隨著現(xiàn)代企業(yè)管理逐步走向?qū)I(yè)化、精細化,以及市場競爭壓力的逐漸增大,內(nèi)部控制受到越來越多企業(yè)的關(guān)注。內(nèi)部控制源于西方國家,我國本世紀初正式引進內(nèi)部控制對企業(yè)進行規(guī)范管理。本文研究對象為D農(nóng)業(yè)公司,首先對D農(nóng)業(yè)公司經(jīng)營情況、業(yè)務特點及應收賬款現(xiàn)狀進行簡要分析,得出結(jié)論:與同行業(yè)公司相比D農(nóng)業(yè)公司應收賬款增速較快,總量較大,壞賬問題不嚴重。D農(nóng)業(yè)公司發(fā)展之初目標客戶為個體散戶,銷售方式多為現(xiàn)銷,近幾年,公司發(fā)展戰(zhàn)略有所轉(zhuǎn)變,開始把更多的精力放在開發(fā)飯店、超市、綠色食品專營店等發(fā)展較為穩(wěn)定、訂單數(shù)量較多的客戶。由于農(nóng)產(chǎn)品具有較為嚴重的同質(zhì)性,占領市場對于公司的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用,D農(nóng)業(yè)公司也因此轉(zhuǎn)變銷售策略,采用現(xiàn)銷和賒銷相結(jié)合的方式。在實地調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn),D農(nóng)業(yè)公司沒有專門的信用管理部門,且存在信用審批不嚴格、內(nèi)部審計未發(fā)揮作用等問題,顯然對于應收賬款內(nèi)部控制的管理沒有跟上公司發(fā)展戰(zhàn)略的步伐。本文通過分析應收賬款內(nèi)部控制現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)D農(nóng)業(yè)公司應收賬款內(nèi)部控制存在待優(yōu)化的方面,針對主要問題進行應收賬款內(nèi)部控制優(yōu)化設計,并給出保障措施。首先通過訪談法、流程圖法、控制測試法對公司應收賬款內(nèi)部控... 

【文章來源】：西安石油大學陜西省

【文章頁數(shù)】：79 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

會計核算與催收流程

理中心和會計核算中心。信用管理中心負責賒銷業(yè)務對公司客戶進行信息采集、信用評級、授信額度確認以及后期的應收賬款催繳工作。由原來銷售部門中負責這一部分工作的員工組成，增設一名信用管理主管對該部門工作負責。4.2.2建立客戶信息檔案動態(tài)監(jiān)管機制農(nóng)業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品具有同質(zhì)性嚴重的特點，為擴大銷售、搶占市場份額，賒銷、返利等銷售方式正在被越來越多的農(nóng)業(yè)企業(yè)采用。這種銷售方式對于正處于上升期的農(nóng)業(yè)企業(yè)來說也是十分必要的，結(jié)合 D 農(nóng)業(yè)公司的發(fā)展戰(zhàn)略來看，近年來與企業(yè)的合作增加，散戶的交易減少，賒銷仍會是未來很長一段時間內(nèi)采用的銷售手段。需要注意的是，賒銷在給企業(yè)帶來利潤的同時，應收賬款回款風險也在增加。進行信用管理的第一步無疑是正確、全面的客戶資料收集，包括但不限于：公司名稱、公司法人、營業(yè)額等信息，可設計客戶信息檔案表格，如表 4-2 所示：表 4-2 客戶信息管理表客戶信息管理表公司營業(yè)郵政法人營業(yè)工商局機業(yè)務經(jīng)開戶行法人信息

【參考文獻】：
期刊論文
[1]民營企業(yè)內(nèi)部控制模型構(gòu)建及模糊綜合評價[J]. 楊穎.  統(tǒng)計與決策. 2018(05)
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[5]風險管理理論的創(chuàng)新——從企業(yè)風險管理到彈性風險管理[J]. 呂文棟,趙楊,田丹,韋遠.  科學決策. 2017(09)
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[7]淺析農(nóng)業(yè)企業(yè)應收賬款管理[J]. 王俊.  時代金融. 2017(06)
[8]淺談我國農(nóng)業(yè)企業(yè)財務風險的成因及其對策[J]. 張慧.  上海農(nóng)業(yè)科技. 2016(05)
[9]高管團隊背景特征對內(nèi)部控制影響研究——來自房地產(chǎn)上市公司的證據(jù)[J]. 楊瑞平,梁張穎.  經(jīng)濟問題. 2016(09)
[10]企業(yè)應收賬款風險管理問題探析[J]. 陳海燕.  財會通訊. 2016(20)

碩士論文
[1]農(nóng)業(yè)上市公司重大錯報風險識別與應對策略研究[D]. 藍琨.華東交通大學 2015
[2]財務比率分析在企業(yè)內(nèi)部控制中的應用研究[D]. 寧立雪.電子科技大學 2015



本文編號：3136868