發(fā)布時間：2021-06-28 10:00

　　美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）于2013年發(fā)布了《COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》,對其在1992年發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架進(jìn)行修訂和升級,以適應(yīng)當(dāng)前美國經(jīng)濟(jì)環(huán)境與監(jiān)管政策的要求。新發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架在保留了原框架對內(nèi)部控制的概念與結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,以內(nèi)部控制五要素為出發(fā)點,對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督五個方面進(jìn)行了更為深入的解讀,提出了內(nèi)部控制整合框架之下的17項基本原則。美國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會要求在美國上市的公司按照《COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》的最新規(guī)定設(shè)計和執(zhí)行其企業(yè)整體層面控制。我國有數(shù)十家國有企業(yè)在美國紐約證券交易所上市,其中不乏國內(nèi)各行業(yè)和領(lǐng)域的龍頭企業(yè),其公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制政策與實務(wù)均為中國企業(yè)所效仿的表率。對COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架的啟用,各家赴美上市的國有企業(yè)均給予了高度關(guān)注,積極響應(yīng)美國監(jiān)管機構(gòu)的要求,對其在原內(nèi)部控制整合框架基礎(chǔ)上設(shè)計的企業(yè)整體層面控制進(jìn)行調(diào)整與完善,以適應(yīng)美國監(jiān)管機構(gòu)與資本市場的要求。在框架適用過程中,考慮到作為新框架啟用的首批公司,沒有可以借鑒的... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究目的及意義
    1.3 相關(guān)研究文獻(xiàn)回顧
    1.4 研究思路及方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 論文主要內(nèi)容
        1.4.3 研究方法
2 COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制框架的主要內(nèi)容
    2.1 控制環(huán)境五項原則的解讀與應(yīng)用
        2.1.1 樹立正確的道德價值觀念
        2.1.2 治理層和管理層應(yīng)積極行使監(jiān)督職責(zé)
        2.1.3 建立并執(zhí)行適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)和匯報路線、明確權(quán)力與責(zé)任的分配
        2.1.4 人力資源管理需關(guān)注員工素質(zhì)和勝任能力
        2.1.5 建立適當(dāng)?shù)膯栘?zé)機制并督促執(zhí)行
    2.2 風(fēng)險評估四項原則的解讀與應(yīng)用
        2.2.1 對企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)需要予以明確
        2.2.2 風(fēng)險識別與分析
        2.2.3 評估舞弊風(fēng)險
        2.2.4 識別和分析重大變化
    2.3 控制活動三項原則的解讀與應(yīng)用
        2.3.1 選擇與執(zhí)行控制活動
        2.3.2 選擇并執(zhí)行信息技術(shù)一般控制
        2.3.3 通過政策和程序?qū)嵤┛刂苹顒?br>    2.4 信息與溝通三項原則的解讀與應(yīng)用
        2.4.1 使用相關(guān)的信息
        2.4.2 內(nèi)部溝通
        2.4.3 外部溝通
    2.5 監(jiān)督活動兩項原則的解讀與應(yīng)用
        2.5.1 開展持續(xù)評估或單獨評估
        2.5.2 評估與溝通缺陷
3 國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析與應(yīng)用策略探討
    3.1 國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
        3.1.1 國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀分析
        3.1.2 國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估現(xiàn)狀分析
        3.1.3 國有企業(yè)內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀分析
        3.1.4 國有企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通現(xiàn)狀分析
        3.1.5 國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督活動現(xiàn)狀分析
    3.2 國有企業(yè)應(yīng)用COSO2013的策略探討
        3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境政策與程序的應(yīng)用
        3.2.2 風(fēng)險評估政策與程序的應(yīng)用
        3.2.3 控制活動政策與程序的應(yīng)用
        3.2.4 信息與溝通政策與程序的應(yīng)用
        3.2.5 監(jiān)督活動政策與程序的應(yīng)用
4 國有企業(yè)內(nèi)控問題應(yīng)對策略及COSO2013應(yīng)用對策探討
    4.1 國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的應(yīng)對策略
        4.1.1 控制環(huán)境問題的應(yīng)對策略
        4.1.2 風(fēng)險評估問題的應(yīng)對策略
        4.1.3 控制活動問題的應(yīng)對策略
        4.1.4 信息與溝通問題的應(yīng)對策略
        4.1.5 監(jiān)督問題的應(yīng)對策略
    4.2 應(yīng)用COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架的對策探討
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺析國企紀(jì)檢監(jiān)察工作機制與內(nèi)控制度的有效融合[J]. 樊君.  財會學(xué)習(xí). 2017(09)
[2]COSO新內(nèi)部控制框架視角下的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險管理[J]. 畢秀玲,劉延芳.  財務(wù)與會計. 2016(02)
[3]COSO2013內(nèi)部控制整合框架內(nèi)容、變化與啟示[J]. 王美英,馬東亮.  內(nèi)蒙古財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2015(06)
[4]創(chuàng)新央企內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計初探——基于EVA價值創(chuàng)造和COSO2013維度[J]. 張曉利.  現(xiàn)代商業(yè). 2015(14)
[5]國企公司內(nèi)部審計獨立性保障機制研究[J]. 云兆嶸.  科技經(jīng)濟(jì)市場. 2015(04)
[6]探索現(xiàn)代國有企業(yè)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)體制的科學(xué)設(shè)置[J]. 馬躍.  特區(qū)實踐與理論. 2015(02)
[7]基于舞弊三角理論的財務(wù)舞弊案例研究[J]. 張利,胡華夏,余躍洋.  財會月刊. 2015(07)
[8]基于COSO 2013的高校會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制[J]. 徐玲.  行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù). 2014(30)
[9]高管權(quán)力、審計委員會專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷[J]. 劉焱,姚海鑫.  南開管理評論. 2014(02)
[10]管理層權(quán)力、機會主義動機與內(nèi)部控制缺陷信息披露[J]. 趙息,許寧寧.  審計研究. 2013(04)

碩士論文
[1]基于COSO2013視角的泰達(dá)股份內(nèi)部控制評價研究[D]. 陳曉樂.蘭州財經(jīng)大學(xué) 2017
[2]基于舞弊三角論的上市公司財務(wù)舞弊防范與甄別研究[D]. 吳夏偉.安徽財經(jīng)大學(xué) 2016
[3]國內(nèi)航空公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)的研究[D]. 王振華.中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院 2007
[4]某航空公司企業(yè)內(nèi)部控制研究[D]. 鄒國平.西南財經(jīng)大學(xué) 2003



本文編號：3254108