發(fā)布時(shí)間：2020-10-24 19:22

　　 金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)與地區(qū)甚至國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的加快以及科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展,經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化趨勢(shì)日益明顯,金融創(chuàng)新層出不窮,金融業(yè)在世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位變的更加重要。但是與之伴隨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也日益暴露,表現(xiàn)為頻繁爆發(fā)的銀行業(yè)的危機(jī)和動(dòng)蕩。從世界各國(guó)金融機(jī)構(gòu)倒閉案件中我們看到,盡管成因多樣,但無(wú)一例外的包括內(nèi)部控制這一根本性、基礎(chǔ)性的因素,其他因素則是通過(guò)內(nèi)部控制這一內(nèi)因起作用。在我國(guó),雖然尚無(wú)明顯的金融危機(jī)發(fā)生,以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象,然而,不安全因素卻大量存在,尤其是不斷積累的巨大銀行業(yè)不良資產(chǎn),直接威脅著我國(guó)銀行體系乃至整個(gè)金融體系與經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。究其原因,除了國(guó)際金融環(huán)境的影響、監(jiān)管的乏力以及體制上的弊端等因素外,銀行業(yè)自身內(nèi)部控制的缺陷,是一個(gè)極其重要的方面。 農(nóng)村信用社作為我國(guó)農(nóng)村地區(qū)的主要金融機(jī)構(gòu),是農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)融通資金的最重要渠道,它在促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,以及農(nóng)民增收方面起到了積極的推動(dòng)作用。但是目前大部分地區(qū)的信用社都面臨著經(jīng)營(yíng)管理不善、運(yùn)行效率低下、不良資產(chǎn)比例過(guò)高等問(wèn)題。導(dǎo)致農(nóng)村信用社處于困境的因素是多方面的,但就信用社自身來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制不嚴(yán)是一個(gè)重要的原因。經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展,我國(guó)農(nóng)村信用社在內(nèi)部控制建設(shè)方面取得了很大進(jìn)步,己經(jīng)初步建立了內(nèi)部控制的框架體系。但是,我國(guó)農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制還很薄弱,在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行等方面存在著明顯的缺陷,無(wú)法有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)學(xué)者對(duì)農(nóng)村信用社的研究大多集中在產(chǎn)權(quán)、治理結(jié)構(gòu)和不良貸款等方面,有些研究雖涉及了內(nèi)部控制的內(nèi)容,但論述還不夠深入、具體、系統(tǒng),還沒(méi)有構(gòu)建完善的農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系。 為此,本文以COSO委員會(huì)的ERM框架為理論依據(jù),針對(duì)ERM框架的八個(gè)要素展開研究,試圖構(gòu)建行之有效的農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系,從而保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。本文共包括六個(gè)部分:第一部分是引言。包括課題的研究背景、目的和意義、國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)以及課題的研究?jī)?nèi)容及創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分為農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)和概念界定。首先介紹了內(nèi)部控制的演變和COSO最新的內(nèi)部控制研究成果—企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,接著介紹了內(nèi)部控制和農(nóng)村信用社的概念和內(nèi)涵。第三部分為我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先,對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的歷史沿革進(jìn)行了概述。其次,找出了我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的一些主要問(wèn)題。最后,從內(nèi)外兩方面對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)控薄弱的原因進(jìn)行分析。第四和第五部分為本文的重點(diǎn)部分,構(gòu)建了我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系,并提出了完善內(nèi)部控制的對(duì)策。第六部分是本文的結(jié)論部分。
【學(xué)位單位】：河北農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2010
【中圖分類】：F275;F832.35
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
    1.3 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)
        1.3.1 國(guó)外研究綜述
        1.3.2 國(guó)內(nèi)研究綜述
    1.4 研究?jī)?nèi)容
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
2 理論基礎(chǔ)和概念界定
    2.1 內(nèi)部控制的演變
    2.2 ERM 框架解讀
        2.2.1 ERM 框架的內(nèi)涵
        2.2.2 ERM 框架的目標(biāo)構(gòu)成
        2.2.3 ERM 框架的構(gòu)成要素
        2.2.4 ERM 框架與內(nèi)部控制框架的比較
    2.3 概念的界定
        2.3.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵
        2.3.2 農(nóng)村信用社
3 我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
    3.1 我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制發(fā)展的歷史沿革
    3.2 我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
        3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境方面
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理方面
        3.2.3 信息管理系統(tǒng)建設(shè)滯后
        3.2.4 內(nèi)部稽核和外部監(jiān)管不力
    3.3 我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制薄弱的原因分析
        3.3.1 外部原因
        3.3.2 內(nèi)部原因
4 基于ERM 框架的我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系構(gòu)建
    4.1 構(gòu)建農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的原則
    4.2 ERM 框架下我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的整體架構(gòu)
        4.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        4.2.2 目標(biāo)設(shè)定
        4.2.3 事項(xiàng)識(shí)別
        4.2.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        4.2.5 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
        4.2.6 控制活動(dòng)
        4.2.7 信息與溝通
        4.2.8 監(jiān)控
5 實(shí)施農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的對(duì)策
    5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 明晰產(chǎn)權(quán),完善法人治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 增強(qiáng)授權(quán)的規(guī)范性和責(zé)任控制
        5.1.3 制定良好的人力資源政策
    5.2 防范和化解風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.1 建立有效的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)
        5.2.2 建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化
        5.2.3 健全信貸管理體制
    5.3 改進(jìn)信息管理
        5.3.1 建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制
        5.3.2 建立完善的會(huì)計(jì)控制體系
        5.3.3 加快電子化建設(shè)
    5.4 加強(qiáng)稽核監(jiān)督
        5.4.1 充分發(fā)揮稽核部門的作用，加強(qiáng)內(nèi)部稽核建設(shè)
        5.4.2 保證外部監(jiān)管部門的有效性，繼續(xù)發(fā)揮人民銀行的監(jiān)督作用
        5.4.3 加強(qiáng)社會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)督
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
在讀期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文
作者簡(jiǎn)歷
致謝

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2854877