本文關(guān)鍵詞：新形勢下商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：銀行業(yè)是經(jīng)營風險的行業(yè),影響到人們生活的方方面面,一旦出現(xiàn)經(jīng)營或者管理問題將會有廣泛的負外部性,實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制是促進銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和國家整體經(jīng)濟良好發(fā)展的必不可少的重要手段。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行為了實現(xiàn)自身一定的經(jīng)營和管理目標,通過構(gòu)建一套完善的內(nèi)部控制制度來協(xié)調(diào)日常經(jīng)營和管理過程中的各種活動,最主要的是對于風險的防范和控制。所以,內(nèi)部控制在商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展中非常重要。近年來互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)發(fā)展日新月異,深刻影響了社會生活的方方面面,其對傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)尤為突出。當前,銀行業(yè)所處的金融市場競爭愈發(fā)激烈,進而對銀行的產(chǎn)品業(yè)務、服務手段以及商業(yè)模式提出了更高的要求。在產(chǎn)品業(yè)務和服務手段不斷創(chuàng)新、商業(yè)模式不斷現(xiàn)代化的過程中,銀行業(yè)勢必面臨著多重風險,完善的內(nèi)部控制可以將風險控制在源頭或者較早的發(fā)現(xiàn)和防范風險。在金融環(huán)境和金融創(chuàng)新發(fā)生較大變化的新形勢下,如何構(gòu)建一套與時俱進的內(nèi)部控制機制對于商業(yè)銀行的未來發(fā)展具有非常積極的意義。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制實踐起步較晚,迫于金融監(jiān)管和行業(yè)競爭壓力,絕大多數(shù)商業(yè)銀行逐步建立起內(nèi)部控制機制,但內(nèi)部控制實施效果仍然不盡人意,有的銀行甚至把建立內(nèi)部控制機制當作應付監(jiān)管的負擔。使得內(nèi)部控制在商業(yè)銀行的發(fā)展中沒能發(fā)揮到切實有效的促進作用,尤其是在金融環(huán)境和金融創(chuàng)新發(fā)展迅速的當下,有效的內(nèi)部控制對于商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理更加具有現(xiàn)實意義。本文在理論研究的基礎(chǔ)上結(jié)合具體案例,就如何在新形勢下完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了相應的對策建議。首先,要完善商業(yè)銀行內(nèi)部的控制環(huán)境,從公司治理、企業(yè)文化、人力資源等方面健全內(nèi)部規(guī)章制度,并保障嚴格落實；其次,要創(chuàng)新風險識別和評估的手段,將風險控制在較早的階段,避免后續(xù)產(chǎn)生更大影響；再次,要注意完善業(yè)務流程,對每個業(yè)務崗位要明確其職責權(quán)限和考評要求,完善定期崗位輪換、授權(quán)和審批等控制活動：最后,為了保證內(nèi)部控制能切實發(fā)揮作用,銀行內(nèi)部還應建立起高效的溝通機制,保證信息能夠及時有效傳達、加強內(nèi)部監(jiān)督。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 完善對策
【學位授予單位】：南京審計大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-16
• 1.1 選題背景和研究意義9-11
• 1.1.1 選題背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 研究思路和基本框架11-12
• 1.3 研究方法和創(chuàng)新12-13
• 1.4 國內(nèi)外文獻綜述13-16
• 1.4.1 國外研究狀況13-14
• 1.4.2 國內(nèi)研究狀況14-15
• 1.4.3 簡要評價15-16
• 2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)理論16-22
• 2.1 內(nèi)部控制理論與管理變革16-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制的思想起源：內(nèi)部牽制16
• 2.1.2 企業(yè)管理的產(chǎn)物：發(fā)展期的內(nèi)部牽制制度16-17
• 2.1.3 與管理一同成長：成熟期的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)17-18
• 2.1.4 與管理逐步融合：內(nèi)部控制的完善——COSO報告18
• 2.1.5 全面風險管理為導向的內(nèi)部控制體系框架18-20
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究的理論基礎(chǔ)20-22
• 2.2.1 委托代理理論20
• 2.2.2 控制論20-22
• 3 國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制實踐22-29
• 3.1 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗22-24
• 3.1.1 組織結(jié)構(gòu)嚴密獨立22-23
• 3.1.2 審批檢查制度嚴格23-24
• 3.1.3 內(nèi)控文化以人為本24
• 3.2 國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析24-29
• 3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境24-25
• 3.2.2 風險管理25-26
• 3.2.3 內(nèi)部控制活動效果26-27
• 3.2.4 信息傳遞與交流27
• 3.2.5 監(jiān)督機制27-29
• 4 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制案例分析——以X商業(yè)銀行為例29-40
• 4.1 X商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀29-34
• 4.1.1 X商業(yè)銀行簡介29-30
• 4.1.2 X商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)之路30-33
• 4.1.3 取得的初步成果33-34
• 4.2 X商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題分析34-40
• 4.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待進一步完善34-35
• 4.2.2 缺乏先進的風險識別評估手段35-36
• 4.2.3 內(nèi)部控制活動系統(tǒng)性有待加強36-38
• 4.2.4 信息傳遞渠道不暢、效率不高38
• 4.2.5 內(nèi)部監(jiān)督、制約機制不夠健全38-40
• 5 完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策——基于X商業(yè)銀行的分析結(jié)果40-46
• 5.1 營造良好的內(nèi)控環(huán)境40-42
• 5.1.1 樹立正確的內(nèi)控理念40-41
• 5.1.2 完善法人治理結(jié)構(gòu)41-42
• 5.2 完善風險管理體系42-43
• 5.2.1 強化風險管理意識42
• 5.2.2 提高風險評估手段和應對能力42-43
• 5.3 健全制度,強化執(zhí)行力43-44
• 5.4 構(gòu)建有效信息交流系統(tǒng)44
• 5.5 完善內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度44-46
• 6 結(jié)束語46-47
• 附件47-49
• 參考文獻49-51
• 致謝51

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本文編號：845236