本文關(guān)鍵詞：基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的Y銀行內(nèi)部控制體系研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的課題被研究已有多年。西方國(guó)家的商業(yè)銀行歷史悠久,在其漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著非常重要的作用,所以西方國(guó)家很早之前就已經(jīng)對(duì)銀行內(nèi)部控制開展研究。相比之下,我國(guó)由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度尚待提高,對(duì)內(nèi)部控制的研究較為缺乏,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中主要依靠從業(yè)人員的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制的有效性較為有限�；仡欁罱鼛啄�,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到長(zhǎng)足的進(jìn)步,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度也有所提高,我國(guó)商業(yè)銀行亦得到迅猛成長(zhǎng),部分銀行已成長(zhǎng)為全球排名前列的商業(yè)銀行,但憂喜并存,如部門組織機(jī)構(gòu)冗余,職員水平欠缺,資產(chǎn)管理水平較低等,表明我國(guó)的商業(yè)銀行存在潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患,但是監(jiān)管部門并沒(méi)有與之對(duì)應(yīng)的方法和技術(shù)進(jìn)行管理,商業(yè)銀行也是更重視業(yè)績(jī)而忽視內(nèi)控管理,導(dǎo)致暴露出較多因內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的舞弊案件。因此這些都成為了商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。近兩年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行擴(kuò)張速度有所減緩。隨著經(jīng)濟(jì)下行,我國(guó)商業(yè)銀行也放慢了發(fā)展腳步,而由于以往不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砟Ｊ?為今后留下了許多潛在風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行必須優(yōu)化內(nèi)部控制,方可獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)前景。自成為巴塞爾委員會(huì)委員后,商業(yè)銀行監(jiān)管部門馬上出臺(tái)了相應(yīng)的制度,對(duì)我國(guó)銀行施加內(nèi)部控制方面的壓力,以提高商業(yè)銀行的內(nèi)控水平。我國(guó)銀行也按照內(nèi)控制度要求,開始組建內(nèi)控系統(tǒng),并公開報(bào)告內(nèi)部控制方面的情況,不過(guò)與歐美國(guó)家相比,我國(guó)的內(nèi)部控制系統(tǒng)仍有待進(jìn)一步完善。為迎頭趕上國(guó)際水平,我國(guó)商業(yè)銀行要努力提升內(nèi)控管理成效。本文在針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行研究中,首先對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和舞弊理論研究進(jìn)行了歸納總結(jié),查閱了國(guó)內(nèi)外有關(guān)的政策法規(guī)并對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制失效引起的舞弊案例研究,且與我國(guó)銀行內(nèi)控情況進(jìn)行考察比較,根據(jù)收集來(lái)的直接資料和間接資料,對(duì)Y銀行的內(nèi)部控制體系開展研究,得到提升Y銀行內(nèi)部控制的一般性建議和舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法。筆者認(rèn)為要防范因內(nèi)部控制失效產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵在于盡可能完善內(nèi)部控制體系,對(duì)于業(yè)務(wù)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行糾偏并優(yōu)化到內(nèi)部控制體系中,同時(shí),從根源對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn),從公司治理層面至基層員工層面,均應(yīng)充分了解并執(zhí)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制,在思想上至行動(dòng)上將內(nèi)部控制體現(xiàn)于實(shí)際業(yè)務(wù)工作中,嚴(yán)防因舞弊引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】：舞弊風(fēng)險(xiǎn) Y銀行 內(nèi)部控制 體系研究
【學(xué)位授予單位】：廣西大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-20
• 1.1 研究的背景和意義10
• 1.2 研究?jī)?nèi)容和方法10-12
• 1.2.1 研究思路和內(nèi)容10-12
• 1.2.2 研究方法12
• 1.3 國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究結(jié)論12-19
• 1.3.1 國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制體系的研究結(jié)論12-17
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)舞弊理論的研究17-19
• 1.4 創(chuàng)新點(diǎn)19-20
• 第二章 國(guó)內(nèi)外舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)部控制體系先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)借鑒及案例分析20-32
• 2.1 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制監(jiān)管制度發(fā)展歷程20-24
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的國(guó)外管理實(shí)踐24-26
• 2.2.1 科學(xué)有效的組織架構(gòu)24-25
• 2.2.2 良好的內(nèi)部控制文化25
• 2.2.3 規(guī)范的內(nèi)部控制運(yùn)作機(jī)制25-26
• 2.2.4 完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制26
• 2.3 國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的先進(jìn)典型26-28
• 2.3.1 美國(guó)花旗銀行亮點(diǎn)和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)27
• 2.3.2 英國(guó)匯豐銀行亮點(diǎn)和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)27-28
• 2.3.3 日本東京三菱銀行亮點(diǎn)和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)28
• 2.4 國(guó)內(nèi)外因內(nèi)部控制失效所引起的案件28-32
• 2.4.1 安然事件28-29
• 2.4.2 商業(yè)銀行魔鬼交易員事件29-30
• 2.4.3 德國(guó)國(guó)家發(fā)展銀行事件30
• 2.4.4 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行邯鄲分行金庫(kù)現(xiàn)金被盜案30-31
• 2.4.5 中國(guó)銀行銀行承兌匯票資金詐騙案31-32
• 第三章 Y銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及其問(wèn)題分析32-39
• 3.1 Y銀行簡(jiǎn)介32
• 3.2 Y銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀32-35
• 3.3 Y銀行內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題35-38
• 3.3.1 良好的內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成35-36
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚不完善36
• 3.3.3 內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力有待提高36-37
• 3.3.4 信息溝通與反饋機(jī)制存在阻滯37
• 3.3.5 內(nèi)部檢查監(jiān)督缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性37-38
• 3.4 Y銀行因內(nèi)部控制失效發(fā)生的舞弊案件分析38-39
• 第四章 針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的Y銀行內(nèi)部控制體系的改進(jìn)39-46
• 4.1 Y銀行內(nèi)部控制體系改進(jìn)的必要性39-40
• 4.2 Y銀行內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略40-46
• 4.2.1 營(yíng)造良好的企業(yè)文化40-41
• 4.2.2 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)41
• 4.2.3 健全內(nèi)部控制制度41-42
• 4.2.4 改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理體系42-43
• 4.2.5 建立適當(dāng)?shù)奈璞妆O(jiān)督程序43-44
• 4.2.6 完善溝通反饋機(jī)制44
• 4.2.7 嚴(yán)肅舞弊結(jié)果處理44-46
• 第五章 研究結(jié)論46-48
• 5.1 結(jié)論46
• 5.2 本研究的不足46-48
• 參考文獻(xiàn)48-52
• 致謝52

【相似文獻(xiàn)】

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