發(fā)布時間：2021-07-05 15:33

　　現(xiàn)金流是新時代共享經(jīng)濟下企業(yè)發(fā)展不可忽視的關(guān)鍵因素,是企業(yè)發(fā)展的根基�？v觀各個企業(yè)的發(fā)展過程,經(jīng)營狀況的好壞,無一不是通過現(xiàn)金流進行檢測和評價�，F(xiàn)金流是反映企業(yè)健康狀況的標準,也是決定企業(yè)的興盛和衰敗的關(guān)鍵因素。企業(yè)需要有充足的現(xiàn)金來運營發(fā)展,而資金取得的主要途徑就是企業(yè)的日常經(jīng)營活動、投資活動和必要的籌資活動�；诖�,本文主要圍繞三項基本活動的現(xiàn)金流特點進行分析,并結(jié)合案例企業(yè)自身的狀況進一步深入剖析。本研究首先是對現(xiàn)金流及其管理的相關(guān)理論進行歸納和分析,掌握現(xiàn)金流及其管理的研究方法和評價標準,并在此基礎(chǔ)上,選用一定的現(xiàn)金流質(zhì)量指標對邦訊技術(shù)公司的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)、現(xiàn)金管理制度進行深入的對比分析,結(jié)合三項基本活動現(xiàn)金流呈現(xiàn)的狀態(tài),判斷企業(yè)現(xiàn)金流是否良好。在案例分析中,選取了案例企業(yè)最近五個會計年度現(xiàn)金流入流出的數(shù)據(jù),從經(jīng)營、投資、籌資三個維度了解企業(yè)現(xiàn)金流的實際運營情況,發(fā)現(xiàn)邦訊技術(shù)公司2012-2016年間經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額均為負值,投資活動、籌資活動的現(xiàn)金凈流量也表現(xiàn)的不合理。因此,有必要對邦訊技術(shù)公司的現(xiàn)金流管理提出相應(yīng)的改進意見。文章在相關(guān)理論的指導(dǎo)下,結(jié)合案例進行分析,... 

【文章來源】：蘭州財經(jīng)大學(xué)甘肅省

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

邦訊技術(shù)公司營業(yè)總收入變化情況

14圖 3.2 邦訊技術(shù)公司營業(yè)收入同比增長率變動情況由圖 3.1 和 3.2 可以判斷，2013 年，受我國宏觀經(jīng)濟形勢和通信行業(yè)環(huán)境的影方節(jié)儉資本開支，致使公司業(yè)務(wù)收縮，受此影響，營業(yè)收入降幅比較大。同時司前期投入較大，在本期并沒有實現(xiàn)現(xiàn)金回流，而費用、成本的一直加大，導(dǎo)的變化比較大。但總的來說，邦訊技術(shù)公司的營業(yè)收入總額存在較大的波動性2 年相比，2013 年營業(yè)收入減少的幅度達到了 40.48%，2014 年比 2013 年增66%。通過數(shù)據(jù)分析得知，邦訊技術(shù)公司的營業(yè)收入變化比較大，并且實現(xiàn)的收很高，收入存在很大的不確定性。

圖 3.3 邦訊技術(shù)公司的營業(yè)利潤率變動情況由圖 3.3 可知，在 2012-2016 年，邦訊技術(shù)公司營業(yè)利潤率經(jīng)歷著比較大的變化。13 年，營業(yè)收入為 28587 萬元，與 2012 年的 48027 萬元相比，下降幅度達到了 40.48%，年產(chǎn)生的營業(yè)虧損 6758 萬元，比 2012 年下降了 23.64%。通過公司報表，我們可以看公司本期加大了研究開發(fā)費的投入，以及職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費、辦公費及房租費同大幅增加導(dǎo)致本年的費用增加比較大。由于購買方節(jié)儉資本開支，致使公司業(yè)務(wù)收縮，此影響，營業(yè)收入降幅比較大。同時，公司前期投入還沒有形成回報，而費用、成本一直加大，壓縮了利潤空間。（2）主要財務(wù)指標狀況①運營能力指標，它主要表明公司資金的運營周轉(zhuǎn)效率，公司對各項資源的管控情及利用效率。針對運營能力的評價，本文選取以下幾個指標分析。表 3.1 邦訊技術(shù)公司運營能力指標

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本文編號：3266341