美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)（COSO）于2013年發(fā)布了《COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》,對(duì)其在1992年發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架進(jìn)行修訂和升級(jí),以適應(yīng)當(dāng)前美國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與監(jiān)管政策的要求。新發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架在保留了原框架對(duì)內(nèi)部控制的概念與結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,以內(nèi)部控制五要素為出發(fā)點(diǎn),對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行了更為深入的解讀,提出了內(nèi)部控制整合框架之下的17項(xiàng)基本原則。美國(guó)證監(jiān)會(huì)和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)要求在美國(guó)上市的公司按照《COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》的最新規(guī)定設(shè)計(jì)和執(zhí)行其企業(yè)整體層面控制。我國(guó)有數(shù)十家國(guó)有企業(yè)在美國(guó)紐約證券交易所上市,其中不乏國(guó)內(nèi)各行業(yè)和領(lǐng)域的龍頭企業(yè),其公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制政策與實(shí)務(wù)均為中國(guó)企業(yè)所效仿的表率。對(duì)COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架的啟用,各家赴美上市的國(guó)有企業(yè)均給予了高度關(guān)注,積極響應(yīng)美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求,對(duì)其在原內(nèi)部控制整合框架基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)的企業(yè)整體層面控制進(jìn)行調(diào)整與完善,以適應(yīng)美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與資本市場(chǎng)的要求。在框架適用過(guò)程中,考慮到作為新框架啟用的首批公司,沒(méi)有可以借鑒的... 

【文章來(lái)源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁(yè)數(shù)】：55 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究目的及意義
    1.3 相關(guān)研究文獻(xiàn)回顧
    1.4 研究思路及方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 論文主要內(nèi)容
        1.4.3 研究方法
2 COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制框架的主要內(nèi)容
    2.1 控制環(huán)境五項(xiàng)原則的解讀與應(yīng)用
        2.1.1 樹(shù)立正確的道德價(jià)值觀念
        2.1.2 治理層和管理層應(yīng)積極行使監(jiān)督職責(zé)
        2.1.3 建立并執(zhí)行適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)和匯報(bào)路線、明確權(quán)力與責(zé)任的分配
        2.1.4 人力資源管理需關(guān)注員工素質(zhì)和勝任能力
        2.1.5 建立適當(dāng)?shù)膯?wèn)責(zé)機(jī)制并督促執(zhí)行
    2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估四項(xiàng)原則的解讀與應(yīng)用
        2.2.1 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)需要予以明確
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析
        2.2.3 評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)
        2.2.4 識(shí)別和分析重大變化
    2.3 控制活動(dòng)三項(xiàng)原則的解讀與應(yīng)用
        2.3.1 選擇與執(zhí)行控制活動(dòng)
        2.3.2 選擇并執(zhí)行信息技術(shù)一般控制
        2.3.3 通過(guò)政策和程序?qū)嵤┛刂苹顒?dòng)
    2.4 信息與溝通三項(xiàng)原則的解讀與應(yīng)用
        2.4.1 使用相關(guān)的信息
        2.4.2 內(nèi)部溝通
        2.4.3 外部溝通
    2.5 監(jiān)督活動(dòng)兩項(xiàng)原則的解讀與應(yīng)用
        2.5.1 開(kāi)展持續(xù)評(píng)估或單獨(dú)評(píng)估
        2.5.2 評(píng)估與溝通缺陷
3 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析與應(yīng)用策略探討
    3.1 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
        3.1.1 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀分析
        3.1.2 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀分析
        3.1.3 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀分析
        3.1.4 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通現(xiàn)狀分析
        3.1.5 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)現(xiàn)狀分析
    3.2 國(guó)有企業(yè)應(yīng)用COSO2013的策略探討
        3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境政策與程序的應(yīng)用
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估政策與程序的應(yīng)用
        3.2.3 控制活動(dòng)政策與程序的應(yīng)用
        3.2.4 信息與溝通政策與程序的應(yīng)用
        3.2.5 監(jiān)督活動(dòng)政策與程序的應(yīng)用
4 國(guó)有企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略及COSO2013應(yīng)用對(duì)策探討
    4.1 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
        4.1.1 控制環(huán)境問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
        4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
        4.1.3 控制活動(dòng)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
        4.1.4 信息與溝通問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
        4.1.5 監(jiān)督問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
    4.2 應(yīng)用COSO2013企業(yè)內(nèi)部控制整合框架的對(duì)策探討
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號(hào)：3254108