伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)演變得日趨復(fù)雜化,利用所有權(quán)進(jìn)行的內(nèi)部交易應(yīng)運(yùn)而生,即關(guān)聯(lián)方交易。關(guān)聯(lián)方交易作為一種獨(dú)有的交易手段,有其復(fù)雜和隱蔽性,在審計(jì)執(zhí)行過程中,由于被審計(jì)單位刻意隱瞞等原因,注冊會計(jì)師會面臨關(guān)聯(lián)方關(guān)系界定困難、識別困難等問題,這就容易招致關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近年來關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗事件頻頻出現(xiàn),嚴(yán)重干擾著我國資本市場的秩序和正常運(yùn)轉(zhuǎn),不僅會造成上市公司市值下降和聲譽(yù)受損,也對證券市場的正常運(yùn)行產(chǎn)生不利影響,同時(shí)還會對審計(jì)人員的個(gè)人聲譽(yù)和會計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù)造成負(fù)面影響。因此,針對關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗的研究與探討能促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的不斷加強(qiáng)和完善,為審計(jì)行業(yè)貢獻(xiàn)一份力量,也能促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)向上向好發(fā)展。本文同時(shí)采用案例分析法和規(guī)范研究法來進(jìn)行對華澤鈷鎳公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗案的研究,剖析瑞華會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)工作過程中失職的行為表現(xiàn),即對隱瞞的關(guān)聯(lián)方及其交易識別不足,風(fēng)險(xiǎn)評估失效,審計(jì)質(zhì)量偏低,未設(shè)置專門針對關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序等�？偨Y(jié)發(fā)現(xiàn)了華澤鈷鎳公司存在隱瞞關(guān)聯(lián)方、用虛假票據(jù)沖銷應(yīng)收賬款、違規(guī)擔(dān)保等行為。在對瑞華會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)流程進(jìn)行分析后,歸納概...

【文章頁數(shù)】：40 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法和研究內(nèi)容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究內(nèi)容
    1.3 國內(nèi)外研究綜述
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 文獻(xiàn)評述
    1.4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗概述及其理論依據(jù)
    2.1 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗內(nèi)涵
        2.1.1 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗
        2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)常見的舞弊形式
    2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)理論依據(jù)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對稱理論
第3章 瑞華所對華澤鈷鎳公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)失敗案
    3.1 華澤鈷鎳與瑞華會計(jì)師事務(wù)所概況
        3.1.1 華澤鈷鎳公司概況
        3.1.2 瑞華會計(jì)師事務(wù)所概況
    3.2 華澤鈷鎳關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗案始末
        3.2.1 瑞華所對華澤鈷鎳審計(jì)過程
        3.2.2 證監(jiān)會處罰結(jié)果
        3.2.3 瑞華所起訴證監(jiān)會
第4章 瑞華所審計(jì)失敗的表現(xiàn)及原因
    4.1 瑞華所審計(jì)失敗的表現(xiàn)
        4.1.1 風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估失效
        4.1.2 放松審計(jì)質(zhì)量控制,審計(jì)流程松散
    4.2 瑞華所審計(jì)失敗的原因
        4.2.1 審計(jì)質(zhì)量控制制度執(zhí)行不力
        4.2.2 注冊會計(jì)師獨(dú)立性及專業(yè)勝任能力不強(qiáng)
        4.2.3 審計(jì)失敗成本低
第5章 華澤鈷鎳關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗案的啟示
    5.1 提高注冊會計(jì)師綜合能力,防范審計(jì)失敗
        5.1.1 提高注冊會計(jì)師的專業(yè)性和風(fēng)險(xiǎn)意識
        5.1.2 保持必要的職業(yè)懷疑和謹(jǐn)慎態(tài)度,避免審計(jì)失敗
        5.1.3 遵守注冊會計(jì)師的職業(yè)道德
        5.1.4 提高注冊會計(jì)師獨(dú)立性,提升審計(jì)質(zhì)量
    5.2 事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制,從源頭上避免審計(jì)失敗
        5.2.1 業(yè)務(wù)承接謹(jǐn)慎
        5.2.2 委派專業(yè)人員
        5.2.3 重點(diǎn)關(guān)注被審單位股權(quán)結(jié)構(gòu)及實(shí)際控制人的社會關(guān)系
        5.2.4 重視被審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況
        5.2.5 設(shè)置專門針對關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序
        5.2.6 完善審批復(fù)核制度
    5.3 加強(qiáng)外部監(jiān)管,減少審計(jì)失敗發(fā)生的可能
        5.3.1 加大審計(jì)行業(yè)監(jiān)管
        5.3.2 加大行業(yè)處罰懲戒力度,提高審計(jì)失敗成本
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
后記



本文編號：3743328