發(fā)布時間：2017-04-24 15:08

  本文關鍵詞：遼寧文彬公司內部財務控制體系構建研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來，隨著愈演愈烈的財務舞弊事件的出現，內部財務控制的失效問題引起了學術界與管理界對內部財務控制的廣泛關注。雖然近幾年我國對內部財務控制體系的規(guī)范上取得了不小的進步，但企業(yè)在實際制度的建設過程中依然存在很多問題，難以適應客觀經濟環(huán)境與現代化企業(yè)內控制度的要求。在當今這種全球經濟不景氣的大環(huán)境下，對于我國眾多中小型企業(yè)來說，無論是應對監(jiān)管機構的要求，還是為了滿足企業(yè)的發(fā)展需要，都應該努力提高企業(yè)內部財務控制的水平。 本文以WB公司作為研究對象，利用《內部控制—整體框架》（即COSO報告）的五要素（內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)控）原理，采用數據分析等方法，提出圍繞WB公司總體的戰(zhàn)略目標，將公司的各個分支機構、各項營運活動整合成一個有機整體，從而構建起一個有效的內部財務控制體系。 論文首先介紹了內部控制與內部財務控制的相關理論，介紹了國內外的相關理論的研究成果及最新理論進展，評述了中外內部財務控制領域的研究現狀。其次，論文針對構建企業(yè)內部財務控制體系進行了充分的理論闡述，再次，分析了企業(yè)內部財務控制的現狀，包括公司的基本情況、企業(yè)組織結構和財務基本設置等。同時，基于COSO五要素分析了公司內部財務控制存在的問題及成因分析。并提出以COSO五要素為基礎框架，構建企業(yè)內部財務控制體系，這一部分既是本論文的重點內容，也是本文力圖創(chuàng)新之處。最后，運用層次分析法和模糊結合評價法建立了公司的內部財務控制評價指標體系，對公司的內部財務控制情況進行評價。
【關鍵詞】：內部財務控制 體系 評價指標
【學位授予單位】：沈陽工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.8
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-19
• 1.1 研究目的與意義10-11
• 1.1.1 研究目的10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻綜述11-16
• 1.2.1 國外有關研究綜述11-13
• 1.2.2 國內有關研究綜述13-16
• 1.3 研究內容和方法16-17
• 1.3.1 研究內容16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 創(chuàng)新之處17-19
• 第2章 內部財務控制相關理論19-23
• 2.1 內部控制理論19-20
• 2.1.1 內部控制的概念19
• 2.1.2 內部控制的構成要素19-20
• 2.2 內部財務控制理論20-23
• 2.2.1 內部財務控制的概念和特征20-21
• 2.2.2 內部財務控制的內容21-22
• 2.2.3 內部財務控制的目標22-23
• 第3章 WB 公司內部財務控制現狀及問題23-32
• 3.1 WB 公司的基本情況23-25
• 3.1.1 WB 公司的簡介23
• 3.1.2 WB 公司內部財務控制現狀23-25
• 3.2 基于 COSO 五要素分析 WB 公司內部財務控制存在的問題25-30
• 3.2.1 公司的內部財務控制環(huán)境不完善25-27
• 3.2.2 公司風險評估較弱27
• 3.2.3 控制活動存在隱患27-29
• 3.2.4 信息與溝通環(huán)節(jié)控制薄弱29
• 3.2.5 內部監(jiān)控不力29-30
• 3.3 現存問題的原因分析30-32
• 3.3.1 制度不健全30
• 3.3.2 行業(yè)環(huán)境較差30
• 3.3.3 公司管理理念不強30
• 3.3.4 公司企業(yè)文化有待加強30
• 3.3.5 員工人力資源沒有得到有效的管理30-32
• 第4章 WB 公司內部財務控制體系的構建32-47
• 4.1 WB 公司內部財務控制體系構建的總體思路32-34
• 4.1.1 構建內部財務控制體系的目標32
• 4.1.2 構建內部財務控制體系的原則32-33
• 4.1.3 內部財務控制體系設計思路33-34
• 4.1.4 內部財務控制體系構架34
• 4.2 建立有效的控制環(huán)境系統(tǒng)34-37
• 4.2.1 確保內部財務控制體系的權威性34-35
• 4.2.2 加強內部財務控制人員的隊伍建設35-36
• 4.2.3 建立健全的考核系統(tǒng)36-37
• 4.3 建立完善的風險控制系統(tǒng)37-38
• 4.3.1 風險控制系統(tǒng)構架37
• 4.3.2 風險控制系統(tǒng)范圍37-38
• 4.4 建立健全的控制活動系統(tǒng)38-41
• 4.4.1 建立健全的預算控制系統(tǒng)38-40
• 4.4.2 建立貨幣資金的收支控制制度40-41
• 4.5 建立新的財務信息系統(tǒng)41-43
• 4.5.1 ERP 財務管理信息系統(tǒng)的模塊41-42
• 4.5.2 ERP 財務管理信息系統(tǒng)的建立過程42-43
• 4.6 建立安全的內部監(jiān)控系統(tǒng)43-44
• 4.6.1 內部審計部門的設立43
• 4.6.2 內部審計部門的主要工作43-44
• 4.7 建立內部財務控制評價指標體系44-47
• 4.7.1 內部財務控制評價指標體系設計44-45
• 4.7.2 建立內部財務控制評價的模型45-47
• 第5章 WB 公司內部財務控制評價的實施47-53
• 5.1 成立內部財務控制評價小組進行評分47
• 5.2 運用層次分析法確定各級指標權重47-50
• 5.3 結果計算50-51
• 5.4 評價及分析51-53
• 第6章 結論53-54
• 6.1 研究結論53
• 6.2 研究不足與展望53-54
• 參考文獻54-56
• 附錄 WB 公司內部財務控制調查問卷56-57
• 致謝57

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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  本文關鍵詞：遼寧文彬公司內部財務控制體系構建研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：324429