近十年來,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越好,企業(yè)數(shù)量不斷增加,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的數(shù)量隨之增加,可是我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)失敗案例也是層出不窮,引起了學(xué)者們的關(guān)注,成為了社會(huì)大眾熱議的焦點(diǎn)。從2009年至2020年,中國證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)的行政處罰決定書共計(jì)30份。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的原因進(jìn)行分析,提出防范審計(jì)失敗的對(duì)策,以此來減少或避免審計(jì)失敗,是眾多學(xué)者研究的最終目的。本文從這一背景出發(fā),帶著上述問題,首先,介紹了本文選題的研究背景和意義,并用文獻(xiàn)研究法歸納整理了國內(nèi)外學(xué)者相關(guān)的研究成果;然后,界定了審計(jì)失敗的概念,并且闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論、審計(jì)沖突理論、有限理性經(jīng)濟(jì)人假說和財(cái)務(wù)欺詐理論;再根據(jù)2009年至2020年9月30日中國證監(jiān)會(huì)出具的行政處罰決定書,從審計(jì)失敗發(fā)生年份、審計(jì)失敗數(shù)量排名、審計(jì)失敗原因和處罰力度四個(gè)方面總結(jié)了當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的總體情況;接著,采用理論和案例相結(jié)合的分析方法,以利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)貴州圣濟(jì)堂制藥有限公司審計(jì)失敗為案例進(jìn)行研究。在案例情況介紹的基礎(chǔ)上,發(fā)現(xiàn)該案例發(fā)生審計(jì)失敗可能是由于以下兩個(gè)方面導(dǎo)致的:會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時(shí)不謹(jǐn)慎、業(yè)務(wù)復(fù)核時(shí)沒有...

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于審計(jì)失敗內(nèi)涵的研究
        1.2.2 關(guān)于審計(jì)失敗原因的研究
        1.2.3 關(guān)于審計(jì)失敗防范對(duì)策的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究內(nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 技術(shù)路線
        1.3.3 研究方法
2 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念的界定
        2.1.1 審計(jì)失敗
        2.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2.1.3 審計(jì)質(zhì)量
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.2 審計(jì)沖突理論
        2.2.3 有限理性經(jīng)濟(jì)人假說
        2.2.4 財(cái)務(wù)欺詐理論
3 我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)審計(jì)失敗總體情況
    3.1 審計(jì)失敗年份分析
    3.2 審計(jì)失敗數(shù)量排名分析
    3.3 審計(jì)失敗的原因分析
    3.4 審計(jì)失敗處罰力度分析
4 利安達(dá)審計(jì)圣濟(jì)堂失敗案例回顧
    4.1 利安達(dá)概況
        4.1.1 利安達(dá)簡介
        4.1.2 利安達(dá)歷年審計(jì)失敗情況
    4.2 案例基本情況
        4.2.1 圣濟(jì)堂概況
        4.2.2 利安達(dá)審計(jì)圣濟(jì)堂失敗案例概況
        4.2.3 圣濟(jì)堂財(cái)務(wù)欺詐動(dòng)因分析
        4.2.4 審計(jì)失敗的處理結(jié)果
5 利安達(dá)審計(jì)圣濟(jì)堂失敗的原因分析
    5.1 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
        5.1.1 業(yè)務(wù)承接時(shí)不謹(jǐn)慎,業(yè)務(wù)復(fù)核時(shí)沒有落實(shí)到位
        5.1.2 未給審計(jì)人員提供更多的幫助
        5.1.3 未合理安排審計(jì)人員
        5.1.4 未正確評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        5.1.5 審計(jì)人員審計(jì)程序執(zhí)行不到位
    5.2 外部環(huán)境方面
        5.2.1 有關(guān)懲罰的法律法規(guī)不完善
        5.2.2 懲罰力度不足
        5.2.3 行業(yè)監(jiān)督不完善
6 防范審計(jì)失敗的對(duì)策與建議
    6.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
        6.1.1 加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
        6.1.2 利用科學(xué)技術(shù)給予審計(jì)人員更多的幫助
        6.1.3 合理安排審計(jì)人員
        6.1.4 審計(jì)人員應(yīng)恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        6.1.5 審計(jì)人員要落實(shí)審計(jì)程序
        6.1.6 審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑,遵守職業(yè)道德
    6.2 外部環(huán)境方面
        6.2.1 完善法律法規(guī)
        6.2.2 大幅度提高犯法的違規(guī)成本
        6.2.3 加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管
7 研究結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3743079