【摘要】：農(nóng)業(yè)企業(yè)存貨具有風險多樣、種類復雜、對特定環(huán)境依賴性強等特點,其采購、保管、生產(chǎn)與銷售的所有業(yè)務流程的內(nèi)部控制容易出現(xiàn)重大缺陷。一旦農(nóng)業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷,其內(nèi)部控制評價體系又不能及時有效披露,就會影響該農(nóng)業(yè)企業(yè)長久發(fā)展。獐子島“扇貝出逃”事件就是由于其存貨內(nèi)部控制重大缺陷沒有及時有效披露,使得該公司股票交易面臨退市風險。因此,本文基于層次分析法構(gòu)建A公司存貨內(nèi)部控制綜合評價體系,對A公司存貨進行內(nèi)部控制評價,以披露其存貨內(nèi)部控制缺陷,有利于規(guī)范該公司存貨內(nèi)部控制,提高該公司存貨內(nèi)部控制有效性,促進其長久發(fā)展。本文對A公司存貨進行內(nèi)部控制評價研究,主要分為四個部分進行闡述。首先,介紹A公司基本情況及存貨業(yè)務流程控制現(xiàn)狀,以闡述A公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀;其次,構(gòu)建評價原則,基于層次分析法構(gòu)建了A公司存貨內(nèi)部控制綜合評價體系,為A公司存貨內(nèi)部控制評價提供評價方案;再次,根據(jù)A公司存貨內(nèi)部控制綜合評價體系,對A公司存貨進行內(nèi)部控制評價,通過數(shù)據(jù)比較找到其內(nèi)部控制缺陷,并進行成因分析。最后,針對性提出對策建議,來規(guī)范A公司存貨內(nèi)部控制,提高A公司存貨內(nèi)部控制有效性。研究表明:A公司存貨內(nèi)部控制有效性較弱,其內(nèi)部控制缺陷主要表現(xiàn)在社會責任、風險識別、監(jiān)督力度以及監(jiān)督措施方面,降低了該公司存貨的內(nèi)部控制有效性;基于層次分析法構(gòu)建的A公司存貨內(nèi)部控制綜合評價體系可以對A公司存貨進行內(nèi)部控制量化評價,為企業(yè)存貨內(nèi)部控制評價研究提供了一種可用的量化手段和評價方案。
【學位授予單位】：黑龍江八一農(nóng)墾大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F326.3;F302.6;F274
【圖文】：

技術(shù)路線圖

3.2A 公司存貨業(yè)務流程控制現(xiàn)狀本章以實地走訪的方式，從業(yè)務循環(huán)層面，對 A 公司存貨的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行考察研究。經(jīng)過實地調(diào)查詢問，得知 A 公司存貨內(nèi)部控制側(cè)重于業(yè)務循環(huán)層面，主要包含采購驗收、入庫保管、出庫生產(chǎn)、出庫銷售和存貨盤點等業(yè)務流程控制，由此制作了存貨業(yè)務簡易流程控制圖，如圖 3-1 所示。

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本文編號：2715081