本文關(guān)鍵詞：ZD集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制案例研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展彌補(bǔ)了天然漁業(yè)資源有限的不足,有利于維持生態(tài)環(huán)境的平衡,其在國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。而由于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的特殊性,其存貨的管理及盤點(diǎn)工作就顯得尤為重要,要做好這一工作應(yīng)該從公司的內(nèi)部控制做起。內(nèi)部控制可以說是當(dāng)今公司治理體系中不可或缺的一部分,同時是企業(yè)經(jīng)營管理能夠順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。當(dāng)代企業(yè)管理理論及實(shí)踐表明,建立和健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系是當(dāng)今企業(yè)一切管理工作的根基。其實(shí)ZD公司“突如其來”的巨額損失可能并不是偶然事件,其內(nèi)部控制體系不健全和公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范是主要的原因。通俗的講,內(nèi)部控制體系就相當(dāng)于企業(yè)監(jiān)控風(fēng)險、避免造假行為發(fā)生的“防火墻”,一旦“防火墻”存在任何細(xì)微的bug,財務(wù)風(fēng)險都會借此機(jī)會“興風(fēng)作浪”,從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)失效,甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī)。為了有效預(yù)防這一問題,企業(yè)自身除了要嚴(yán)格遵守相關(guān)部門出臺的內(nèi)部控制監(jiān)督管理法律法規(guī),還應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況設(shè)計合理的內(nèi)部控制框架及保障其有效運(yùn)行的保障機(jī)制,從而快速準(zhǔn)確的識別和防范風(fēng)險,力爭在高速發(fā)展的市場環(huán)境和政治、法律環(huán)境中保穩(wěn)健求發(fā)展。力求這一目標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營管理中的實(shí)現(xiàn)日益受到眾學(xué)者和公司高管的關(guān)注。本文從四個方面對ZD公司存在的問題進(jìn)行了分析,得出如下結(jié)論：第一方面,通過對ZD公司前十大股東持股數(shù)量及持股比例的列表分析,得出ZD公司組織架構(gòu)不合理,股權(quán)高度集中的結(jié)論。第二方面,通過瀏覽相關(guān)資料及數(shù)據(jù),列出ZD公司上市后各年投苗面積及產(chǎn)收數(shù)量統(tǒng)計表,把表中數(shù)據(jù)和相關(guān)資產(chǎn)情況等結(jié)合得出ZD公司內(nèi)部控制風(fēng)險防范意識薄弱的結(jié)論。第三方面,從ZD公司苗種投產(chǎn)階段的監(jiān)督到養(yǎng)殖階段的風(fēng)險控制和預(yù)警系統(tǒng)再到監(jiān)盤方法三部分分析了其現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系,得出ZD公司內(nèi)部控制體系不完善的結(jié)論。第四方面,通過對ZD公司2008—2014年內(nèi)控報告具體項(xiàng)目的比較,剖析得出其存在公司內(nèi)部控制評價和信息披露不夠詳盡的問題。在本文的最后一部分,對ZD公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀給出了整改對策與建議,得出要想改善ZD公司現(xiàn)有狀況,應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一,應(yīng)該從公司治理結(jié)構(gòu)、董事會作用、明確管理層權(quán)力與責(zé)任、建立健全內(nèi)部舉報制度和培養(yǎng)優(yōu)秀的企業(yè)文化等方面完善內(nèi)部控制環(huán)境。第二,可以通過確立風(fēng)險管理目標(biāo)——收集風(fēng)險管理信息——建立風(fēng)險識別體系——利用數(shù)學(xué)模型定量分析——風(fēng)險評價——制定風(fēng)險管理策略這六大步驟對ZD公司的風(fēng)險評估體系進(jìn)行完善。第三,主要從績效評價和業(yè)績激勵、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、職權(quán)分離等方面增加內(nèi)部控制活動。第四,針對ZD公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行評價并作出整改建議。第五,通過簡潔明了的流程圖對ZD公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制做出整改建議。本文回顧了ZD公司遭受巨額損失的過程,以內(nèi)部控制相關(guān)理論為基礎(chǔ),分析了ZD公司近幾年的財務(wù)數(shù)據(jù)以及內(nèi)部控制管理中存在的缺陷,并提出合理化建議,希望能給ZD公司及我國水產(chǎn)養(yǎng)殖類企業(yè)內(nèi)部控制管理提供借鑒。
【關(guān)鍵詞】：生物資產(chǎn) 內(nèi)部控制 風(fēng)險監(jiān)測 存貨盤點(diǎn)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.82
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 緒論11-14
• 0.1 研究背景11-12
• 0.2 研究目的與價值12
• 0.3 研究思路與方法12-14
• 0.3.1 研究思路12-13
• 0.3.2 研究方法13-14
• 1 案例描述14-27
• 1.1 ZD公司簡介及內(nèi)部控制現(xiàn)狀14-23
• 1.1.1 ZD公司簡介14-20
• 1.1.2 ZD公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀20-23
• 1.2 ZD公司事件介紹23-27
• 1.2.1 突如其來的巨額虧損23-24
• 1.2.2 “冷水團(tuán)”來襲24-25
• 1.2.3 財務(wù)人員的苦惱25-27
• 2 案例分析27-35
• 2.1 理論依據(jù)27-29
• 2.1.1 內(nèi)部控制含義及評價目標(biāo)27-29
• 2.1.2 內(nèi)部控制五大要素間的相互關(guān)系29
• 2.2 ZD公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析29-35
• 2.2.1 股權(quán)高度集中造成組織架構(gòu)不合理29-30
• 2.2.2 內(nèi)部控制風(fēng)險防范意識薄弱30-31
• 2.2.3 內(nèi)部控制體系不完善31-32
• 2.2.4 內(nèi)部控制評價和信息披露不詳盡32-34
• 2.2.5 監(jiān)督不力削弱了內(nèi)控體系的有效性34-35
• 3 對策與建議35-43
• 3.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境35-37
• 3.2 完善風(fēng)險評估體系37-38
• 3.3 加強(qiáng)對內(nèi)部控制活動的控制38-39
• 3.4 建立完善的信息系統(tǒng)39-40
• 3.5 建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制40-43
• 結(jié)束語43-44
• 參考文獻(xiàn)44-47
• 致謝47

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機(jī)械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報;2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

4 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)[J];中國審計信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務(wù)與會計;2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

8 翟志華;初探加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2001年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉玉琨;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實(shí)證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務(wù)報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會計學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問室 厲琳;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機(jī)、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車桂娟;基于政府審計視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2007年

2 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實(shí)踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學(xué);2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計研究[D];長安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

  本文關(guān)鍵詞：ZD集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制案例研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：252155