發(fā)布時間：2017-08-10 12:33

  本文關鍵詞：L電器有限公司內(nèi)部控制研究

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【摘要】：在當代的社會經(jīng)濟環(huán)境中,內(nèi)部控制對公司日常的運行具有極其重要的作用,其主要包括企業(yè)在日常運行管理過程中的自我調(diào)節(jié)和約束。企業(yè)是否有合理的內(nèi)控制度是其經(jīng)營活動是否順利的重要因素。在企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中內(nèi)部控制是不可或缺的一個環(huán)節(jié),對公司的順利發(fā)展有著顯著的影響。制定規(guī)范合理符合公司在企業(yè)運行管理的實際情況的內(nèi)部控制制度是防范風險確保企業(yè)能夠安全進行經(jīng)營的關鍵所在。L電器有限公司是生產(chǎn)小型家電并負責其生產(chǎn)、售賣與運輸?shù)闹行⌒推髽I(yè),但是由于沒有建立合理有效地內(nèi)部控制制度,嚴重制約了L電器公司的日常經(jīng)營,對其進一步的健康發(fā)展造成了十分不好的影響。所以,本文試圖深入分析該公司的管理機制與運營模式,深入調(diào)查了解該公司的內(nèi)部控制情況,采取的調(diào)查方式包括發(fā)放調(diào)查問卷、尋求法律顧問的幫助、現(xiàn)場檢查、查詢其公司內(nèi)部管理文件等方式。這對該公司存在的問題,利用coso五要素分析法對其進行研究,包括風險管理情況、內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、控制活動等方面。研究發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制情況確實不容樂觀,對此我們提出了幾點建議和措施來加以解決：優(yōu)化公司內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境、加強風險管理建設和實施、改善組織溝通現(xiàn)狀來加快信息系統(tǒng)建設、提升內(nèi)部監(jiān)督能力等方法,希望能夠為L電器有限公司的內(nèi)部管理提供有益的參考和借鑒,能夠優(yōu)化該公司內(nèi)部的內(nèi)控機制和管理水平。
【關鍵詞】：L電器有限公司 內(nèi)部控制 COSO五要素
【學位授予單位】：湖南農(nóng)業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F426.6;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• abstract5-10
• 第1章 緒論10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的與研究意義10-11
• 1.2.1 選題目的10
• 1.2.2 選題意義10-11
• 1.3 國內(nèi)外研究動態(tài)11-13
• 1.3.1 國外研究綜述11
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述11-13
• 1.3.3 研究述評13
• 1.4 研究內(nèi)容與方法13-14
• 1.4.1 研究內(nèi)容13-14
• 1.4.2 研究方法14
• 1.5 本文的創(chuàng)新點及不足之處14-16
• 1.5.1 能的創(chuàng)新點14-15
• 1.5.2 研究的不足之處15-16
• 第2章 內(nèi)部控制的理論概述16-26
• 2.1 內(nèi)部控制的概念16
• 2.2 內(nèi)部控制發(fā)展歷程16-21
• 2.2.1 內(nèi)部控制牽制階段17-18
• 2.2.2 內(nèi)部控制制度階段18-19
• 2.2.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段19-20
• 2.2.4 內(nèi)部控制COSO四要素階段20
• 2.2.5 內(nèi)部控制風險管理階段20-21
• 2.3 內(nèi)部控制作用21-22
• 2.3.1 保證國家的方針政策、法律規(guī)范的貫徹及實施21
• 2.3.2 提供準確的財務信息21
• 2.3.3 有效防范企業(yè)風險21
• 2.3.4 促進和加強企業(yè)的有效經(jīng)營21-22
• 2.4 內(nèi)部控制要素22-26
• 2.4.1 控制環(huán)境22-23
• 2.4.2 風險評估23-24
• 2.4.3 控制活動24-25
• 2.4.4 信息與溝通25
• 2.4.5 內(nèi)部監(jiān)督25-26
• 第3章 L電器有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析26-42
• 3.1 L電器有限公司簡介26-28
• 3.1.1 公司規(guī)模及產(chǎn)品市場26
• 3.1.2 公司組織結(jié)構(gòu)26-27
• 3.1.3 公司財務狀況27-28
• 3.2 L電器有限公司內(nèi)部控制調(diào)查描述28-29
• 3.2.1 調(diào)查方法及調(diào)查目的28
• 3.2.2 樣本情況28-29
• 3.2.3 分析工具與方法29
• 3.3 內(nèi)控環(huán)境現(xiàn)狀及存在問題29-33
• 3.3.1 L電器有限公司管理理念的分析29-30
• 3.3.2 公司組織結(jié)構(gòu)分析30
• 3.3.3 企業(yè)文化建設理念分析30-31
• 3.3.4 人力資源管理分析31-33
• 3.4 風險管理現(xiàn)狀及存在問題33-36
• 3.4.1 財務風險控制分析33-35
• 3.4.2 風險評估分析35-36
• 3.5 信息與溝通現(xiàn)狀及存在問題36
• 3.6 控制活動現(xiàn)狀及存在問題36-39
• 3.6.1 采購管理分析36-37
• 3.6.2 資產(chǎn)管理分析37-39
• 3.6.3 市場業(yè)務管理分析39
• 3.7 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀及存在問題39-42
• 3.7.1 內(nèi)部監(jiān)督部門分析39-40
• 3.7.2 內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行情況分析40
• 3.7.3 監(jiān)督職能分析40-42
• 第4章 L電器有限公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析42-47
• 4.1 內(nèi)部環(huán)境方面42-43
• 4.1.1 內(nèi)部控制意識薄弱42
• 4.1.2 公司治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)不完善42
• 4.1.3 人力資源政策不科學42-43
• 4.1.4 企業(yè)文化作用缺失43
• 4.2 風險評估方面43-44
• 4.2.1 風險意識淡薄43
• 4.2.2 風險評估機制不健全43-44
• 4.3 信息與溝通方面44
• 4.3.1 溝通狀況不理想44
• 4.3.2 信息化程度較低44
• 4.4 控制活動方面44-45
• 4.4.1 控制活動設計不健全44-45
• 4.4.2 控制活動執(zhí)行不力45
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)督方面45-47
• 4.5.1 內(nèi)部審計職能弱化45
• 4.5.2 內(nèi)部監(jiān)督評價機制不完善45-47
• 第5章 加強L電器有限公司內(nèi)部控制的對策47-60
• 5.1 優(yōu)化L電器有限公司的內(nèi)部環(huán)境47-49
• 5.1.1 重構(gòu)企業(yè)管理理念47
• 5.1.2 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),保證責權(quán)利相對等47-48
• 5.1.3 加強企業(yè)文化建設48-49
• 5.1.4 優(yōu)化人力資源政策49
• 5.2 加強風險管理建設和實施49-52
• 5.2.1 提高財務風險控制49-52
• 5.2.2 完善風險評估流程52
• 5.3 改善組織溝通現(xiàn)狀,加快信息系統(tǒng)建設52-53
• 5.4 優(yōu)化控制活動設計53-58
• 5.4.1 采購管理改進53-55
• 5.4.2 資產(chǎn)管理改進55-56
• 5.4.3 市場業(yè)務控制改進56-58
• 5.5 提高內(nèi)部監(jiān)督能力58-60
• 5.5.1 設立內(nèi)部審計崗位58
• 5.5.2 加強內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行情況的監(jiān)管58
• 5.5.3 健全內(nèi)部審計監(jiān)督職能58-60
• 第6章 結(jié)論與展望60-62
• 6.1 結(jié)論60
• 6.2 有待研究的問題60-62
• 參考文獻62-65
• 附錄：L電器有限公司內(nèi)部控制問卷調(diào)查表65-68
• 致謝68-69
• 作者簡歷69

【相似文獻】

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