伴隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展,我國市場經(jīng)濟的競爭也隨之變得更加的激烈,為了爭搶有限的市場利益,許多公司開始鋌而走險,不顧法律法規(guī)的相關規(guī)定,不擇手段進行財務舞弊以牟取不正當利益。企業(yè)上市作為企業(yè)的奮斗目標,是企業(yè)發(fā)展壯大的必要途徑,因此一部分擬上市公司試圖通過財務舞弊手段達到上市的目的。為了使我國的市場經(jīng)濟得以更好發(fā)展,必須對市場的主體進行治理,這不僅能保護公司所有者的權益不受侵害,使公司能夠持續(xù)前進式發(fā)展,進而推動經(jīng)濟發(fā)展,還能保護債權人銀行等外部利益主體的利益。因此,完善公司治理對防范財務舞弊行為的發(fā)生有重大實踐意義。本文采用理論與案例相結合的方式對由于公司治理存在問題而引發(fā)財務舞弊的行為進行研究。首先,文章的理論部分運用文獻綜述法研究了國內外關于財務舞弊及公司治理的相關理論,確定了本文研究公司治理的范圍為廣義公司治理。其次,文章案例部分以ABC企業(yè)為例,分析了ABC企業(yè)財務舞弊的過程和表現(xiàn)。最后,運用邏輯推理法從公司治理的董事會、高管層、監(jiān)事會和外部監(jiān)督機構等方面分析得出財務舞弊的成因,并在此基礎上提出優(yōu)化公司內部治理機構、力促中介機構勤勉盡責、建立相關法律機制和運用媒體進行監(jiān)督的防范措... 

【文章來源】：山東工商學院山東省

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 選題背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
        1.2.3 研究評述
    1.3 研究內容和研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文創(chuàng)新點
2 公司治理及財務舞弊相關理論
    2.1 公司治理相關理論
        2.1.1 公司治理的概念界定
        2.1.2 公司治理基本模型
        2.1.3 上市公司治理準則
    2.2 財務舞弊相關理論
        2.2.1 財務舞弊的概念界定
        2.2.2 財務舞弊動因相關理論
    2.3 本章小結
3 ABC公司財務舞弊案例介紹
    3.1 ABC公司概況
        3.1.1 ABC公司基本情況
        3.1.2 ABC公司治理概況
    3.2 ABC公司財務舞弊案件簡述
    3.3 ABC公司財務舞弊的表現(xiàn)
        3.3.1 虛增利潤
        3.3.2 虛假披露主營業(yè)務運行模式
    3.4 本章小結
4 ABC公司財務舞弊的成因
    4.1 從董事會層面分析舞弊成因
        4.1.1 董事會人員設置不合理
        4.1.2 獨立董事職能履行不到位
    4.2 從監(jiān)事會層面分析舞弊成因
    4.3 從高管層面分析舞弊成因
    4.4 從外部監(jiān)督層面分析舞弊成因
        4.4.1 外部審計方面未能履行鑒證職責
        4.4.2 保薦人方面未履行盡職調查職責
        4.4.3 律師方面未盡其責
        4.4.4 政績壓力導致政府監(jiān)管缺位
    4.5 本章小結
5 ABC公司財務舞弊的防范
    5.1 優(yōu)化公司內部治理機構
        5.1.1 提升董事會執(zhí)行力度
        5.1.2 發(fā)揮內部審計的效用
        5.1.3 確保監(jiān)事會履行監(jiān)督職能
        5.1.4 提升高管層人員專業(yè)水平
    5.2 力促中介機構勤勉盡責
    5.3 建立相關法律機制
        5.3.1 細化法條實施項目
        5.3.2 明確監(jiān)事會相關法律的懲處機制
        5.3.3 建立健全投資者賠償機制
        5.3.4 改善政府政績測評機制
    5.4 合理利用媒體監(jiān)督
    5.5 本章小結
6 結論與展望
    6.1 本文結論
    6.2 本文啟示
        6.2.1 公司目標制定應符合自身要求
        6.2.2 加強公司治理執(zhí)行力
        6.2.3 提高員工職業(yè)道德及法律意識,加強從業(yè)人員隊伍建設
    6.3 不足和展望
參考文獻
致謝



本文編號：2895275