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來源：中國資產(chǎn)評估協(xié)會

為指導評估機構執(zhí)行 PPP項目資產(chǎn)評估及相關咨詢業(yè)務，維護 PPP 項目各相關當事方合法權益，促進 PPP 模式的實施與推廣，根據(jù)國家相關法律、法規(guī)，財政部、發(fā)改委等部委發(fā)布的相關規(guī)定，中國資產(chǎn)評估協(xié)會通過總結評估行業(yè)積累的PPP 項目實踐經(jīng)驗，制定了《PPP 項目資產(chǎn)評估及相關咨詢業(yè)務操作指引》。評估機構執(zhí)行PPP 項目資產(chǎn)評估及相關咨詢業(yè)務，可以參照本操作指引，也可以根據(jù)具體情況采用其他適當?shù)姆椒�。隨著相關法律法規(guī)的調整與完善，以及評估行業(yè)參與PPP 項目資產(chǎn)評估及相關咨詢業(yè)務實踐經(jīng)驗的進一步豐富，中國資產(chǎn)評估協(xié)會將對操作指引進行修訂、完善。

一、績效目標編制操作要求

一、績效目標主要內(nèi)容績效目標主要內(nèi)容通常包括：

（一）預期產(chǎn)出目標，包括提供公共產(chǎn)品或者公共服務的數(shù)量、質量、時效目標，以及達到預期產(chǎn)出所需要的成本和資源等。

（二）預期效果目標，包括項目經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

（三）衡量預期產(chǎn)出、預期效果和相關方滿意程度方面的績效評價指標等。

（四）為實現(xiàn)項目績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內(nèi)容和相應目標要求等。

（五）其他。

二、績效目標編制要求評估機構在開展 PPP 項目中期評估以及績效評價時，明確項目在考核期間的績效目標。如果項目在實施方案或者合同中缺少績效目標、績效目標不明確或者績效目標有偏差，評估機構需要與委托方進行溝通，根據(jù)評價依據(jù)以及項目客觀情況確定合理的績效目標。

（一）績效目標設置的基本原則項目績效目標設置需要符合以下要求：

1．指向明確�？冃繕朔蠂窠�(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能以及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的項目支出范圍、方向、效果緊密相關。

2．具體細化�？冃繕藦臄�(shù)量、質量、時效、成本等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式進行表述。

3．合理可行。制定績效目標要以結果為導向，要經(jīng)過調查研究和科學論證，符合客觀實際；制定績效目標要與編制項目預算有機結合，要結合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析。

4．物有所值�？冃繕说脑O置符合物有所值的理念。通過目標設置，與政府提供公共產(chǎn)品或公共服務的傳統(tǒng)模式相比，能夠科學考量社會資本的參與，有效降低項目全生命周期成本、提高公共產(chǎn)品或者公共服務質量效率。

（二）績效目標編制具體要求

1．目標依據(jù)的充分性

（1）項目是否符合國家和地區(qū)的政策法規(guī)；項目是否提供公共產(chǎn)品或服務；是否符合公共財政資金保障的范圍和支持的方向。依據(jù)包括：項目申請、批準文件，項目實施方案，項目物有所值評價報告，項目財政承受能力論證報告，PPP 項目合同以及項目涉及的相關政策、法規(guī)、規(guī)劃等。

（2）項目是否符合規(guī)定條件和程序。依據(jù)包括：項目決策主體、實施主體、受益主體確認信息，項目確立需要經(jīng)過的規(guī)定程序，確定項目范圍所形成的規(guī)范性材料，以及相關實施標準和依據(jù)。項目是否按照財政部門對 PPP 項目的程序要求開展各項工作。

（3）項目實施對預算部門（單位）戰(zhàn)略目標的相關性。項目是否為促進基礎設施或者公共服務發(fā)展所必需；項目是否真的達到物有所值。

2．目標設置的合理性

（1）績效目標是否符合客觀實際，項目預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平。

（2）項目產(chǎn)出目標（含產(chǎn)出所需要的成本資源）與項目效益目標的關聯(lián)性、匹配性和邏輯性。

（3）依據(jù)績效目標設定的績效指標和目標值是否科學合理，是否清晰、細化、可衡量。

（4）是否依據(jù)預期的產(chǎn)出和效益，結合成本效益分析編制項目總預算和明細預算，項目預算的內(nèi)容、額度、標準、計劃是否經(jīng)濟合理。

3．目標實現(xiàn)的保障度

（1）是否建立健全保障績效目標實現(xiàn)的項目實施辦法和措施。

（2）是否有科學有效的管理能力和充分合理的實施條件；是否有明確的職責分工、嚴謹有效的財務管理和內(nèi)控制度。

（3）是否有科學、合理、可行的項目管理內(nèi)容和相關的目標要求。

二、中期評估操作要求

一、中期評估的基本原則

（一）科學性原則。中期評估需要嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學可行的要求，采用定量與定性分析相結合的方法。

（二）重要性原則。中期評估通常優(yōu)先選擇最能代表和反映項目產(chǎn)出以及效果的核心目標與指標，關注對實現(xiàn)績效目標有重要影響的核心指標。

（三）時效性原則。中期評估需要注意項目運行中時間因素對項目評估的影響，根據(jù)項目的特點合理選擇評估時間、設定檢查計劃，適時反映項目情況和偏差，及時督促項目單位糾正偏差、改進績效。

二、中期評估的基本內(nèi)容項目中期評估需要重點分析項目運行狀況和項目合同的合規(guī)性、適應性和合理性。

(一)項目運行狀況。重點評估項目運行情況，在該階段為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。

(二)項目合同履約狀況。重點評估項目合同簽訂的合規(guī)性、適應性、合理性，項目是否按照合同約定內(nèi)容完成既定目標，包括產(chǎn)出以及效果等目標。

(三)項目物有所值狀況。與政府提供公共產(chǎn)品或公共服務的傳統(tǒng)模式相比，社會資本參與能有效降低項目全生命周期成本、提高公共產(chǎn)品或者公共服務質量效率，項目是否真正達到物有所值。

(四)項目運行偏差情況。評估項目是否按既定計劃運行，在項目實施階段中的偏差度和影響度。

(五)項目運行糾偏情況。重點評估項目運行糾偏措施的制定和整改落實情況。

三、中期評估的基本程序

（一）確定中期評估目標。在核對項目所處生命周期基礎上，識別該階段利益相關方，并根據(jù)該實施階段關鍵成功要素擬定中期評估目標。

（二）制定中期評估方案。根據(jù)中期評估的目標與要求，制定中期評估方案，包括項目背景和基本情況、項目績效目標、項目主要評估指標、主要調查方法以及項目工作的組織與實施。

（三）開展中期評估。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關內(nèi)容和目標要求的完成情況實施中期評估，歸集評估信息。

（四）進行偏差分析。根據(jù)中期評估信息，對照重點評估的目標，發(fā)現(xiàn)項目績效運行偏差、分析偏差原因。

（五）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法。

（六）及時實施糾偏。項目績效運行情況與項目實施階段設定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，中期評估主體需要及時查找問題、分析原因、采取措施、及時糾偏。

（七）形成中期評估結論。依據(jù)項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成以及偏差情況、存在問題以及糾偏情況等，撰寫《中期評估結果報告》形成中期評估結論。

四、中期評估報告的編制

（一）項目概況

1. 項目基本性質、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍，以及項目規(guī)劃和計劃等立項依據(jù)。

2. 項目的必要性和可行性認證，相關制度措施等情況。

3. 項目的績效目標、績效指標以及指標值設定和調整情況。

（二）項目財務投資情況

1.項目總投資和資本構成、資產(chǎn)負債、股權結構、融資結構和主要融資成本；

2.項目收益情況（總收益、收入來源、收費價格和定價機制）、投資回報測算、現(xiàn)金流量分析、項目財務狀況、項目存續(xù)期間政府補貼情況。

（三）項目管理情況

1．項目招投標、調整、驗收等情況，項目或者活動的實際完成情況；

2．項目公司的管理架構，項目實施機構以及社會資本的履約狀況；

3．項目管理情況，包括項目管理制度的落實情況，日常檢查監(jiān)督管理、質量把關等；

4．目標實現(xiàn)的工作程序和流程責任，包括實現(xiàn)各個目標所包含的全部活動的過程，明確各個目標的實現(xiàn)途徑、方法和責任部門，反映實現(xiàn)目標的工作程序和流程責任。

（四）項目產(chǎn)出與效果

1．根據(jù)項目合同以及項目實施方案的具體內(nèi)容，將項目實際產(chǎn)出狀況與績效目標對比，從數(shù)量、質量、功能和可持續(xù)性等方面進行分析。

2．項目物有所值評價分析以及財政承受能力論證分析。

（五）存在的問題以及原因分析

1. 反映項目執(zhí)行偏差情況和原因分析，初步形成項目單位對糾偏的初步計劃。

2. 項目取得的效果和效益情況，將項目取得的實際效果和效益狀況與績效目標對比，考察一致性和可持續(xù)性。

3. 項目組織實施和項目績效的實際情況與目標的差異情況，分析項目實現(xiàn)原定績效目標的可能性。

4. 從經(jīng)濟性、效率性、效益性等方面對項目進行總體評價。其中：項目的經(jīng)濟性分析主要反映項目成本（預算）控制情況、項目設計規(guī)模的合理性；項目的效率性分析主要反映項目實施（完成）的進度、質量等情況；項目的效益性分析主要反映項目資金使用效果的個性指標；項目的可持續(xù)性分析主要反映項目完成后，后續(xù)政策、資金、人員機構安排和管理措施等影響項目持續(xù)發(fā)展的因素。

總結評估中發(fā)現(xiàn)的主要問題，包括制度保障、資金使用、項目實施組織管理和項目績效方面。

（六）相關建議提出改進措施建議需要與主要問題緊密結合。本部分旨在形成《項目中期評估報告》，歸納前述幾部分內(nèi)容的結果，發(fā)現(xiàn)的問題并提出相關建議，為下一步結果應用奠定基礎。

五、中期評估結果應用對于績效評價中反映出的相關問題，評估機構需要及時反饋給項目實施機構，督促其在 PPP 項目中期評估或者適時對項目方案進行調整，協(xié)助其將調整方案和結果及時公布。

三、績效評價操作要求

一、績效評價基本原則

(一) 科學規(guī)范原則。依據(jù)國家相關法律、法規(guī)和政策制度開展評價工作；評價指標要科學客觀，評價方法要合理規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)要真實準確

（二）公正公開原則。堅持中立立場，從客觀實際出發(fā)，以事實為依據(jù)，公平合理開展評價工作；評價結果要依法公開，接受監(jiān)督。

(三) 分級分類原則。財政部門（政府和社會資本合作中心）負責績效評價推進和加強績效評價工作。

(四) 目標導向，各方參與。以項目績效目標作為績效評價工作的起點和評價標準；在評價過程中推動利益相關方積極參與。

二、績效評價基本內(nèi)容

(一)績效評價對象績效評價對象即 PPP 項目，根據(jù)項目所處的不同階段開展相應的績效評價工作。對于完工項目，通常于項目移交完成后組織一次完工項目績效評價。

(二)績效評價基本內(nèi)容

1. 項目立項，是指項目目標與國家、行業(yè)和所在區(qū)域的發(fā)展戰(zhàn)略、政策重點以及需求的相符程度；

2. 成本效益，是指項目投入和產(chǎn)出的對比關系，即能否以更低的成本或者更快的速度取得預計產(chǎn)出；

3. 監(jiān)管成效，是指項目管理和內(nèi)部控制能否確保項目有效實施；

4. 項目產(chǎn)出，是指項目預期產(chǎn)出的完成程度，包括數(shù)量、質量和時效；

5. 項目效果，是指實際產(chǎn)生的效果和相關目標群體的獲益程度；

6. 可持續(xù)性，是指項目實施完工后，其獨立運行的能力和產(chǎn)生效益的持續(xù)性。

7. 物有所值，是指與政府提供公共產(chǎn)品或者公共服務的傳統(tǒng)模式相比，PPP 模式能否促使項目真正達到物有所值。

8.PPP 模式應用，是指政府和社會資本合作模式應用情況，以及此類項目在行業(yè)內(nèi)的示范性和可推廣性。

三、績效評價方案的編制評價方案是評估機構對績效評價工作的綱領性計劃，主要有以下四個方面的作用：將評價任務轉化為可操作的評價工作；為評價小組開展評價設計和實施提供目標、要求和基本框架；為各利益相關方對評價任務達成共識提供基礎；為管理部門控制評價質量、核查評價小組任務完成情況提供依據(jù)。

(一)績效評價方案的編制原則

1. 可行性績效評價方案需要滿足具體、清晰、具有可操作性，內(nèi)容通常包括項目的背景、評價目的、評價對象和范圍、績效評價指標體系、評價方法、各項指標數(shù)據(jù)的收集方法、評價人員分工、評價計劃、管理控制等。

2. 客觀性在對項目概況進行描述時，需要遵守客觀公正原則，按照客觀事實進行描述。

3. 科學性績效評價方案中，績效評價指標以及指標權重的設定合理反映項目特性，評價方法選擇恰當，績效評價指標數(shù)據(jù)的收集方法合理。

4.簡明性績效評價方案需要主次分明、語言精煉、邏輯清晰，語言表述提綱挈領、簡明扼要、易于理解。

(二)績效評價方案的內(nèi)容

1. 項目基本情況

（1）項目背景、目的，包括項目所在地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，項目所在的領域，項目要解決的主要問題，如貧困地區(qū)的基本醫(yī)療衛(wèi)生服務不足問題、城市交通發(fā)展瓶頸問題、環(huán)境污染問題等。

（2）項目目標，包括項目在一定時期內(nèi)應實現(xiàn)的績效目標。

（3）項目構成，為實現(xiàn)項目績效目標而開展的一系列相關項目內(nèi)容和活動。

（4）項目實施以及監(jiān)管情況，主要反映項目實施和管理的組織結構，包括項目的監(jiān)管部門以及項目實施機構或者項目公司的各自職責，項目的實施流程以及監(jiān)管機制等。

（5）利益相關方，項目參與方包括政府、社會資本、項目公司、銀行、施工承包商、材料供應商、保險公司、各咨詢公司等，而項目的利益相關方可能還要包括項目影響區(qū)域內(nèi)項目產(chǎn)品的使用者和非使用者等。

（6）其他可能對項目績效產(chǎn)生重要影響的情況。

2. 績效評價思路

（1）績效評價目的評價目的是整個績效評價工作開展所要達到的目標和結果，體現(xiàn)評價工作的最終價值，是整個評價工作的基本導向�？冃гu價方案需要明確評價目的，說明開展此項評價的原因，評價結果的應用。評價目的需要結合項目實施情況和管理要求，提出評價工作的關注點，即管理部門要解決的重點問題。比如：項目中期調整是否合理和有效，項目執(zhí)行緩慢的制約因素有哪些，項目某特定內(nèi)容和方法是否更為有效并可持續(xù)實施等。

（2）績效評價對象與評價范圍說明績效評價對象和評價的時間范圍、地域范圍和受益群體范圍。評價范圍通常與評價目的有關。比如，對于一個以貧困地區(qū)兒童為目標受益群體的基礎教育項目，如果管理部門只希望評價該項目對貧困女童的作用，則受益者群體的評價范圍是貧困女童。

（3）績效評價指標體系評估機構需要按照相關性、重要性、可比性、系統(tǒng)性及經(jīng)濟性原則，就項目決策、項目管理、項目績效（產(chǎn)出、效果）等方面全面設定指標體系。

（4）績效評價方法。評估機構通常需要明確開展績效評價業(yè)務所選用的績效評價方法及其理由。

3. 項目調查主要方法評估機構在制定績效評價方案時，需要有針對性地對項目所涉及的利益相關方開展各種形式的調查，調查方法包括案卷研究、數(shù)據(jù)填報、實地調研、座談會以及問卷調查等�？冃гu價方案一般盡可能明確調查的對象、調查的方法、調查內(nèi)容、日程安排、時間與地點等。如果調查對象涉及抽樣，需要說明調查對象總體情況、樣本總數(shù)、抽樣方法、抽樣比例。

4. 評價工作的組織與實施

（1）明確各個環(huán)節(jié)以及各項工作的時間節(jié)點與工作計劃。

（2）明確項目負責人以及項目團隊的職責與分工。

（3）明確參與評價工作各相關當事方的職責。

四、績效評價資料的收集以及數(shù)據(jù)的采集評估機構開展績效評價業(yè)務，在數(shù)據(jù)收集過程中，需要遵循準確、詳盡以及客觀的原則，確保數(shù)據(jù)來源的可靠性與真實性。評估機構開展績效評價業(yè)務，收集數(shù)據(jù)的主要方法通常包括：

(一) 案卷研究案卷研究是對現(xiàn)有資料進行研究，PPP 項目主要研究文件包括項目評估文件、項目管理手冊、項目進展報告、項目中期評估報告、項目完工報告等。案卷研究要注意對同一績效評價指標在不同文件中的數(shù)據(jù)進行對比核實，如果不同來源的數(shù)據(jù)存在差異，則要分析差異的原因，并且在座談會、實地調研中進行核查，最后確定選擇使用的數(shù)據(jù)。在 PPP 項目績效評價中，需要收集的資料包括：

1、項目公司基本資料

（1）與項目公司組建、經(jīng)營相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度；

（2）項目公司所在區(qū)域國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃、方針政策；

（3）項目公司相關行業(yè)政策、行業(yè)標準以及專業(yè)技術規(guī)范；

（4）項目公司所在地各級政府或者財政部門關于財政支出績效評價的管理辦法與規(guī)定；

（5）上級部門和單位審查報告以及財政監(jiān)督檢查報告；

（6）項目公司發(fā)展規(guī)劃、年度工作總結、工作計劃、工作目標；

（7）項目公司內(nèi)控管理制度，主要財務和資產(chǎn)資料，包括業(yè)務管理制度、流程管理制度、人事管理制度、財務管理制度、審計報告、資產(chǎn)清單等；

（8）項目公司竣工驗收報告、竣工財務決算和有關財務資料（預算執(zhí)行報告）；

（9）績效自評報告、上年度績效評價報告或者相關總結；

（10）其他相關資料。

2、PPP 項目各階段相關資料在 PPP 項目開展績效評價過程中，需要根據(jù)項目實際情況，收集項目各階段所形成的相關資料，具體如表 7 所示：

表 7：不同階段 PPP 項目績效評價補充資料

(二) 資料收集與數(shù)據(jù)填報評估機構開展績效評價業(yè)務，可以根據(jù)評價對象的具體情況向項目實施和運行機構、監(jiān)管部門等收集相關資料。為了便于對數(shù)據(jù)進行梳理與匯總，可以設計相關表格，并協(xié)助項目實施機構和運行機構、項目監(jiān)管單位進行填寫。

(三) 實地調研

1．實地調研通常包括訪談和現(xiàn)場勘查。

2．評估機構需要從項目利益相關方中確定訪談對象，包括項目的管理人員、實施人員、項目受益者以及參與項目立項、決策、實施、管理的行業(yè)專家。根據(jù)調查的內(nèi)容范圍和主要問題，設計訪談提綱并開展訪談，訪談內(nèi)容通常為開放式提問，問題一般簡明扼要、具體直接。

3．現(xiàn)場勘查是指通過詢問、核對、勘查、檢查等方法進行調查，獲取績效評價業(yè)務需要的基礎資料。

4．調研結束后需要對調研記錄進行整理與分析，調研記錄可以作為績效評價報告附件和工作底稿。

(四) 座談會

1. 選擇參與或者熟悉項目的立項、決策、實施、管理等人員為座談會邀請對象，確保參與人員能夠為績效評價提供有效信息。

2. 注意座談會參與者對問題答案是否達成共識。如果沒有達成共識，需作進一步核實。

3. 座談會結束后需要進行會議記錄整理與分析，會議記錄可以作為績效評價報告附件和工作底稿。

(五) 問卷調查

1. 問卷設計通常遵循客觀性、合理性、邏輯性、明確性等原則，盡量避免主觀臆斷或者人為導向，問卷數(shù)據(jù)便于整理與分析。

2. 根據(jù)項目具體情況，針對項目涉及的各相關當事方，合理選擇問卷發(fā)放的范圍，采用科學合理的方法確定樣本量和問卷最低回收率要求等。

3. 根據(jù)項目具體情況進行抽樣，抽樣方法通常包括分層抽樣、非等概率抽樣、多階抽樣、整群抽樣、系統(tǒng)抽樣。

4. 問卷調查結束后需要對問卷調查結果進行整理和分析，問卷調查的格式、匯總信息可以作為績效評價報告附件和工作底稿。

(六) 數(shù)據(jù)整理和分析

1．數(shù)據(jù)整理

（1）數(shù)據(jù)分類。根據(jù)項目各項指標的要求，對數(shù)據(jù)進行分類。

（2）數(shù)據(jù)選取。從不同來源收集的資料中選取出同一績效評價指標的數(shù)據(jù)。

（3）數(shù)據(jù)驗證。對將不同來源的數(shù)據(jù)進行交叉驗證，剔除錯誤數(shù)據(jù)或者無效數(shù)據(jù)。

（4）數(shù)據(jù)確定。在數(shù)據(jù)驗證基礎上，最終確定用于績效分析和評價的數(shù)據(jù)。

2．數(shù)據(jù)分析評估機構開展績效評價業(yè)務時，在數(shù)據(jù)分析過程中通常采用以下方法：

（1）變化分析。該方法是通過比較績效評價指標的實際變化情況與預期變化得到分析結果。該方法是績效評價中最常用的分析方法，主要用于分析績效評價指標在項目實施后是否達到預期值。

（2）歸因分析。該方法是通過建立反事實場景來進行分析，確定所觀察到的變化有多大比例是由項目實施而產(chǎn)生。

（3）貢獻分析。該方法是分析項目實施過程中的各種因素對該項目的貢獻程度。對定性指標的評價，通常通過案卷研究、數(shù)據(jù)填報、實地調研、座談會、問卷調查等多種方法來獲取數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行綜合定性分析后得出結論。為確保評價結果的客觀性和準確性，一般盡量避免運用單一的數(shù)據(jù)收集方法進行評價。

五、績效評價指標體系的設置

（一）績效評價指標設置原則績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具�？冃гu價指標的確定需要遵循以下原則：

1. 相關性原則。需要與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。

2. 重要性原則。需要優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。

3. 可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價結果可以相互比較。

4. 系統(tǒng)性原則。需要將定量指標與定性指標相結合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

5. 經(jīng)濟性原則。需要通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得一般考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

（二）績效評價指標標準績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度�？冃гu價指標標準的選用需要堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準�？冃гu價指標標準主要包括：

1. 行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。

2. 計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。

3. 歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。

4. 其他標準。

（三）績效評價指標權重績效評價指標的權重是指標在評價體系中的相對重要程度。權重表示在評價過程中，對評價對象不同側面重要程度的定量分配，以區(qū)別對待各級評價指標在總體評價中的作用。確定指標權重的方法通常包括專家調查法、層次分析法、主成分分析法、熵值法等。

（四）績效評價指標體系按照相關性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟性原則，就項目決策、項目管理、項目績效（產(chǎn)出、效果）等方面全面設定指標體系�？冃гu價指標體系通常包括具體指標、指標權重、指標解釋、數(shù)據(jù)來源、評價標準、評分方法等。

六、績效評價的方法績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等�？冃гu價方法的選用，需要堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。確實不能以客觀的量化指標評價的，可以在定性分析的基礎上，根據(jù)績效情況予以評價，以提高績效評價質量。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或者多種方法進行績效評價�？冃гu價方法主要包括：

（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。

（二）比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。

（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。

（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷、抽樣調查等對項目實施效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。

（六）其他評價方法。

七、評價報告的編制及信息披露評價報告包括摘要、評價報告正文、相關附件三部分，具體如下：摘要評價摘要的目的是簡要總結評價活動和評價結論，包括項目概要、績效評價概述、績效評價結論、經(jīng)驗教訓與建議四部分，需簡明扼要。評價報告正文：

（一）項目基本概況

1. 項目背景項目所處政策環(huán)境、區(qū)域環(huán)境、市場環(huán)境等，項目擬解決的問題。

2. 項目實施情況項目提供產(chǎn)品或者服務的質量和數(shù)量、項目提供產(chǎn)品或者服務的價格、項目的可持續(xù)性以及政府的收益等項目要解決的主要問題。項目實施和管理的組織結構，包括項目的監(jiān)管部門以及實施機構的各自職責，項目的實施流程、監(jiān)管機制等。

3. 項目財務投資狀況項目總投資和資本構成、資產(chǎn)負債、股權結構、融資結構和主要融資成本、收益情況（總收益、收入來源、收費價格和定價機制），投資回報測算、現(xiàn)金流量分析、項目財務狀況、項目存續(xù)期間政府補貼情況。

4. 績效目標及實現(xiàn)程度績效目標，項目執(zhí)行過程中目標、計劃的調整情況，績效總目標和階段性目標的完成情況，，項目的實際支出情況及財務管理狀況等。

（二）績效評價的組織實施情況

1.績效評價目的

2. 績效評價實施過程

3.績效評價人員構成

4. 數(shù)據(jù)收集方法

5. 績效評價的局限性分析績效評價工作存在的局限性，一般存在以下四種情況，一是指標無法收集到相關證據(jù)或者證據(jù)不全面、質量不高；二是因時間和經(jīng)費限制，評價小組沒有重新收集數(shù)據(jù)，而是利用相關組織收集的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的不一定完全可信；三是由于時間和經(jīng)費限制，某些評價方法沒有實施，影響了證據(jù)收集和評價的質量；四是評價小組提出的其他局限性。

（三）績效評價指標體系、評價標準和評價方法

1. 績效評價指標體系的設定原則以及具體內(nèi)容。

2. 績效評價的具體標準與方法。

（四）績效分析與評價結論項目績效分析項目績效分析部分需從相關性、效率、效果、可持續(xù)性四個方面對主要績效指標分別展開分析。對每項指標的績效分析需要結合項目的具體情況，通過科學的評價方法與收集的數(shù)據(jù)，概述該評價指標的得分和評級結論，用事實證據(jù)分析說明關鍵評價問題下設各指標的完成情況，并闡述打分標準，明確各指標得分�？冃Х治隹梢允褂脠D、表進行闡釋，但要簡單易懂。此外，績效分析還要分析各指標未達到績效目標的原因。評價結論根據(jù)分析評價得出的項目綜合績效等級，對相關性、效率、效果和可持續(xù)性的評價結論進行簡要綜述，并突出描述每個評價準則中好的方面和存在的問題。

（五）主要經(jīng)驗與做法主要經(jīng)驗與做法是指通過績效評價總結出來的可能有助于開展其他類似項目或者提高被評項目成效的信息，具體包括項目在準備、設計、實施過程中的最佳實踐和突出問題，及其對項目績效的影響。經(jīng)驗教訓需要針對被評項目，建立在客觀證據(jù)的基礎之上，并指出其參考價值。

（六）存在問題與原因分析績效評價報告要通過分析各指標的評價結果以及項目的整體評價結論，具體分析目標定位和設計、項目活動安排、組織實施、項目管理過程中存在的不足及其原因，并對其項目造成的負面影響進行分析。

（七）改進建議改進建議旨在為改進項目設計、完善項目管理、提升項目績效、優(yōu)化政府決策提供參考，可以針對被評項目目前存在的問題，也可以著眼于未來項目的選擇、設計和管理。改進建議與評價結論和問題原因相對應，理由充分，要有切實可行的改進措施以及責任主體，并且明確時間要求。

（八）績效評價報告使用限制等其他需要說明的問題

（九）評估機構簽章績效評價報告應當加蓋評估機構公章。相關附件本部分是對主體報告的補充說明，包括一些技術性文件和評價過程文件，如績效評價框架、績效評價指標體系與打分標準、評價任務書、項目關鍵產(chǎn)出或者成果數(shù)據(jù)表、面訪、座談會和實地調研記錄、調查問卷（如果有）、利益相關方對評價報告的反饋意見及其采納情況，以及評價小組認為必須附上的其他文件。

八、評價結果的應用績效評價結果可作為科學安排預算、調整支出結構、完善財政政策、加強制度建設、實施績效監(jiān)督的重要依據(jù)，也可作為 PPP 項目移交階段支付對價的重要支撐。PPP 項目的評價結果可為政府開展政府和社會資本合作管理工作決策提供參考，能夠有效地促進政府更加合理與完善地加強 PPP 項目的管理。

本文編號：2117706