本文關鍵詞：HNC電信公司固定資產內部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著社會經濟的發(fā)展,越來越多的企業(yè)愈發(fā)的重視到內部控制對于公司生產經營的有序開展的重要性,因此很多的公司開始建立起良好的內部控制制度。電信行業(yè)特別是專業(yè)的電信維護公司,其固定資產占到了資產總額的80%有余,固定資產的質量和總體的技術水平的優(yōu)劣更加反映出企業(yè)核心競爭力的高低,所以對于固定資產是否能夠實施良好的內部控制是企業(yè)在推進內部控制進程中非常重要的一個環(huán)節(jié)。眾所周知,固定資產的使用時間通常較長并且整體的流動性弱,相關的管理流程周期較長,久而久之容易被管理者所忽略,從而引起固定資產管理混亂,賬實不符且整體的利用效率不高等現象。長久以后,對于固定資產的管理不善,會導致企業(yè)的損失和無謂支出增加,將會嚴重影響到企業(yè)經營目標的實現和未來的長遠發(fā)展。本文通過梳理與分析國內外內部控制理論的相關文獻,以委托代理理論和內部控制理論為理論依據,結合HNC電信公司的實際固定資產內部控制情況進行深入研究。筆者通過收集HNC電信公司的相關數據與資料,采用文獻分析法、實地調查法和案例分析法對HNC電信公司當前的內部控制的現狀進行詳細介紹,全面闡述了HNC電信公司的固定資產內部控制制度中在內部控制五要素和固定資產取得、管理和處置各個流程上所出現的問題一系列問題：缺乏良好的控制環(huán)境、風險控制體系不健全、固定資產控制不規(guī)范、缺乏有效的信心溝通平臺、未建立成體系的監(jiān)督機制、缺乏規(guī)范的固定資產取得程序、固定資產的管理和處置環(huán)節(jié)過于隨意。然后在此基礎之上對問題出現的原因進行深層次的剖析。最后基于問題出現的原因,從內部控制五要素和固定資產的取得、管理和處置的各個環(huán)節(jié)有針對性的提出改進和完善的措施與建議。最后是結論,對文章做出簡單闡述,并總結文章的重要結論。通過本文的研究,希望對HNC電信公司固定資產內部控制的現狀和出現的問題有深入的了解,以便提升電信行業(yè)乃至整個固定資產占資產總額比重較高的公司與行業(yè)的固定資產內部控制水平。
【關鍵詞】：固定資產 內部控制 電信公司
【學位授予單位】：長沙理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F626.115
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-17
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國內外研究現狀11-15
• 1.2.1 內部控制理論發(fā)展歷史與趨勢11-13
• 1.2.2 內部控制存在的問題方面13
• 1.2.3 內部控制的建設與評價標準方面13-14
• 1.2.4 固定資產內部控制研究14
• 1.2.5 文獻評述14-15
• 1.3 研究內容15-16
• 1.4 研究方法16-17
• 第二章 理論基礎17-25
• 2.1 內部控制的理論基礎——委托代理理論17-21
• 2.1.1 委托代理理論17
• 2.1.2 現代公司存在的多級代理制度17-19
• 2.1.3 現代公司的代理問題19-21
• 2.2 內部控制基本理論21-25
• 2.2.1 內部控制的產生與發(fā)展21-23
• 2.2.2 內部控制的方法及其建設23-25
• 第三章 HNC電信公司固定資產內部控制現狀及問題25-40
• 3.1 HNC電信公司概況25-26
• 3.1.1 公司簡介25-26
• 3.1.2 企業(yè)固定資產狀況26
• 3.2 固定資產內部控制現狀介紹26-31
• 3.2.1 固定資產內部控制模式及組織架構26-27
• 3.2.2 企業(yè)固定資產內部控制建設與實施情況27-31
• 3.3 HNC電信公司內部控制要素存在問題分析31-36
• 3.3.1 缺乏良好的控制環(huán)境31-33
• 3.3.2 風險控制體系不健全33
• 3.3.3 固定資產控制活動不規(guī)范33-34
• 3.3.4 缺乏有效的信息溝通平臺34-35
• 3.3.5 未建立成體系的監(jiān)督機制35-36
• 3.4 HNC電信公司固定資產內部控制流程存在問題分析36-40
• 3.4.1 缺乏規(guī)范的固定資產取得程序36-37
• 3.4.2 固定資產的管理環(huán)節(jié)過于繁瑣37-38
• 3.4.3 固定資產的處置環(huán)節(jié)過于隨意38-40
• 第四章 HNC電信公司固定資產內部控制問題產生原因40-47
• 4.1 未形成良好的固定資產控制環(huán)境40-41
• 4.1.1 領導對固定資產實施內部控制不夠重視40
• 4.1.2 職工對于固定資產的管理工作適應性差40-41
• 4.1.3 缺乏獨立的內控部門和專業(yè)的內控人才41
• 4.2 缺乏固定資產內部控制的風險管理機構與評估機制41-42
• 4.2.1 風險管控難度大,未成立專門的風險管理機構41-42
• 4.2.2 風險管控較薄弱,未成立專門的風險評估機構42
• 4.3 缺乏健全的固定資產內部控制流程42-43
• 4.3.1 固定資產內部控制流程臃腫繁瑣42-43
• 4.3.2 未形成有效集中內部控制管理模式43
• 4.4 欠缺專門的固定資產信息管理平臺43
• 4.5 未實施良好的固定資產監(jiān)督機制43-44
• 4.5.1 缺乏完善的固定資產內部控制績效考核機制44
• 4.5.2 缺乏健全的固定資產內部控制責任監(jiān)督機制44
• 4.6 缺乏規(guī)范的固定資產控制流程44-47
• 4.6.1 固定資產取得環(huán)節(jié)手續(xù)不完善45
• 4.6.2 固定資產管理環(huán)節(jié)流程不健全45-46
• 4.6.3 固定資產處置環(huán)節(jié)報廢太籠統一46-47
• 第五章 HNC電信公司固定資產內部控制改進措施47-56
• 5.1 完善內部控制環(huán)境47-48
• 5.1.1 加強企業(yè)內控文化的建設,樹立全員內控意識47
• 5.1.2 建立科學的人力資源政策,培養(yǎng)內控專業(yè)人才47-48
• 5.2 優(yōu)化固定資產風險管理評估機制48
• 5.2.1 建立風險管理機構,明確風險管理的匹配職責48
• 5.2.2 建立風險評估機制,評估固定資產風險的大小48
• 5.3 強化固定資產內部控制活動48-50
• 5.3.1 強化固定資產處置的考核和規(guī)范49
• 5.3.2 制定閑置資產的管理辦法和制度49-50
• 5.4 實施固定資產信息化管理50
• 5.5 實施固定資產監(jiān)督體制50-51
• 5.5.1 完善固定資產內部控制績效考核機制50-51
• 5.5.2 健全固定資產內部控制責任監(jiān)督機制51
• 5.6 優(yōu)化固定資產內部控制流程51-56
• 5.6.1 規(guī)范固定資產內部控制取得流程52-53
• 5.6.2 簡化固定資產內部控制管理流程53-54
• 5.6.3 強化固定資產內部控制處置流程54-56
• 結論56-58
• 參考文獻58-60
• 致謝60

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本文編號：509663