【摘要】：我國于2007年初引進現(xiàn)代風險導向審計,至今已逾十年。現(xiàn)代風險導向審計涵蓋了接受業(yè)務委托、計劃審計工作、風險評估(識別和評估重大錯報風險)、風險應對(應對重大錯報風險)和編制審計報告等內容。其中,風險評估是現(xiàn)代風險導向審計的關鍵,決定著審計工作的方向。然而,在實務中,中小會計師事務所的風險評估工作仍然存在較多的問題。震天會計師事務所是江蘇省內的中小會計師事務所之一,一直以來都受到風險評估的困擾。因而,分析其在風險評估方面的不足與難點,并提出相應的解決方案對震天會計師事務所來說非常重要。本研究正文分為三個部分。首先,在前期文獻研究的基礎上,闡述了與風險評估相關的重要概念以及理論基礎,并且通過對比,選取了模糊綜合評價方法作為重大錯報風險的量化評估方法。其次,從風險評估的理念以及底稿出發(fā),對震天會計師事務所的風險評估進行初步闡述;借助問卷調查法和個別訪談法,深入了解震天會計師事務所在識別和評估重大錯報風險階段的狀況,重點分析其在識別和評估重大錯報風險的過程中存在的問題;結合對震天會計師事務所風險評估狀況的分析結果,全面總結其在識別和評估重大錯報風險階段的不足。最后,向震天會計師事務所提出有效應對風險評估問題與難點的解決措施,包括將模糊綜合評價方法引入震天會計師事務所的風險評估中,從而使得重大錯報風險的結果更加清晰直觀,并運用L公司的案例來展現(xiàn)模糊綜合評價法的可行性。研究發(fā)現(xiàn):(1)以震天會計師事務所為代表的中小會計師事務所,不夠重視風險評估工作,對風險導向審計理念的系統(tǒng)性認識不足,其重實質性程序,輕風險評估程序的做法嚴重違背了風險導向審計的核心理念,急需規(guī)范。(2)以震天會計師事務所為代表的中小會計師事務所想要提高風險評估工作的質量,不僅需要努力提高審計工作人員的綜合素質,還需要中注協(xié)的引導,包括中注協(xié)牽頭構建共享型信息庫以及改進審計底稿模板。(3)成熟的理論研究可以支持實務的發(fā)展,模糊綜合評價方法在震天會計師事務所的審計實務中適用性較好,得到的重大錯報風險評估結果直觀性強。
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江 蘇 大 學 碩 士 學 位 論 文中小型企業(yè)為主。表 3.6 震天會計師事務所一線注冊會計師基本情況 The basic situation of Certified Public Accountants in Zhentian accoun業(yè)年數(shù)3-5 年 5-10 年 10 年以上人數(shù) 比例 人數(shù) 比例 人數(shù) 比例目經理 4 57% 3 43% - - 項目經理 2 40% 2 40% 1 20% 門經理 - - 8 100% 合計 6 30% 5 25% 9 45%

震 天 會 計 師 事 務 所 風 險 評 估 問 題 研 究表 3.7 風險導向審計模式適用性描述性統(tǒng)計7 The descriptive statistics of the applicability of the risk-oriented aud企業(yè)類型�。ㄎⅲ┬推髽I(yè) 中型企業(yè) 大型企業(yè)項目經理 2 6 6級項目經理 1 3 5部門經理 - 4 7合計 3 13 18
【學位授予單位】：江蘇大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F233

【參考文獻】

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本文編號：2676578