【摘要】：商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程和機(jī)制,它是指商業(yè)銀行通過制定并且實(shí)施一系列的程序和制度,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的事前防范、有效的事中控制和完善的事后評(píng)價(jià)的過程,旨在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理目標(biāo)。隨著我國商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷升級(jí),我國政府和相關(guān)監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)商業(yè)銀行,特別是國有上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的要求,內(nèi)部控制已經(jīng)成為了我國商業(yè)銀行長期穩(wěn)定運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)基礎(chǔ)保證制度。近年來,國有上市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面投入了大量精力,不論是總行還是各級(jí)分支行的內(nèi)部控制建設(shè)都取得了一定的成果。但是,總體說來,我國國有上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展起步較晚,不論是理論研究還是實(shí)踐探索都還相當(dāng)不完善,與世界上先進(jìn)銀行相比還存在著相當(dāng)大的差距。因此,對(duì)于希望在國際銀行界占有一席之地的我國國有上市商業(yè)銀行來說,完善內(nèi)部控制還是一項(xiàng)艱苦而長遠(yuǎn)的任務(wù)。 加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)首先從找出不足和差距入手,結(jié)合我國國有上市商業(yè)銀行的實(shí)際情況,我們可以發(fā)現(xiàn)目前我國國有上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制存在的問題主要有：(1)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱,缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境,員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡��；(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)落后,手段陳舊,而且評(píng)估的覆蓋面太窄；(3)內(nèi)控制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,這一點(diǎn)不僅反映在內(nèi)控制度的制定上,也反映在內(nèi)控措施的實(shí)施上；(4)信息傳遞效率低下,缺乏有效的信息溝通渠道；(5)監(jiān)控作用未能充分發(fā)揮,無法適應(yīng)監(jiān)管活動(dòng)的需要。 國有上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在上述不足,是有其深層次的原因的。我國國有上市商業(yè)銀行要真正建立起一套健全的適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制體系,就必須把這些深層次的問題解決好。我國國有上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效的原因主要有：(1)“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界模糊,產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致公司治理結(jié)構(gòu)不完善；公司組織結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜,導(dǎo)致約束力逐級(jí)弱化；多種價(jià)值觀的存在左右著良性的企業(yè)文化的形成；人力資源政策不利于銀行可持續(xù)發(fā)展。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估處于起步階段,加之缺乏風(fēng)險(xiǎn)量化人才,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)量化存在困難,同時(shí)對(duì)新興業(yè)務(wù)缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段。(3)控制活動(dòng)理念落后,重事后管理、輕事前防范；分支行權(quán)力過于集中,加之缺乏監(jiān)督的有效手段,使得授權(quán)后的監(jiān)督管理不善；新興業(yè)務(wù)的開展與內(nèi)控“時(shí)差性”脫節(jié)。(4)銀行內(nèi)部中層組織系統(tǒng)過于龐大、環(huán)節(jié)復(fù)雜,加之缺乏明確的報(bào)告制度,使得信息傳遞在準(zhǔn)確性和時(shí)效性上都存在不足。(5)我國關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建設(shè)尚處于初級(jí)階段,不同銀行在制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系時(shí)沒有一套統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),因此造成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系本身在設(shè)計(jì)上和運(yùn)用上都存在很多不足；內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法落后、審計(jì)人員素質(zhì)差,使得內(nèi)部審計(jì)未能發(fā)揮其積極作用。 針對(duì)上述導(dǎo)致我國國有上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效的原因,應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面來完善其內(nèi)部控制的建設(shè)：(1)進(jìn)一步理清股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)邊界,完善我國國有上市商業(yè)銀行出資人制度；建立有效的問責(zé)制；制定和實(shí)施有利于自身可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策；建立自上而下的企業(yè)文化氛圍。(2)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理,采用有效量化方法準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn),明確銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度。(3)由風(fēng)險(xiǎn)的層級(jí)管理向集中管理轉(zhuǎn)變,由控制風(fēng)險(xiǎn)為主向經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變,強(qiáng)化崗位分工制約、明確職責(zé)分工,明確授權(quán)授信機(jī)制,使內(nèi)控建設(shè)跟上新業(yè)務(wù)新技術(shù)的發(fā)展。(4)明確報(bào)告制度,充分利用信息技術(shù)平臺(tái)提高信息傳遞效率。(5)提高內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì),進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,推動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)估,強(qiáng)化內(nèi)部控制的外部監(jiān)控。 我國國有上市商業(yè)銀行只有在充分認(rèn)識(shí)和找出自身缺陷的基礎(chǔ)上,積極采取應(yīng)對(duì)措施來提高內(nèi)部控制水平,才能提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力、增強(qiáng)市場競爭力,也才能夠?qū)崿F(xiàn)成為國際上一流商業(yè)銀行的最終目標(biāo)。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F832.2

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 王棟一;我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2012年

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本文編號(hào)：2700709