本文關(guān)鍵詞：中國電信吉林公司內(nèi)部控制制度研究

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【摘要】：企業(yè)所有權(quán)與控制權(quán)的分離導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營者和所有者之間存在著信息不對稱現(xiàn)象,為了改善公司的管理,內(nèi)部控制就應(yīng)運(yùn)而生了。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分,同時也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段之一,對于提升企業(yè)經(jīng)營效率和保證資產(chǎn)的安全非常重要。內(nèi)部控制是一個廣受國內(nèi)外關(guān)注的問題,許多國家和地區(qū)都有內(nèi)部控制法案或者標(biāo)準(zhǔn)框架。目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制還比較薄弱,在美國上市的公司普遍存在內(nèi)部控制缺陷,特別是“薩班斯法案”的出臺后,資本市場的企業(yè)信息披露的要求也相應(yīng)提高。中國電信吉林公司是中國電信股份有限公司在吉林省設(shè)立的省級分支機(jī)構(gòu),近些年來,在公司快速發(fā)展的同時,很多管理體制等更深層次的問題也逐漸暴露出來,內(nèi)部控制是其中較為突出的問題之一。本文以國際認(rèn)可的內(nèi)部控制五要素為理論出發(fā)點(diǎn),堅持理論與實踐相結(jié)合,主要分四部分進(jìn)行論述。首先在緒論里介紹了選題背景、選題意義、研究方法和內(nèi)容,其次介紹內(nèi)部控制的概念、國內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展的歷程,以及內(nèi)部控制的演變過程等。再次分析了中國電信吉林公司內(nèi)部控制的建設(shè)基本情況,并結(jié)合中國電信吉林公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,指出當(dāng)前實施過程中存在的問題。從觀念誤區(qū)、執(zhí)行力不足等方面較深刻地剖析了問題產(chǎn)生的各種原因,最后通過對中國電信吉林公司內(nèi)部控制的問題總結(jié),分析出內(nèi)部控制的實施是一個持續(xù)不斷改良、優(yōu)化的動態(tài)控制的過程。只有不斷把內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展水平和規(guī)模、企業(yè)文化及人力資源政策相結(jié)合,并從加強(qiáng)企業(yè)文化貫穿、動態(tài)修訂、加強(qiáng)考核和信息溝通等方面入手,才能在最大程度上實時完善公司的內(nèi)部控制制度,滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的需要,進(jìn)一步幫助企業(yè)提升價值。
【關(guān)鍵詞】：中國電信 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 研究
【學(xué)位授予單位】：吉林財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F626.115
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 選題背景9
• 1.2 選題意義9-10
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-14
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-14
• 1.4 研究方法14
• 1.5 研究內(nèi)容14-15
• 1.6 本文創(chuàng)新點(diǎn)15-16
• 第2章 內(nèi)部控制概念及發(fā)展演變16-22
• 2.1 內(nèi)部控制的概念16
• 2.2 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程16-19
• 2.2.1 內(nèi)部牽制16
• 2.2.2 內(nèi)部控制制度16-17
• 2.2.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)17-18
• 2.2.4 內(nèi)部控制整體框架18-19
• 2.3 企業(yè)風(fēng)險整合框架19-22
• 第3章 中國電信吉林公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析22-31
• 3.1 中國電信吉林公司簡介22-23
• 3.2 中國電信吉林公司內(nèi)部控制運(yùn)行基本情況23-29
• 3.2.1 中國電信內(nèi)部控制制度建設(shè)的背景23-24
• 3.2.2 中國電信吉林公司內(nèi)部控制制度構(gòu)成24-27
• 3.2.3 中國電信吉林公司內(nèi)部控制制度存在的問題27-29
• 3.3 中國電信吉林公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價29-31
• 3.3.1 內(nèi)控環(huán)境需要進(jìn)一步優(yōu)化29
• 3.3.2 信息與溝通不暢29-30
• 3.3.3 控制活動過于理想化30
• 3.3.4 風(fēng)險評估不完善30
• 3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行乏力30-31
• 第4章 中國電信吉林公司內(nèi)部控制制度改進(jìn)建議31-36
• 4.1 建設(shè)優(yōu)質(zhì)內(nèi)部控制環(huán)境31-33
• 4.1.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)基礎(chǔ)工作31
• 4.1.2 強(qiáng)化員工整體內(nèi)部控制意識31-32
• 4.1.3 切實落實內(nèi)控權(quán)責(zé)控制32
• 4.1.4 內(nèi)控為導(dǎo)向的激勵和評估機(jī)制并行32-33
• 4.1.5 加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行并優(yōu)化組織架構(gòu)33
• 4.1.6 制定有效的人力資源政策33
• 4.2 豐富內(nèi)部控制流程33-34
• 4.2.1 建立內(nèi)部控制日常動態(tài)修訂制度33-34
• 4.2.2 在經(jīng)濟(jì)性條件下簡化并優(yōu)化流程34
• 4.2.3 設(shè)定各關(guān)鍵環(huán)節(jié)審批的處理時限34
• 4.3 完善監(jiān)督機(jī)制34-36
• 參考文獻(xiàn)36-39
• 后記39

【相似文獻(xiàn)】

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