【摘要】：我國(guó)于2007年初引進(jìn)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),至今已逾十年�，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)涵蓋了接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)(應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))和編制審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。其中,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)鍵,決定著審計(jì)工作的方向。然而,在實(shí)務(wù)中,中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作仍然存在較多的問題。震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所是江蘇省內(nèi)的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一,一直以來都受到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的困擾。因而,分析其在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的不足與難點(diǎn),并提出相應(yīng)的解決方案對(duì)震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說非常重要。本研究正文分為三個(gè)部分。首先,在前期文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上,闡述了與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的重要概念以及理論基礎(chǔ),并且通過對(duì)比,選取了模糊綜合評(píng)價(jià)方法作為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估方法。其次,從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理念以及底稿出發(fā),對(duì)震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行初步闡述;借助問卷調(diào)查法和個(gè)別訪談法,深入了解震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)階段的狀況,重點(diǎn)分析其在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程中存在的問題;結(jié)合對(duì)震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況的分析結(jié)果,全面總結(jié)其在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)階段的不足。最后,向震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題與難點(diǎn)的解決措施,包括將模糊綜合評(píng)價(jià)方法引入震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中,從而使得重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果更加清晰直觀,并運(yùn)用L公司的案例來展現(xiàn)模糊綜合評(píng)價(jià)法的可行性。研究發(fā)現(xiàn):(1)以震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所為代表的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不夠重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)不足,其重實(shí)質(zhì)性程序,輕風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的做法嚴(yán)重違背了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心理念,急需規(guī)范。(2)以震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所為代表的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所想要提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的質(zhì)量,不僅需要努力提高審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì),還需要中注協(xié)的引導(dǎo),包括中注協(xié)牽頭構(gòu)建共享型信息庫以及改進(jìn)審計(jì)底稿模板。(3)成熟的理論研究可以支持實(shí)務(wù)的發(fā)展,模糊綜合評(píng)價(jià)方法在震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)實(shí)務(wù)中適用性較好,得到的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直觀性強(qiáng)。
【圖文】：

江 蘇 大 學(xué) 碩 士 學(xué) 位 論 文中小型企業(yè)為主。表 3.6 震天會(huì)計(jì)師事務(wù)所一線注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本情況 The basic situation of Certified Public Accountants in Zhentian accoun業(yè)年數(shù)3-5 年 5-10 年 10 年以上人數(shù) 比例 人數(shù) 比例 人數(shù) 比例目經(jīng)理 4 57% 3 43% - - 項(xiàng)目經(jīng)理 2 40% 2 40% 1 20% 門經(jīng)理 - - 8 100% 合計(jì) 6 30% 5 25% 9 45%

震 天 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 問 題 研 究表 3.7 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式適用性描述性統(tǒng)計(jì)7 The descriptive statistics of the applicability of the risk-oriented aud企業(yè)類型�。ㄎⅲ┬推髽I(yè) 中型企業(yè) 大型企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理 2 6 6級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理 1 3 5部門經(jīng)理 - 4 7合計(jì) 3 13 18
【學(xué)位授予單位】：江蘇大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F233

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2676578