隨著社會和經濟的不斷發(fā)展,很多公司對于自身固定資產的投資和利用越來越重視,工程項目的管理格局也在不斷變化。由于工程項目自身具有投資大、工期長等特點,所以工程項目一旦投資失敗,不僅會使企業(yè)偏離原定的目標,還會浪費大量的資源。所以,為了保障企業(yè)未來的發(fā)展,完善工程項目內部控制體系是必不可少的。于2016年,江西省天然氣集團管道分公司成立。作為江西第一家由江西省政府獨資承擔的天然氣省級管網建設的公司,江西省天然氣集團管道分公司實行“控股投資、財務單列”的管理模式,主要負責江西省天然氣管道的工程建設。本文選取了江西省天然氣集團管道分公司作為案例,先分析工程項目內部控制體系,通過發(fā)掘工程項目內部控制中存在的問題展開深入研究。首先,以內部控制的概念、關鍵風險點與受影響因素等相關理論作為指引。其次,介紹了分公司的概況,客觀描述了工程項目內部控制的現(xiàn)狀,從COSO五要素的角度分析了內控問題存在的原因。然后,將內控理論與分公司工程項目的施工情況相結合,針對內部控制管理過程中出現(xiàn)的問題,提出相應的對策。最后,總結工程項目內控管理過程中得到的經驗,對工程項目建設各階段的關鍵風險進行強化把控�？偨Y得出:(1)...

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.引言
    1.1 研究背景和意義
    1.2 相關文獻綜述
        1.2.1 關于內部控制的研究
        1.2.2 關于工程項目內部控制的研究
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究方法與內容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內容
    1.4 論文的基本框架
2.工程項目內部控制的相關理論
    2.1 相關概念
        2.1.1 內部控制
        2.1.2 工程項目
        2.1.3 工程項目內部控制
    2.2 內部控制的理論基礎
        2.2.1 COSO五要素模型
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信息不對稱理論
    2.3 工程項目內部控制的關鍵風險點
        2.3.1 立項階段的環(huán)境評估
        2.3.2 招標階段的評標流程
        2.3.3 造價階段的預算編制
        2.3.4 施工階段的質量把控
        2.3.5 驗收階段的竣工結算
    2.4 工程項目內部控制效率的影響因素
        2.4.1 員工的內部控制意識
        2.4.2 可行性研究報告的質量
        2.4.3 概預算編制與執(zhí)行的效率
        2.4.4 信息交流與溝通的及時性
        2.4.5 考評與監(jiān)督機制的落實
3.江西省天然氣集團管道分公司工程項目內控案例分析
    3.1 案例企業(yè)選擇與資料采集
        3.1.1 案例企業(yè)選擇
        3.1.2 案例資料采集
    3.2 江西省天然氣集團管道分公司概況
        3.2.1 簡介
        3.2.2 工程項目介紹
        3.2.3 工程項目內部控制現(xiàn)狀
4.江西省天然氣集團管道分公司工程項目內控問題及成因
    4.1 工程項目內部控制存在的問題
        4.1.1 立項階段環(huán)境評估不充分
        4.1.2 招標階段評標工作不客觀
        4.1.3 造價階段預算管理不到位
        4.1.4 施工階段工程質量不過關
        4.1.5 驗收階段竣工結算不合理
    4.2 工程項目內部控制問題的成因
        4.2.1 內部控制意識薄弱
        4.2.2 未健全風險評估體系
        4.2.3 內控活動執(zhí)行不到位
        4.2.4 信息化管理程度低
        4.2.5 內部監(jiān)督未落實
5.江西省天然氣集團管道分公司工程項目內控問題的應對對策
    5.1 建立良好的內控環(huán)境
        5.1.1 營造良好的企業(yè)文化環(huán)境
        5.1.2 加強企業(yè)的人力資源管理
    5.2 完善風險評估體系
        5.2.1 健全風險預警機制
        5.2.2 提高可行性研究報告的質量
        5.2.3 做好對投標人的資格預審查工作
    5.3 規(guī)范內部控制活動的執(zhí)行
        5.3.1 明確設計概預算編制方法
        5.3.2 強化招投標階段的過程控制和責任追究
        5.3.3 落實施工項目工程變更流程
    5.4 保障信息的溝通與交流
        5.4.1 優(yōu)化內部信息溝通
        5.4.2 加強外部信息溝通
    5.5 健全內部監(jiān)督機制
        5.5.1 制定并施行工程監(jiān)理制度
        5.5.2 完善內部審計制度
6.案例結論
參考文獻
附錄
致謝



本文編號：3855788