本文關鍵詞：北京銀行內部審計質量控制問題的研究

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【摘要】：在世界經濟全球性調整的大背景下,我國經濟步入新常態(tài)。與此同時,我國銀行業(yè)也將進入增長放緩、風險上升的新常態(tài)。隨著經濟增速的下降、房地產市場的持續(xù)下行、互聯(lián)網金融的迅速崛起以及存款利率浮動區(qū)間的擴大,商業(yè)銀行的經營壓力日益增大。面對如此嚴峻的外部經營環(huán)境,商業(yè)銀行的經營效率和風險控制能力的提高必須通過改善公司治理和內部控制來實現(xiàn),而內部審計之所以在商業(yè)銀行經營效率以及內部治理方面具有不可或缺的作用,是因為其擁有一套完備的內部監(jiān)督、評價和服務機制。正是如此,商業(yè)銀行的內部審計為商業(yè)銀行在提高其公司治理和防范風險能力方面將發(fā)揮重要作用。本文以北京銀行為研究對象,結合相關理論,從北京銀行內部審計質量控制的現(xiàn)狀出發(fā),揭示其存在的問題,主要是從內部審計的范圍、技術和方法、控制流程、成果利用以及基層監(jiān)督等方面進行了描述,通過對相關問題進行分析,最終提出了改善質量控制的方法和措施。北京銀行在我國商業(yè)銀行中排名靠前,其內部審計質量控制現(xiàn)狀及存在的問題在我國商業(yè)銀行體系中具有一定的代表性,本文的研究成果不僅對完善北京銀行內部審計質量控制具有十分重要的指導意義和實踐意義,同時對提高其他商業(yè)銀行的內部審計質量控制也有明顯的借鑒意義。
【關鍵詞】：北京銀行 內部審計 內部審計質量控制
【學位授予單位】：江西財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要9-10
• Abstract10-11
• 1 緒論11-17
• 1.1 研究背景和研究意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 文獻綜述12-15
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀12-13
• 1.2.2 國內研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.3 文獻述評14-15
• 1.3 研究內容及方法15-17
• 1.3.1 研究內容15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 2 內部審計質量控制的理論概述17-21
• 2.1 相關概念的界定17-18
• 2.1.1 內部審計質量的涵義17
• 2.1.2 內部審計質量控制的涵義17-18
• 2.2 內部審計質量控制的目標及其構成要素18
• 2.2.1 內部審計質量控制的目標18
• 2.2.2 內部審計質量控制的構成要素18
• 2.3 內部審計質量控制的理論基礎18-21
• 2.3.1 信息不對稱理論18-19
• 2.3.2 委托代理理論19
• 2.3.3 利益相關者理論19-21
• 3 北京銀行發(fā)展概況及其內部審計質量控制的現(xiàn)狀21-28
• 3.1 北京銀行發(fā)展概況21-22
• 3.2 北京銀行內部審計質量控制現(xiàn)狀22-28
• 3.2.1 內部審計質量控制制度的建設22-23
• 3.2.2 內部審計機構的設置23
• 3.2.3 內部審計人員的管理及配置23-24
• 3.2.4 內部審計業(yè)務的流程24-25
• 3.2.5 內部審計人員的職責25-26
• 3.2.6 內部審計項目實施結果26-28
• 4 北京銀行內部審計質量控制存在的問題及成因分析28-37
• 4.1 北京銀行內部審計質量控制存在的問題28-32
• 4.1.1 內部審計范圍相對狹窄28-29
• 4.1.2 內部審計技術和方法相對落后29
• 4.1.3 內部審計流程控制缺失29-31
• 4.1.4 內部審計成果利用率較低31-32
• 4.1.5 內部審計基層監(jiān)督作用不足32
• 4.2 北京銀行內部審計質量控制問題的成因分析32-37
• 4.2.1 內部審計觀念相對落后32-33
• 4.2.2 內審人員綜合素質有待提高33-34
• 4.2.3 內部審計信息化程度不高34-35
• 4.2.4 缺乏詳細的內部審計流程質量控制標準35
• 4.2.5 對內審人員的履職問責力度不夠35
• 4.2.6 內部審計機構的設置存在不足35-37
• 5 完善北京銀行內部審計質量控制的措施37-45
• 5.1 優(yōu)化內部審計質量控制的環(huán)境37-38
• 5.1.1 統(tǒng)一對內部審計的認識37
• 5.1.2 拓展內部審計職能37-38
• 5.2 建設高素質的內部審計隊伍38-39
• 5.2.1 完善內部審計人員選拔機制38
• 5.2.2 建立多層次的內部審計人員培訓機制38-39
• 5.2.3 優(yōu)化內部審計人員考核評估機制39
• 5.3 大力推進非現(xiàn)場審計技術的發(fā)展39-40
• 5.3.1 加強對內部審計數(shù)據(jù)的監(jiān)控39-40
• 5.3.2 加快推進審計模型數(shù)據(jù)庫的建設40
• 5.3.3 增強非現(xiàn)場審計的硬件設備和軟件功能40
• 5.4 規(guī)范內部審計流程質量控制標準40-43
• 5.4.1 審前準備控制40-41
• 5.4.2 審計過程控制41-42
• 5.4.3 審后結果控制42-43
• 5.5 完善內部審計人員履職問責機制43
• 5.5.1 編制審計項目臺賬43
• 5.5.2 建立詳細的獎懲機制43
• 5.6 加強對基層機構的審計監(jiān)督43-45
• 5.6.1 推行內部審計人員派駐制44
• 5.6.2 探索基層機構巡視制度44-45
• 6 結束語45-47
• 6.1 研究結論45
• 6.2 研究局限性及未來展望45-47
• 參考文獻47-50
• 致謝50-51

【相似文獻】

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