本文關(guān)鍵詞：遼寧文彬公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來(lái)，隨著愈演愈烈的財(cái)務(wù)舞弊事件的出現(xiàn)，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的失效問(wèn)題引起了學(xué)術(shù)界與管理界對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的廣泛關(guān)注。雖然近幾年我國(guó)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的規(guī)范上取得了不小的進(jìn)步，但企業(yè)在實(shí)際制度的建設(shè)過(guò)程中依然存在很多問(wèn)題，難以適應(yīng)客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控制度的要求。在當(dāng)今這種全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大環(huán)境下，對(duì)于我國(guó)眾多中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，還是為了滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展需要，都應(yīng)該努力提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的水平。 本文以WB公司作為研究對(duì)象，利用《內(nèi)部控制—整體框架》（即COSO報(bào)告）的五要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)控）原理，采用數(shù)據(jù)分析等方法，提出圍繞WB公司總體的戰(zhàn)略目標(biāo)，將公司的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)整合成一個(gè)有機(jī)整體，從而構(gòu)建起一個(gè)有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系。 論文首先介紹了內(nèi)部控制與內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的相關(guān)理論，介紹了國(guó)內(nèi)外的相關(guān)理論的研究成果及最新理論進(jìn)展，評(píng)述了中外內(nèi)部財(cái)務(wù)控制領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀。其次，論文針對(duì)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系進(jìn)行了充分的理論闡述，再次，分析了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀，包括公司的基本情況、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)基本設(shè)置等。同時(shí)，基于COSO五要素分析了公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題及成因分析。并提出以COSO五要素為基礎(chǔ)框架，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，這一部分既是本論文的重點(diǎn)內(nèi)容，也是本文力圖創(chuàng)新之處。最后，運(yùn)用層次分析法和模糊結(jié)合評(píng)價(jià)法建立了公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 體系 評(píng)價(jià)指標(biāo)
【學(xué)位授予單位】：沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F406.7;F426.8
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-19
• 1.1 研究目的與意義10-11
• 1.1.1 研究目的10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-16
• 1.2.1 國(guó)外有關(guān)研究綜述11-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)有關(guān)研究綜述13-16
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和方法16-17
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 創(chuàng)新之處17-19
• 第2章 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制相關(guān)理論19-23
• 2.1 內(nèi)部控制理論19-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制的概念19
• 2.1.2 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素19-20
• 2.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制理論20-23
• 2.2.1 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的概念和特征20-21
• 2.2.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容21-22
• 2.2.3 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)22-23
• 第3章 WB 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀及問(wèn)題23-32
• 3.1 WB 公司的基本情況23-25
• 3.1.1 WB 公司的簡(jiǎn)介23
• 3.1.2 WB 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀23-25
• 3.2 基于 COSO 五要素分析 WB 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題25-30
• 3.2.1 公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境不完善25-27
• 3.2.2 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估較弱27
• 3.2.3 控制活動(dòng)存在隱患27-29
• 3.2.4 信息與溝通環(huán)節(jié)控制薄弱29
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)控不力29-30
• 3.3 現(xiàn)存問(wèn)題的原因分析30-32
• 3.3.1 制度不健全30
• 3.3.2 行業(yè)環(huán)境較差30
• 3.3.3 公司管理理念不強(qiáng)30
• 3.3.4 公司企業(yè)文化有待加強(qiáng)30
• 3.3.5 員工人力資源沒(méi)有得到有效的管理30-32
• 第4章 WB 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建32-47
• 4.1 WB 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建的總體思路32-34
• 4.1.1 構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的目標(biāo)32
• 4.1.2 構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的原則32-33
• 4.1.3 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系設(shè)計(jì)思路33-34
• 4.1.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)架34
• 4.2 建立有效的控制環(huán)境系統(tǒng)34-37
• 4.2.1 確保內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的權(quán)威性34-35
• 4.2.2 加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制人員的隊(duì)伍建設(shè)35-36
• 4.2.3 建立健全的考核系統(tǒng)36-37
• 4.3 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)37-38
• 4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)構(gòu)架37
• 4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)范圍37-38
• 4.4 建立健全的控制活動(dòng)系統(tǒng)38-41
• 4.4.1 建立健全的預(yù)算控制系統(tǒng)38-40
• 4.4.2 建立貨幣資金的收支控制制度40-41
• 4.5 建立新的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)41-43
• 4.5.1 ERP 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的模塊41-42
• 4.5.2 ERP 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立過(guò)程42-43
• 4.6 建立安全的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)43-44
• 4.6.1 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立43
• 4.6.2 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要工作43-44
• 4.7 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系44-47
• 4.7.1 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)44-45
• 4.7.2 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的模型45-47
• 第5章 WB 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的實(shí)施47-53
• 5.1 成立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)小組進(jìn)行評(píng)分47
• 5.2 運(yùn)用層次分析法確定各級(jí)指標(biāo)權(quán)重47-50
• 5.3 結(jié)果計(jì)算50-51
• 5.4 評(píng)價(jià)及分析51-53
• 第6章 結(jié)論53-54
• 6.1 研究結(jié)論53
• 6.2 研究不足與展望53-54
• 參考文獻(xiàn)54-56
• 附錄 WB 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制調(diào)查問(wèn)卷56-57
• 致謝57

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：遼寧文彬公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：324429