發(fā)展水平和規(guī)模、企業(yè)文化及人力資源政策相結合,并從加強企業(yè)文化貫穿、動態(tài)修訂、加強考核和信息溝通等方面入手,才能在最大程度上實時完善公司的內部控制制度,滿足公司業(yè)務發(fā)展和風險防范的需要,進一步幫助企業(yè)提升價值。
【關鍵詞】：中國電信 內部控制 內部控制制度 研究
【學位授予單位】：吉林財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F626.115
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 選題背景9
• 1.2 選題意義9-10
• 1.3 國內外研究現狀10-14
• 1.3.1 國外研究現狀10-12
• 1.3.2 國內研究現狀12-14
• 1.4 研究方法14
• 1.5 研究內容14-15
• 1.6 本文創(chuàng)新點15-16
• 第2章 內部控制概念及發(fā)展演變16-22
• 2.1 內部控制的概念16
• 2.2 內部控制的發(fā)展歷程16-19
• 2.2.1 內部牽制16
• 2.2.2 內部控制制度16-17
• 2.2.3 內部控制結構17-18
• 2.2.4 內部控制整體框架18-19
• 2.3 企業(yè)風險整合框架19-22
• 第3章 中國電信吉林公司內部控制現狀分析22-31
• 3.1 中國電信吉林公司簡介22-23
• 3.2 中國電信吉林公司內部控制運行基本情況23-29
• 3.2.1 中國電信內部控制制度建設的背景23-24
• 3.2.2 中國電信吉林公司內部控制制度構成24-27
• 3.2.3 中國電信吉林公司內部控制制度存在的問題27-29
• 3.3 中國電信吉林公司內部控制現狀評價29-31
• 3.3.1 內控環(huán)境需要進一步優(yōu)化29
• 3.3.2 信息與溝通不暢29-30
• 3.3.3 控制活動過于理想化30
• 3.3.4 風險評估不完善30
• 3.3.5 內部監(jiān)督執(zhí)行乏力30-31
• 第4章 中國電信吉林公司內部控制制度改進建議31-36
• 4.1 建設優(yōu)質內部控制環(huán)境31-33
• 4.1.1 加強內部控制制度建設基礎工作31
• 4.1.2 強化員工整體內部控制意識31-32
• 4.1.3 切實落實內控權責控制32
• 4.1.4 內控為導向的激勵和評估機制并行32-33
• 4.1.5 加強內部控制執(zhí)行并優(yōu)化組織架構33
• 4.1.6 制定有效的人力資源政策33
• 4.2 豐富內部控制流程33-34
• 4.2.1 建立內部控制日常動態(tài)修訂制度33-34
• 4.2.2 在經濟性條件下簡化并優(yōu)化流程34
• 4.2.3 設定各關鍵環(huán)節(jié)審批的處理時限34
• 4.3 完善監(jiān)督機制34-36
• 參考文獻36-39
• 后記39

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