在企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過(guò)程之中,現(xiàn)金流都起著非常重要的作用�，F(xiàn)金流合理正常的運(yùn)轉(zhuǎn),可以促進(jìn)企業(yè)獲得更加高效的經(jīng)營(yíng)效果。因此企業(yè)想要盡可能的獲得利潤(rùn),持續(xù)不斷的創(chuàng)造價(jià)值,就需要一個(gè)穩(wěn)定高效的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境中,想要現(xiàn)金流進(jìn)行持續(xù)高效的運(yùn)轉(zhuǎn),就必須保證它能夠在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中持續(xù)不斷地為企業(yè)發(fā)展增添動(dòng)力、創(chuàng)造價(jià)值,這種要求和現(xiàn)象也是資本的本質(zhì)所引起的,同時(shí)這也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然方向,此外,這也是各個(gè)企業(yè)的內(nèi)在需求。近年來(lái),我國(guó)的石油行業(yè)發(fā)展并不景氣,石油開(kāi)采行業(yè)近年來(lái)獲得的利潤(rùn)比較低,國(guó)內(nèi)石油產(chǎn)量過(guò)剩,成本高于國(guó)際市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi),甚至有的公司已經(jīng)出現(xiàn)了虧損的現(xiàn)象,與石油開(kāi)采有關(guān)的很多行業(yè)也開(kāi)始出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。面對(duì)如此嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境,想要獲得更高效的發(fā)展,這些企業(yè)就必須制定出更好的現(xiàn)金流管理政策,通過(guò)提高現(xiàn)金流的使用效率,為企業(yè)盡可能地創(chuàng)造價(jià)值。基于上述背景,本文選取AT油氣技術(shù)服務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“AT油服”)作為研究對(duì)象,針對(duì)該研究對(duì)象,以相應(yīng)的理論研究為基礎(chǔ),比如現(xiàn)金管理理論和價(jià)值管理理論等進(jìn)行了具體的探究,討論了其公司現(xiàn)金流怎樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)更加高效有序的運(yùn)轉(zhuǎn),進(jìn)而創(chuàng)造出更大的企業(yè)利潤(rùn)。本文在進(jìn)行研究時(shí),首先是根據(jù)該公司的資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量記錄表等表單,對(duì)其具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析,通過(guò)選取相應(yīng)的分析指標(biāo),比如其公司運(yùn)營(yíng)的安全性、持續(xù)性和創(chuàng)造性等指標(biāo),對(duì)該公司的發(fā)展進(jìn)行了一定的分析,并且還與同行業(yè)的其他公司進(jìn)行了對(duì)比分析,這樣就能夠更加清晰的發(fā)現(xiàn)AT油服公司在經(jīng)營(yíng)管理方面存在的一些問(wèn)題。經(jīng)過(guò)詳細(xì)的分析和討論,筆者發(fā)現(xiàn)當(dāng)前該公司對(duì)于現(xiàn)金流的管理存在著較大的缺陷,在其具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中,其現(xiàn)金流盈利質(zhì)量不高,同時(shí)償還債務(wù)的能力也存在較大的問(wèn)題,這樣就很難幫助公司獲得更大的盈利。最后,針對(duì)AT油服公司具體的問(wèn)題,本文通過(guò)相應(yīng)的調(diào)查和分析,給出了一定的管理解決對(duì)策,該對(duì)策主要從現(xiàn)金流預(yù)算管理、現(xiàn)金流流程管理、現(xiàn)金流流速管理、建立健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等方面對(duì)AT油服公司現(xiàn)金流管理提出了改進(jìn)措施,并對(duì)其基于價(jià)值創(chuàng)造現(xiàn)金流管理關(guān)鍵流程重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程圖。筆者希望能夠通過(guò)自己的研究,為AT油服公司今后的現(xiàn)金流管理策略建言獻(xiàn)策,幫助其實(shí)現(xiàn)更加高效有序的現(xiàn)金流管理,進(jìn)而為公司創(chuàng)造出更大的價(jià)值和利潤(rùn),同時(shí)也希望本文的研究?jī)?nèi)容能夠?qū)窈笤撔袠I(yè)其他公司的現(xiàn)金流管理提供一定的借鑒意義。
【學(xué)位單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F426.22;F406.7
【部分圖文】：

重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文第四章，結(jié)合上面的分析和研究，針對(duì) AT 油服公司當(dāng)前的現(xiàn)金流管理方式，提出相應(yīng)的解決措施。根據(jù)價(jià)值創(chuàng)造的課題研究方向，對(duì) AT 油服公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中在該方向上出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行了一定的分析，并且結(jié)合當(dāng)前公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部和外部因素，對(duì) AY 油服公司今后的現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流控制手段和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等提出了具體的改進(jìn)措施。第五章，對(duì) AT 油服公司現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)優(yōu)化,其中關(guān)鍵流程選取的是投資管理業(yè)務(wù)流程,融資管理業(yè)務(wù)流程與預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。第六章，研究結(jié)論與展望�？偨Y(jié)本文主要結(jié)論，提出對(duì)于民營(yíng)石油企業(yè)現(xiàn)金流管理未來(lái)的發(fā)展及完善方向。1.3.2 技術(shù)路線

圖 3.1 自由現(xiàn)金流管理創(chuàng)值動(dòng)因解析模型資料來(lái)源：《會(huì)計(jì)研究》2006 年 4 月（2）自由現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值創(chuàng)造驅(qū)動(dòng)因素模型分層解析對(duì)于該問(wèn)題的分析，我們可以從多個(gè)層次中發(fā)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造驅(qū)動(dòng)因素在不同層次中的表現(xiàn)形式：第一個(gè)層次：從自由現(xiàn)金流量貼現(xiàn)估值模型我們可以看到，企業(yè)的價(jià)值由兩部分決定，一是企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，二是貼現(xiàn)率。第二個(gè)層次：一個(gè)公司能夠具有的自由現(xiàn)金流量與公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)以及公司自身的規(guī)模有很大的關(guān)系，同時(shí)還會(huì)受到公司主要經(jīng)營(yíng)類型的影響。而一個(gè)公司的貼現(xiàn)率主要是有兩個(gè)方面來(lái)決定的，第一個(gè)層面就是公司的債務(wù)成本，第二則是股權(quán)成本，這兩個(gè)方面的具體成本大小及其具體的比例就體現(xiàn)出了公司自身的折現(xiàn)率。第三個(gè)層次：經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流主要由三個(gè)不同的因素決定：第一是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金回報(bào)率；第二則是公司在具體的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所進(jìn)行的投資現(xiàn)金流量；第三是公司投資比率，這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以表現(xiàn)出企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低，同時(shí)還能看

圖 4.1 現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理流程圖下面介紹建立現(xiàn)金流向戰(zhàn)略的具體流程，第一，要制定好企業(yè)的長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略決策，這代表了企業(yè)的一個(gè)長(zhǎng)期的目標(biāo)，它是企業(yè)發(fā)展的一切基礎(chǔ)。第二，根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略制定現(xiàn)金流向戰(zhàn)略。正確科學(xué)的企業(yè)戰(zhàn)略可以使企業(yè)的現(xiàn)金流流向更加科學(xué)，如果想要使現(xiàn)金流管理體系發(fā)揮出最大的作用，那么在制定現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略是就一定要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)去制定。其次，明確企業(yè)的戰(zhàn)略不僅僅可以為現(xiàn)金流管理體系提供目標(biāo)與方向，還是對(duì)公司發(fā)展的一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的展望與認(rèn)知。第三，為了防止現(xiàn)金流斷裂的情況，融資與資金的相符性也是建立現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理體系的必要考慮進(jìn)去的部分。第四，在根據(jù)公司本身特性建立好現(xiàn)金流管理時(shí)，應(yīng)該對(duì)其實(shí)行價(jià)值最大化的利用。最后，對(duì)戰(zhàn)略的實(shí)施與控制主要是監(jiān)控和反饋，對(duì)后期的流向戰(zhàn)略改變提供參考依據(jù)。4.2.1 引入價(jià)值創(chuàng)造戰(zhàn)略思想，實(shí)施價(jià)值創(chuàng)造的現(xiàn)金流管理目前的市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越多變，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也不是一直不會(huì)改變的，也
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本文編號(hào)：2866398