發(fā)布時(shí)間：2025-02-07 12:43

　　近年來(lái),隨著“營(yíng)改增、放管服”政策的實(shí)行,違法犯罪分子瘋狂虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,該類(lèi)案件在經(jīng)濟(jì)犯罪中呈高發(fā)、頻發(fā)的態(tài)勢(shì)。稅務(wù)部門(mén)與公安部門(mén)面對(duì)愈加嚴(yán)重的犯罪形勢(shì),打擊工作將迎來(lái)一個(gè)新的挑戰(zhàn)。通過(guò)研究當(dāng)前虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪趨勢(shì),剖析現(xiàn)階段此類(lèi)案件的偵查困境,以提取虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)稅務(wù)信息特征為切入點(diǎn),引入機(jī)器學(xué)習(xí)方法,構(gòu)建基于SVM支持向量機(jī)的企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估模型,以此來(lái)達(dá)到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早打擊的效果,及時(shí)查控此類(lèi)違法犯罪。本文以偵查學(xué)理論為基礎(chǔ),利用機(jī)器學(xué)習(xí)方法對(duì)虛開(kāi)發(fā)票犯罪進(jìn)行如下方面研究:第一部分綜合闡述有關(guān)研究背景,對(duì)文獻(xiàn)綜述進(jìn)行系統(tǒng)回顧并且提出了定量分析的研究方法。第二部分對(duì)虛開(kāi)發(fā)票犯罪概念和“虛開(kāi)”行為進(jìn)行界定,描述了當(dāng)前“虛出不虛進(jìn)”、“虛進(jìn)不虛出”、“虛進(jìn)又虛出”三種主要犯罪類(lèi)型。第三部分對(duì)虛開(kāi)發(fā)票犯罪趨勢(shì)和偵查困境進(jìn)行分析,當(dāng)前此類(lèi)案件面臨挽損率較低、偵查協(xié)作較差、案件取證較困難方面的挑戰(zhàn)。為較好的解決此類(lèi)案件的偵查難題,提升偵查部門(mén)打擊此類(lèi)犯罪的主動(dòng)性,第四部分首先提出建立企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,其次以風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高低將企業(yè)化分成A、...

【文章頁(yè)數(shù)】：68 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖1-3虛進(jìn)不虛出型虛開(kāi)流程

中國(guó)人民公安大學(xué)碩士學(xué)位論文14圖1-2富余票虛開(kāi)流程2.2.2虛進(jìn)不虛出型此類(lèi)型的虛開(kāi)是通過(guò)取得可抵扣的稅額來(lái)達(dá)到少繳增值稅的目的，通過(guò)增加企業(yè)的成本費(fèi)用來(lái)逃避企業(yè)應(yīng)繳的稅。特征：長(zhǎng)久扎根、讓他人為自己虛開(kāi)、自己為自己虛開(kāi)、虛增成本。虛進(jìn)不虛出型虛開(kāi)流程解析如圖1-3所示。圖1....

圖1-6循環(huán)虛開(kāi)發(fā)票流程

中國(guó)人民公安大學(xué)碩士學(xué)位論文161-5部分虛進(jìn)虛出虛開(kāi)流程2.2.4其他類(lèi)型虛開(kāi)（特殊虛開(kāi)）主要是關(guān)聯(lián)公司沒(méi)有真實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)循環(huán)開(kāi)具發(fā)票（簡(jiǎn)稱(chēng)“環(huán)開(kāi)”，如圖1-6所示）相互開(kāi)具發(fā)票（簡(jiǎn)稱(chēng)“對(duì)開(kāi)”，如圖1-7所示）或不將所開(kāi)具發(fā)票相關(guān)聯(lián)次交給受票方（如圖1-8所示）。在開(kāi)具發(fā)票活動(dòng)中....

圖4SVM線形分類(lèi)支持向量機(jī)(SVM)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行兩分類(lèi)時(shí)，一般訓(xùn)練樣本有“1”或“-1”兩種不同

中國(guó)人民公安大學(xué)碩士學(xué)位論文28疑的對(duì)象[1]。4.1.2基于SVM模型風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警概述支持向量機(jī)是VladimirVapnik在1995年最先提出的一種監(jiān)督學(xué)習(xí)算法[2]，在解決小樣本、非線性及高維模式識(shí)別問(wèn)題中比較擅長(zhǎng)。近年來(lái)在公安大數(shù)據(jù)應(yīng)用與犯罪熱點(diǎn)分析中廣泛使用，根據(jù)目標(biāo)特征....

圖5虛開(kāi)增值稅發(fā)票企業(yè)預(yù)警模型流程圖

中國(guó)人民公安大學(xué)碩士學(xué)位論文334.3基于SVM的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)預(yù)警模型構(gòu)建4.3.1虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)預(yù)警模型圖5虛開(kāi)增值稅發(fā)票企業(yè)預(yù)警模型流程圖直接利用支持向量機(jī)建立虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型存在著一些缺陷。首先，支持向量機(jī)在對(duì)實(shí)驗(yàn)樣本進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，會(huì)直接進(jìn)行是與....

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