【摘要】：近年來,經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展導(dǎo)致我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境越復(fù)雜,競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,所處的財(cái)務(wù)環(huán)境也是瞬息萬(wàn)變,企業(yè)無時(shí)無刻不在面臨著各種不確定性因素的挑戰(zhàn)與威脅。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨各類風(fēng)險(xiǎn)的綜合反映,因此,企業(yè)如何對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要關(guān)注點(diǎn)。S礦業(yè)公司是一個(gè)傳統(tǒng)的資源型企業(yè),面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)的問題。本文首先通過財(cái)務(wù)報(bào)表上的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)S公司進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析,發(fā)現(xiàn)問題所在。其次,對(duì)S公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)不足,從而根據(jù)S公司自身發(fā)展特征,為S公司構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系:先是選取主要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并且構(gòu)建指標(biāo)體系,使用熵值法計(jì)算指標(biāo)權(quán)重;再用功效系數(shù)法對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),判斷S公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);最后在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上提出有效的控制措施。本文在大量閱讀相關(guān)文獻(xiàn)后,結(jié)合S公司所處的行業(yè)特點(diǎn),為企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,綜合考慮理論研究結(jié)合案例分析的方法對(duì)S公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)研究,在評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建模型方面運(yùn)用了比較客觀的方法確定S公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。本文希望對(duì)S公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及控制方面進(jìn)行的研究,可以幫助公司管理層認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的重要性,從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作,有效及時(shí)地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),再進(jìn)行對(duì)應(yīng)地控制,以降低財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F406.7;F426.21
【圖文】：

20圖 3-3 國(guó)內(nèi)能源消費(fèi)量與煤炭消費(fèi)量趨勢(shì)圖再次，是關(guān)于 S 公司社會(huì)環(huán)境的分析。企業(yè)想要生存，必須時(shí)刻了解并關(guān)注該行業(yè)所處的社會(huì)環(huán)境的變化。近幾年來，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)在全球領(lǐng)域中的快速發(fā)展，以及

圖 3-4 S 公司 2014-2017 年盈利能力趨勢(shì)圖上表 3-4 所示，S 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率在 2015 年呈現(xiàn)大幅下降，說明公司 2015 年在獲取利潤(rùn)方面的能力減低，雖然 2016 年開始呈現(xiàn)緩慢的上升趨勢(shì)，但是仍然低于 2014 年的發(fā)展，并且在 2017 年又開始下降，這表明 S 公司的獲利能力是下降的，其中主要是由于銷售能力的下降以及成本的增加，從而導(dǎo)致的利潤(rùn)率的下降。S 公司凈資產(chǎn)收益率從 2015 年開始大幅下降，表示公司的所有者獲得的報(bào)酬比率也在大幅下降，相比較 2014 年的數(shù)值，公司 2017 年的表現(xiàn)值相差了 4.30%，而此時(shí)同行業(yè)的水平均值為 11.7%，這個(gè)數(shù)值表明此行業(yè)所投入資金的增值程度都不高，但是 S 公司僅為 8.03%的數(shù)值，依然低于行業(yè)的平均水平。S 公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率自 2014 年以來也呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，搜集相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)整體行業(yè)的數(shù)值均處于下降的趨勢(shì)，說明整體行業(yè)在資金的利用方面效果不良，以及整個(gè)行業(yè)在此期間的經(jīng)營(yíng)狀況也不佳，總之，下降的趨勢(shì)表明 S 公司獲利能力的減弱。

圖 3-5 S 公司短期償債能力趨勢(shì)圖由 3-5 所示，S 公司的流動(dòng)以及速動(dòng)比率均呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)，說明 S 公司在短期償債能力方面的不斷加強(qiáng)，公司可以償還短期的借款。速動(dòng)比率與流動(dòng)比率不同的是，它的衡量基礎(chǔ)減去了企業(yè)中相對(duì)變現(xiàn)能力較差的值其中包括存貨以及其他待攤費(fèi)用等，S 公司的速動(dòng)值相比較往年是增加的趨勢(shì)，但是與同行業(yè)相比，它的值卻遠(yuǎn)高于行業(yè)的平均水平，那么過高的速動(dòng)比率就一定是好的嗎？過高的速動(dòng)比率說明公司的流動(dòng)資產(chǎn)中可能存在大量的存貨積壓?jiǎn)栴}，是由于多種原因?qū)е碌墓窘?jīng)營(yíng)不善，又可能是因?yàn)楣敬嬖趹?yīng)收賬款的回收問題等，不同于存貨，它的提現(xiàn)能力不是很差，但是 S 公司所涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)有大量的應(yīng)收賬款來自于政府企業(yè)而眾所周知政府企業(yè)的資金授權(quán)相對(duì)比較繁雜，加上三角債的影響，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力也很差，因此異常高的速動(dòng)比率也需引起企業(yè)的高度重視，以免引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。S 公司的長(zhǎng)期償債能力數(shù)值表以及趨勢(shì)圖如下所示：

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本文編號(hào)：2744985