本文關(guān)鍵詞：YC銀行增值型內(nèi)部審計問題探討

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【摘要】：伴隨著世界經(jīng)濟(jì)市場化、全球化和知識化的發(fā)展態(tài)勢,商業(yè)銀行間的競爭日益激烈。商業(yè)銀行依照相關(guān)法律和國際慣例建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度以應(yīng)對金融風(fēng)險,而加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求,也是加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理、提高銀行經(jīng)濟(jì)效益和防范金融風(fēng)險的內(nèi)在需要。內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分,內(nèi)審人員雖然不直接參加經(jīng)營活動,但作為董事會對經(jīng)營管理層的主要監(jiān)督手段,不僅可以通過發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險、提出有效建議為銀行減少損失,還可以通過發(fā)揮威懾作用制約經(jīng)營者的違規(guī)違法行為并督促經(jīng)營管理層勤勉盡責(zé)創(chuàng)造更好的業(yè)績。總而言之,內(nèi)部審計是一種可以有效提高企業(yè)價值,并對經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行防范的機(jī)制。內(nèi)部審計為了維系其在組織機(jī)構(gòu)中的地位,發(fā)展到增值型內(nèi)部審計的新階段是十分必要的。本文以YC銀行為研究對象,采用理論分析、案例分析和比較分析相結(jié)合的研究方法,按照“引言—理論概述—案例銀行存在的問題及原因分析—優(yōu)秀銀行的經(jīng)驗借鑒一對策建議”的基本研究思路,在受托責(zé)任理論、風(fēng)險管理理論、價值鏈理論的基礎(chǔ)上,以探討商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計問題為主題,分析增值型內(nèi)部審計中存在的問題及其產(chǎn)生的原因,然后針對該問題提出相應(yīng)的解決方法。首先,本文從理論角度闡述增值型內(nèi)部審計的定義及構(gòu)成要素,以及增值型內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計在審計理念、目標(biāo)、業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)對象的區(qū)別,接下來對內(nèi)部審計在商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理中發(fā)揮的增值作用進(jìn)行了闡述。其次,以YC銀行為案例研究對象,對YC銀行增值型內(nèi)部審計概況作了陳述,闡述YC銀行增值型內(nèi)部審計存在的問題。這其中包括：(1)內(nèi)部審計在公司治理領(lǐng)域的作用尚未顯現(xiàn)；(2)內(nèi)部審計在銀行內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果不理想； (3)內(nèi)部審計對銀行風(fēng)險管理體系的監(jiān)督評價不到位；(4)增值效果不明顯,審計效率較低；(5)審計整改不到位,審計工作質(zhì)量不高；(6)審計人員工作消極被動,咨詢功能未能充分發(fā)揮�；赮C銀行增值型內(nèi)部審計存在問題,分析其存在問題的原因,主要有以下方面：(1)銀行管理層對增值理念和增值目標(biāo)的認(rèn)識不足；(2)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,獨(dú)立性不高；(3)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善；(4)審計系統(tǒng)信息化程度不高,審計技術(shù)落后；(5)未建立統(tǒng)一的增值型內(nèi)部審計業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)；(6)內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高。再次,對比中國工商銀行增值型內(nèi)部審計現(xiàn)狀,歸納總結(jié)出工商銀行增值型內(nèi)部審計的成功經(jīng)驗,包括以下四個方面：全新的內(nèi)部審計價值理念；獨(dú)立、垂直管理的內(nèi)部審計組織體系；信息化的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)；職業(yè)化的內(nèi)部審計團(tuán)隊。最后在分析出增值型內(nèi)部審計在YC銀行存在的問題,并得出原因后,結(jié)合中國工商銀行的相關(guān)經(jīng)驗,以達(dá)到完善YC銀行增值型內(nèi)部審計的目的,可以通過以下幾點(diǎn)進(jìn)行完善。 (1)提高管理層對增值型內(nèi)部審計增值作用的認(rèn)識,主要包括：完善公司內(nèi)部治理機(jī)制；確立有特色的審計服務(wù)理念；加強(qiáng)與管理層的溝通；積極營銷內(nèi)部審計。 (2)改革和完善內(nèi)部審計組織體系,主要包括：改善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的組織管理體系；加強(qiáng)區(qū)域?qū)徲嬛行慕ㄔO(shè)；制定規(guī)范的內(nèi)部審計章程。(3)拓展增值型內(nèi)部審計的服務(wù)范圍,主要包括：積極開展咨詢服務(wù)；強(qiáng)化公司治理領(lǐng)域的增值服務(wù)；強(qiáng)化公司內(nèi)部控制領(lǐng)域的增值服務(wù)；強(qiáng)化公司風(fēng)險管理領(lǐng)域的增值服務(wù)。(4)創(chuàng)新增值型內(nèi)部審計的方法與手段,主要包括：加快審計信息化建設(shè)步伐；轉(zhuǎn)變審計方式；強(qiáng)化審計整改力度,加強(qiáng)審計成果運(yùn)用。 (5)構(gòu)建增值型內(nèi)部審計的業(yè)績評價體系,主要包括：建立平衡計分卡體系評價內(nèi)部審計部門增值業(yè)績；將評價結(jié)果與激勵掛鉤。(6)提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì),主要包括：優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)；嚴(yán)把審計人員的準(zhǔn)入門檻；建立員工自學(xué)激勵與集中培訓(xùn)機(jī)制。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 價值增值
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-21
• 1.1 研究背景和意義14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意義14-15
• 1.2 文獻(xiàn)綜述15-18
• 1.2.1 關(guān)于增值型內(nèi)部審計理論的文獻(xiàn)回顧15-16
• 1.2.2 關(guān)于如何實現(xiàn)增值型內(nèi)部審計增值功能的文獻(xiàn)回顧16-17
• 1.2.3 關(guān)于增值型內(nèi)部審計業(yè)績評價的文獻(xiàn)回顧17-18
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評18
• 1.3 研究思路與方法18-19
• 1.3.1 研究思路18-19
• 1.3.2 研究方法19
• 1.4 本文的框架19-21
• 2 增值型內(nèi)部審計理論概述21-29
• 2.1 增值型內(nèi)部審計的涵義21-22
• 2.1.1 增值型內(nèi)部審計的定義21
• 2.1.2 增值型內(nèi)部審計的構(gòu)成要素21-22
• 2.2 增值型內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計的區(qū)別22-24
• 2.2.1 審計理念的區(qū)別22-23
• 2.2.2 審計目標(biāo)的區(qū)別23
• 2.2.3 審計業(yè)務(wù)范圍的區(qū)別23
• 2.2.4 審計服務(wù)對象的區(qū)別23-24
• 2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計增值活動的領(lǐng)域24-26
• 2.3.1 公司治理領(lǐng)域24
• 2.3.2 內(nèi)部控制領(lǐng)域24-25
• 2.3.3 風(fēng)險管理領(lǐng)域25-26
• 2.4 增值型內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)26-29
• 2.4.1 受托責(zé)任理論26
• 2.4.2 風(fēng)險管理理論26-27
• 2.4.3 價值鏈理論27-29
• 3 YC銀行增值型內(nèi)部審計存在的問題及原因分析29-39
• 3.1 YC銀行增值型內(nèi)部審計概況29-31
• 3.1.1 YC銀行簡介29-30
• 3.1.2 YC銀行增值型內(nèi)部審計現(xiàn)狀30-31
• 3.2 YC銀行增值型內(nèi)部審計存在的問題31-35
• 3.2.1 內(nèi)部審計在公司治理領(lǐng)域的作用尚未顯現(xiàn)31-32
• 3.2.2 內(nèi)部審計在銀行內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果不理想32
• 3.2.3 內(nèi)部審計對銀行風(fēng)險管理體系的監(jiān)督評價不到位32-33
• 3.2.4 增值效果不明顯,審計效率較低33
• 3.2.5 審計整改不到位,審計工作質(zhì)量不高33-34
• 3.2.6 審計人員工作消極被動,咨詢功能未能充分發(fā)揮34-35
• 3.3 YC銀行增值型內(nèi)部審計存在問題的原因分析35-39
• 3.3.1 銀行管理層對增值理念和增值目標(biāo)的認(rèn)識不足35
• 3.3.2 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,獨(dú)立性不高35-36
• 3.3.3 銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善36
• 3.3.4 審計系統(tǒng)信息化程度不高,審計技術(shù)落后36-37
• 3.3.5 未建立統(tǒng)一的增值型內(nèi)部審計業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)37
• 3.3.6 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高37-39
• 4 中國工商銀行增值型內(nèi)部審計的經(jīng)驗借鑒39-44
• 4.1 中國工商銀行增值型內(nèi)部審計概況39-40
• 4.1.1 中國工商銀行簡介39
• 4.1.2 中國工商銀行增值型內(nèi)部審計現(xiàn)狀39-40
• 4.2 中國工商銀行增值型內(nèi)部審計的成功經(jīng)驗40-44
• 4.2.1 全新的內(nèi)部審計價值理念41
• 4.2.2 獨(dú)立、垂直管理的內(nèi)部審計組織體系41-42
• 4.2.3 信息化的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)42-43
• 4.2.4 職業(yè)化的內(nèi)部審計團(tuán)隊43-44
• 5 完善YC銀行增值型內(nèi)部審計的對策44-56
• 5.1 提高管理層對增值型內(nèi)部審計增值作用的認(rèn)識44-46
• 5.1.1 完善公司內(nèi)部治理機(jī)制44
• 5.1.2 確立有特色的審計服務(wù)理念44-45
• 5.1.3 加強(qiáng)與管理層的溝通45-46
• 5.1.4 積極營銷內(nèi)部審計46
• 5.2 改革和完善內(nèi)部審計組織體系46-48
• 5.2.1 改善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的組織管理機(jī)制46-47
• 5.2.2 加強(qiáng)區(qū)域?qū)徲嬛行慕ㄔO(shè)47
• 5.2.3 制定規(guī)范的內(nèi)部審計章程47-48
• 5.3 拓展增值型內(nèi)部審計的服務(wù)范圍48-50
• 5.3.1 積極開展咨詢服務(wù)48
• 5.3.2 強(qiáng)化公司治理領(lǐng)域的增值服務(wù)48-49
• 5.3.3 強(qiáng)化公司內(nèi)部控制領(lǐng)域的增值服務(wù)49-50
• 5.3.4 強(qiáng)化公司風(fēng)險管理領(lǐng)域的增值服務(wù)50
• 5.4 創(chuàng)新增值型內(nèi)部審計的方法與手段50-52
• 5.4.1 加快審計信息化建設(shè)步伐50-51
• 5.4.2 轉(zhuǎn)變審計方式51
• 5.4.3 強(qiáng)化審計整改力度,加強(qiáng)審計成果運(yùn)用51-52
• 5.5 構(gòu)建增值型內(nèi)部審計的業(yè)績評價體系52-53
• 5.5.1 建立平衡計分卡體系評價內(nèi)部審計部門增值業(yè)績52-53
• 5.5.2 將評價結(jié)果與激勵掛鉤53
• 5.6 提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)53-56
• 5.6.1 優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)53-54
• 5.6.2 嚴(yán)把審計人員的準(zhǔn)入門檻54
• 5.6.3 建立員工自學(xué)激勵與集中培訓(xùn)機(jī)制54-56
• 結(jié)束語56-57
• 參考文獻(xiàn)57-60
• 致謝60

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1 王文U，

本文編號：795155