伴隨著我國經(jīng)濟的新常態(tài)發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)演變得日趨復(fù)雜化,利用所有權(quán)進(jìn)行的內(nèi)部交易應(yīng)運而生,即關(guān)聯(lián)方交易。關(guān)聯(lián)方交易作為一種獨有的交易手段,有其復(fù)雜和隱蔽性,在審計執(zhí)行過程中,由于被審計單位刻意隱瞞等原因,注冊會計師會面臨關(guān)聯(lián)方關(guān)系界定困難、識別困難等問題,這就容易招致關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險。近年來關(guān)聯(lián)方交易審計失敗事件頻頻出現(xiàn),嚴(yán)重干擾著我國資本市場的秩序和正常運轉(zhuǎn),不僅會造成上市公司市值下降和聲譽受損,也對證券市場的正常運行產(chǎn)生不利影響,同時還會對審計人員的個人聲譽和會計師事務(wù)所的信譽造成負(fù)面影響。因此,針對關(guān)聯(lián)方交易審計失敗的研究與探討能促進(jìn)審計行業(yè)的不斷加強和完善,為審計行業(yè)貢獻(xiàn)一份力量,也能促進(jìn)我國市場經(jīng)濟向上向好發(fā)展。本文同時采用案例分析法和規(guī)范研究法來進(jìn)行對華澤鈷鎳公司關(guān)聯(lián)方交易審計失敗案的研究,剖析瑞華會計師事務(wù)所在審計工作過程中失職的行為表現(xiàn),即對隱瞞的關(guān)聯(lián)方及其交易識別不足,風(fēng)險評估失效,審計質(zhì)量偏低,未設(shè)置專門針對關(guān)聯(lián)方交易的審計程序等�？偨Y(jié)發(fā)現(xiàn)了華澤鈷鎳公司存在隱瞞關(guān)聯(lián)方、用虛假票據(jù)沖銷應(yīng)收賬款、違規(guī)擔(dān)保等行為。在對瑞華會計師事務(wù)所的審計流程進(jìn)行分析后,歸納概...

【文章頁數(shù)】：40 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法和研究內(nèi)容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究內(nèi)容
    1.3 國內(nèi)外研究綜述
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 文獻(xiàn)評述
    1.4 研究的創(chuàng)新點
第2章 關(guān)聯(lián)方交易審計失敗概述及其理論依據(jù)
    2.1 關(guān)聯(lián)方交易審計失敗內(nèi)涵
        2.1.1 關(guān)聯(lián)方交易審計
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計失敗
        2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計常見的舞弊形式
    2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計理論依據(jù)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對稱理論
第3章 瑞華所對華澤鈷鎳公司關(guān)聯(lián)交易審計失敗案
    3.1 華澤鈷鎳與瑞華會計師事務(wù)所概況
        3.1.1 華澤鈷鎳公司概況
        3.1.2 瑞華會計師事務(wù)所概況
    3.2 華澤鈷鎳關(guān)聯(lián)方交易審計失敗案始末
        3.2.1 瑞華所對華澤鈷鎳審計過程
        3.2.2 證監(jiān)會處罰結(jié)果
        3.2.3 瑞華所起訴證監(jiān)會
第4章 瑞華所審計失敗的表現(xiàn)及原因
    4.1 瑞華所審計失敗的表現(xiàn)
        4.1.1 風(fēng)險識別和風(fēng)險評估失效
        4.1.2 放松審計質(zhì)量控制,審計流程松散
    4.2 瑞華所審計失敗的原因
        4.2.1 審計質(zhì)量控制制度執(zhí)行不力
        4.2.2 注冊會計師獨立性及專業(yè)勝任能力不強
        4.2.3 審計失敗成本低
第5章 華澤鈷鎳關(guān)聯(lián)方交易審計失敗案的啟示
    5.1 提高注冊會計師綜合能力,防范審計失敗
        5.1.1 提高注冊會計師的專業(yè)性和風(fēng)險意識
        5.1.2 保持必要的職業(yè)懷疑和謹(jǐn)慎態(tài)度,避免審計失敗
        5.1.3 遵守注冊會計師的職業(yè)道德
        5.1.4 提高注冊會計師獨立性,提升審計質(zhì)量
    5.2 事務(wù)所應(yīng)加強審計質(zhì)量控制,從源頭上避免審計失敗
        5.2.1 業(yè)務(wù)承接謹(jǐn)慎
        5.2.2 委派專業(yè)人員
        5.2.3 重點關(guān)注被審單位股權(quán)結(jié)構(gòu)及實際控制人的社會關(guān)系
        5.2.4 重視被審計單位內(nèi)部控制運行情況
        5.2.5 設(shè)置專門針對關(guān)聯(lián)方交易的審計程序
        5.2.6 完善審批復(fù)核制度
    5.3 加強外部監(jiān)管,減少審計失敗發(fā)生的可能
        5.3.1 加大審計行業(yè)監(jiān)管
        5.3.2 加大行業(yè)處罰懲戒力度,提高審計失敗成本
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
后記



本文編號：3743328