對于工業(yè)生產(chǎn)類企業(yè)而言,固定資產(chǎn)不僅是企業(yè)安身立命的根本,更是為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值的直接要素。企業(yè)對固定資產(chǎn)使用的效率,將會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及其在行業(yè)內(nèi)的競爭地位產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。我國自建國以來長期受計劃經(jīng)濟(jì)思想影響,工業(yè)企業(yè),特別是大型國有企業(yè),在生產(chǎn)經(jīng)營過程中“重生產(chǎn)效益,輕資產(chǎn)管理”,因此使得固定資產(chǎn)使用效率低下,進(jìn)而產(chǎn)生了許多不必要的成本。對于電力企業(yè)而言,發(fā)電設(shè)備是企業(yè)最為重要,也是價值占比最大的固定資產(chǎn),一套完善的發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程,不僅能使發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)成本控制在一個可接受的范圍內(nèi),更會對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不可替代的積極意義。DTAY電廠作為老牌國有發(fā)電企業(yè),卻一直不重視發(fā)電設(shè)備的內(nèi)部控制,而這也嚴(yán)重阻礙了其未來發(fā)展。因此,為了能夠響應(yīng)新時期國家對能源類企業(yè)發(fā)展的新要求,有必要對DTAY電廠發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程進(jìn)行研究,通過各個業(yè)務(wù)流程中存在的問題以及原因分析,對其發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程的改進(jìn)提出相關(guān)建議,從而保證DTAY電廠行業(yè)競爭力的提升和生產(chǎn)運營效率的提升。本文一共分為六個部分:第一部分是緒論。主要介紹了本篇論文的研究背景、研究意義、完成本篇論文所使用的研究方法和論文... 

【文章來源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    0.1 研究背景
    0.2 研究意義
    0.3 研究方法
    0.4 研究內(nèi)容
1 相關(guān)理論
    1.1 內(nèi)部控制相關(guān)理論
        1.1.1 內(nèi)部控制的含義與目標(biāo)
        1.1.2 COSO框架下內(nèi)部控制要素
    1.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)概述
        1.2.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)
        1.2.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的原則
2 DTAY電廠發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程現(xiàn)狀
    2.1 DTAY電廠簡介
    2.2 DTAY電廠發(fā)電設(shè)備狀況及主要特點
    2.3 DTAY電廠發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程
        2.3.1 發(fā)電設(shè)備采購與驗收控制流程
        2.3.2 發(fā)電設(shè)備檢修與保養(yǎng)控制流程
        2.3.3 發(fā)電設(shè)備報廢與清理控制流程
3 DTAY電廠發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程存在的問題
    3.1 發(fā)電設(shè)備采購與驗收控制流程存在的問題
        3.1.1 小金額發(fā)電設(shè)備采購審批責(zé)任不明確
        3.1.2 發(fā)電設(shè)備采購招標(biāo)缺乏質(zhì)量評估與控制
        3.1.3 設(shè)備驗收缺乏檢查控制
    3.2 發(fā)電設(shè)備檢修與保養(yǎng)控制流程存在的問題
        3.2.1 檢修總體計劃制定程序不合理
        3.2.2 發(fā)電設(shè)備缺陷點評估程序不完整
        3.2.3 檢修工作票授權(quán)審批不合理
    3.3 發(fā)電設(shè)備報廢與清理控制流程存在的問題
        3.3.1 發(fā)電設(shè)備殘值評估不合理
        3.3.2 發(fā)電設(shè)備報廢清理審批程序不合理
4 DTAY電廠發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程問題的原因分析
    4.1 發(fā)電設(shè)備采購與驗收控制流程問題的原因分析
        4.1.1 采購與驗收控制制度不完善
        4.1.2 管理層不重視采購招標(biāo)過程的質(zhì)量控制
    4.2 發(fā)電設(shè)備檢修與保養(yǎng)控制流程問題的原因分析
        4.2.1 發(fā)電設(shè)備檢修與保養(yǎng)管理辦法不完善
        4.2.2 檢修班組人員配置不足以及專業(yè)技能的缺乏
        4.2.3 檢修部門和發(fā)電運行部門信息溝通不到位
    4.3 發(fā)電設(shè)備報廢清理控制流程問題的原因分析
        4.3.1 企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的資產(chǎn)評估人才
        4.3.2 現(xiàn)行的發(fā)電設(shè)備報廢清理管理辦法時效性不足
5 DTAY電廠發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程改進(jìn)建議
    5.1 發(fā)電設(shè)備采購與驗收控制流程改進(jìn)建議
        5.1.1 完善小金額發(fā)電設(shè)備采購審批制度
        5.1.2 建立專業(yè)的招標(biāo)團(tuán)隊對招標(biāo)對象進(jìn)行全方位評估
        5.1.3 對發(fā)電設(shè)備驗收流程實行獨立監(jiān)督
        5.1.4 采購與驗收控制流程改進(jìn)設(shè)計
    5.2 發(fā)電設(shè)備檢修與保養(yǎng)控制流程改進(jìn)建議
        5.2.1 完善檢修總體計劃制定與設(shè)備缺陷點評估程序
        5.2.2 加強(qiáng)檢修部門與發(fā)電運行部門的信息溝通
        5.2.3 完善檢修工作票制度
        5.2.4 檢修與保養(yǎng)控制流程改進(jìn)設(shè)計
    5.3 發(fā)電設(shè)備報廢與清理控制流程改進(jìn)建議
        5.3.1 聘請專業(yè)團(tuán)隊對發(fā)電設(shè)備殘值進(jìn)行評估
        5.3.2 完善并改革發(fā)電設(shè)備報廢與清理管理辦法
        5.3.3 報廢與清理控制流程改進(jìn)設(shè)計
    5.4 發(fā)電設(shè)備內(nèi)部控制流程執(zhí)行的保障措施
        5.4.1 全面提升企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)
        5.4.2 建立健全風(fēng)險績效考核機(jī)制
        5.4.3 全面發(fā)揮內(nèi)部審計的作用
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制視角下事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理淺析[J]. 張建臻,賈華.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2018(02)
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碩士論文
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本文編號：3301089