本文關(guān)鍵詞：H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究

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【摘要】：隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展,其中占主要地位的商業(yè)銀行也越來(lái)越受到投資者和監(jiān)管者的關(guān)注,而對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息商業(yè)披露的關(guān)注度毫無(wú)疑問(wèn)的位列前茅。其不僅與投資者的投資決策息息相關(guān),也是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中重要的鋪路石,因此,建立一個(gè)健全的內(nèi)部控制信息披露機(jī)制迫在眉睫。目前,我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露制度建設(shè)的并不完善、而且信息披露動(dòng)力也明顯不足,同時(shí)又伴隨著披露信息的質(zhì)量總體水平不能滿(mǎn)足大眾需求,以至于披露的內(nèi)部控制信息不能為民所用,缺乏實(shí)質(zhì)性的同時(shí)也降低了應(yīng)用價(jià)值,所以綜合多方面的考慮,我們很有必要集中精力,加大力度的對(duì)內(nèi)部控制信息披露進(jìn)行研究,改善內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量,使披露的真實(shí)、可靠地信息充分發(fā)揮作用,增強(qiáng)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康發(fā)展。論文就以H商業(yè)銀行為研究對(duì)象,對(duì)內(nèi)部控制信息披露進(jìn)行研究。論文應(yīng)用文獻(xiàn)研究法、案例分析法和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法通過(guò)對(duì)H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀的分析,找出其中存在的問(wèn)題,分析問(wèn)題成因,分析并總結(jié)國(guó)外商業(yè)銀行針對(duì)內(nèi)部控制信息披露方面所做出的改進(jìn)和措施,并結(jié)合我們自身的情況取其精華,收為己用,并完善H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系,提出完善內(nèi)部控制信息披露制度的建設(shè)、增強(qiáng)銀行管理層內(nèi)部控制信息披露的自愿性、幫助投資者加強(qiáng)投資者風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部監(jiān)管和監(jiān)管部門(mén)確立統(tǒng)一的披露列示位置五方面保障措施,使H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系能夠有效運(yùn)行,并闡述H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系運(yùn)行效果以驗(yàn)證其有效性。以解決商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題,提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
【關(guān)鍵詞】：信息披露 內(nèi)部控制 完善披露體系
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F830.42;F832.33
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 緒論13-21
• 1.1 選題背景13
• 1.2 研究目的和意義13-14
• 1.2.1 研究目的13-14
• 1.2.2 研究意義14
• 1.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述14-18
• 1.3.1 國(guó)外研究文獻(xiàn)14-16
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)16-18
• 1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)評(píng)述18
• 1.4 研究?jī)?nèi)容與方法18-21
• 1.4.1 研究?jī)?nèi)容18-19
• 1.4.2 研究方法19-21
• 2 H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題分析21-30
• 2.1 H商業(yè)銀行簡(jiǎn)介21-22
• 2.2 H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀22-25
• 2.2.1 內(nèi)部控制信息披露遵循的規(guī)范22
• 2.2.2 內(nèi)部控制信息披露的形式與內(nèi)容22-25
• 2.3 H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露存在的問(wèn)題25-27
• 2.3.1 信息披露不及時(shí)25
• 2.3.2 回避自愿性信息披露25-26
• 2.3.3 內(nèi)部控制信息量足質(zhì)低26
• 2.3.4 管理層聲明缺乏真實(shí)性26-27
• 2.3.5 信息披露的列示位置不統(tǒng)一27
• 2.4 H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露存在問(wèn)題的原因分析27-30
• 2.4.1 內(nèi)部控制信息披露法律制度不完善27
• 2.4.2 信息披露缺乏自主性與自愿性27-28
• 2.4.3 對(duì)內(nèi)控信息披露缺乏動(dòng)力28
• 2.4.4 監(jiān)管部門(mén)未充分發(fā)揮作用28-29
• 2.4.5 外部監(jiān)管要求多樣化29-30
• 3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露國(guó)外規(guī)范與啟示30-36
• 3.1 國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的制度規(guī)范30-33
• 3.1.1 美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的制度規(guī)范30-32
• 3.1.2 英國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的制度規(guī)范32-33
• 3.2 國(guó)外商業(yè)銀行信息披露情況對(duì)我國(guó)的啟示33-36
• 3.2.1 按國(guó)際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)完善內(nèi)部控制機(jī)制33
• 3.2.2 認(rèn)識(shí)自愿性信息披露的必要性33-34
• 3.2.3 明確外部監(jiān)管制度的重要性34
• 3.2.4 建立內(nèi)部控制信息披露明確規(guī)定34
• 3.2.5 加大法律監(jiān)管懲罰力度34-36
• 4 完善H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息的披露體系36-44
• 4.1 內(nèi)部控制信息披露目標(biāo)37
• 4.1.1 保護(hù)信息使用者的利益37
• 4.1.2 配合監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督管理37
• 4.1.3 提升管理水平和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力37
• 4.1.4 提高資本交易的效率37
• 4.2 內(nèi)部控制信息披露的原則37-39
• 4.2.1 及時(shí)性38
• 4.2.2 完整性38
• 4.2.3 真實(shí)性38
• 4.2.4 準(zhǔn)確性38-39
• 4.2.5 中立性39
• 4.3 內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容39-43
• 4.3.1 內(nèi)控環(huán)境信息披露39-40
• 4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息披露40
• 4.3.3 內(nèi)部監(jiān)督信息披露40
• 4.3.4 內(nèi)控活動(dòng)信息披露40-41
• 4.3.5 信息與溝通信息披露41-42
• 4.3.6 內(nèi)部控制信息披露程序42
• 4.3.7 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告42-43
• 4.4 披露模式43-44
• 5 H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系運(yùn)行的保障措施及運(yùn)行效果44-49
• 5.1 H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系實(shí)施的保障措施44-47
• 5.1.1 完善內(nèi)部控制信息披露制度的建設(shè)44-45
• 5.1.2 增強(qiáng)銀行管理層內(nèi)部控制信息披露的自愿性45-46
• 5.1.3 幫助投資者加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)46
• 5.1.4 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部監(jiān)管46-47
• 5.1.5 監(jiān)管部門(mén)確立統(tǒng)一的披露列示位置47
• 5.2 H商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系實(shí)施的運(yùn)行效果47-49
• 5.2.1 規(guī)范了內(nèi)部控制信息披露47
• 5.2.2 提升了人員整體素質(zhì)47-48
• 5.2.3 增強(qiáng)了信息透明度48
• 5.2.4 保證了投資者做出理性化決策48
• 5.2.5 提升了同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力48-49
• 總結(jié)與展望49-50
• 參考文獻(xiàn)50-54
• 致謝54-55
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文55

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7 中國(guó)工商銀行內(nèi)審上海分局內(nèi)部控制評(píng)估課題研究組;;商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)估的實(shí)踐與思考[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2009年度全國(guó)“內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)三等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2009年

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本文編號(hào)：760065