發(fā)布時(shí)間：2021-01-15 23:24

　　近年來(lái),改革審計(jì)模式提高審計(jì)質(zhì)量成為國(guó)際潮流。我國(guó)為響應(yīng)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更高的信息質(zhì)量要求,在反復(fù)征求社會(huì)意見(jiàn)的情況下,于2016年12月頒布了12項(xiàng)新的審計(jì)準(zhǔn)則,其中《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)—在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》成為最核心的審計(jì)變化。該準(zhǔn)則要求審計(jì)師在和公司管理層充分溝通的情況下,依據(jù)自身的職業(yè)判斷在審計(jì)報(bào)告中列舉出當(dāng)期審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)并給出選取的理由與應(yīng)對(duì)建議。1504號(hào)準(zhǔn)則將分階段實(shí)施,A+H股上市公司需要于2017年年初開(kāi)始執(zhí)行,其他所有上市公司于2018年年初開(kāi)始執(zhí)行。本文基于在審計(jì)報(bào)告中加入關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)這一新的政策背景,以2015-2016年的A+H股上市公司與其他上市公司的年報(bào)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),采用傾向得分匹配法形成66個(gè)A+H股處理組和113個(gè)A股控制組的研究樣本,然后使用雙重差分法來(lái)研究包含關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)溝通的新審計(jì)準(zhǔn)則與上市公司盈余管理間的關(guān)系。在此基礎(chǔ)之上,引入管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好這一管理層心理特征變量,選取2016-2017年的A股上市公司的年報(bào)數(shù)據(jù)為樣本,通過(guò)分層回歸法驗(yàn)證管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好是否在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)與盈余管理之間發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。通過(guò)實(shí)證研... 

【文章來(lái)源】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)黑龍江省 211工程院校 985工程院校

【文章頁(yè)數(shù)】：58 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景與問(wèn)題提出
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及分析
        1.3.1 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
        1.3.2 盈余管理
        1.3.3 管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好
        1.3.4 研究述評(píng)
    1.4 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
第2章 理論基礎(chǔ)與假設(shè)發(fā)展
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 委托代理理論
        2.1.2 信號(hào)傳遞理論
        2.1.3 保險(xiǎn)理論
        2.1.4 高階梯隊(duì)理論
        2.1.5 行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
    2.2 研究假設(shè)
        2.2.1 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)與上市公司盈余管理
        2.2.2 管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好的調(diào)節(jié)作用
    2.3 研究設(shè)計(jì)
        2.3.1 樣本選取
        2.3.2 變量衡量
        2.3.3 模型構(gòu)建
    2.4 本章小結(jié)
第3章 實(shí)證分析
    3.1 數(shù)據(jù)來(lái)源與數(shù)據(jù)處理
    3.2 傾向得分匹配結(jié)果分析
    3.3 描述性統(tǒng)計(jì)
    3.4 相關(guān)性分析
    3.5 回歸分析
        3.5.1 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)與盈余管理雙重差分結(jié)果
        3.5.2 管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好的調(diào)節(jié)效應(yīng)
    3.6 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        3.6.1 替換因變量的穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        3.6.2 主效應(yīng)的安慰劑檢驗(yàn)
        3.6.3 使用2015-2016年A+H股樣本的穩(wěn)定性檢驗(yàn)
    3.7 本章小結(jié)
第4章 結(jié)果討論與展望
    4.1 研究結(jié)果討論
    4.2 研究貢獻(xiàn)
    4.3 政策建議
    4.4 研究局限與展望
        4.4.1 研究局限
        4.4.2 研究展望
    4.5 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)披露、事務(wù)所聲譽(yù)與審計(jì)質(zhì)量[J]. 聶萍,李俊.  財(cái)會(huì)通訊. 2020(01)
[2]基于財(cái)務(wù)視角的管理者特質(zhì)研究:綜述與展望[J]. 湯倩,羅福凱.  外國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理. 2019(09)
[3]在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是否提高了盈余質(zhì)量?[J]. 李延喜,賽騫,孫文章.  中國(guó)軟科學(xué). 2019(03)
[4]關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段能夠提高審計(jì)報(bào)告的溝通價(jià)值嗎?[J]. 王艷艷,許銳,王成龍,于李勝.  會(huì)計(jì)研究. 2018(06)
[5]標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告改進(jìn)探析——以首份采用新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則出具的審計(jì)報(bào)告為例[J]. 郭艷萍,曹莉莎.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(16)
[6]企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)影響了證券監(jiān)管的有效性嗎——基于企業(yè)盈余管理的視角[J]. 劉慧婷,楊永聰.  廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2018(01)
[7]行為經(jīng)濟(jì)理論的再次問(wèn)鼎——Richard Thaler獲得2017年經(jīng)濟(jì)學(xué)諾貝爾獎(jiǎng)述評(píng)[J]. 顏建曄,張超,王寧.  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2017(12)
[8]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告改進(jìn)研究——基于我國(guó)審計(jì)報(bào)告改革試點(diǎn)樣本的分析[J]. 冉明東,徐耀珍.  審計(jì)研究. 2017(05)
[9]中國(guó)證券市場(chǎng)首份關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段審計(jì)報(bào)告分析——以瑞華所對(duì)晨鳴紙業(yè)的審計(jì)為例[J]. 郝玉貴,楊柳.  生產(chǎn)力研究. 2017(07)
[10]管理者特質(zhì)、技術(shù)創(chuàng)新與企業(yè)價(jià)值[J]. 李海燕.  經(jīng)濟(jì)問(wèn)題. 2017(06)

博士論文
[1]管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)上市公司盈余管理的影響研究[D]. 鄭春艷.大連理工大學(xué) 2011

碩士論文
[1]管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)上市公司盈余管理影響研究[D]. 胡凱敏.大連理工大學(xué) 2016



本文編號(hào)：2979696