21世紀以來,財務(wù)舞弊事件和各種財務(wù)造假手段被頻繁揭露,也使上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制暴露諸多缺陷。不僅安然事件和世通事件,我國的公司也相繼爆發(fā)類似事件,削弱了上市公司財務(wù)報告的可靠性,降低了公司的信譽度,同時反映了我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在不少缺陷。公司開始將財務(wù)報告內(nèi)部控制列為重點關(guān)注對象,其中美國頒布了《薩班斯——奧克斯利法案》,要求上市公司必須開展內(nèi)部控制自我評價,為財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。2008年我國制定并出臺的《企業(yè)內(nèi)部制基本規(guī)范》和2010年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,是我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成的主要標志,具有重要且深遠的意義,為上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)打下堅實的基礎(chǔ)。論文主要以上述內(nèi)容為背景,對上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷進行研究,并選取美盛文化公司作為論文案例研究對象,深入分析美盛文化公司的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷,給出具體的防范措施,為公司財務(wù)報告的可靠性提供合理保證,并且增強管理層的管控意識,增加投資者投資,提高公司競爭力。美盛文化公司是一家經(jīng)營動漫衍生品文化的上市公司,美盛文化公司聘請?zhí)旖嫀熓聞?wù)所為公司2018年度財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性進行...

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究框架圖
2 文獻綜述及相關(guān)理論
    2.1 文獻綜述
        2.1.1 國外研究文獻
        2.1.2 國內(nèi)研究文獻
        2.1.3 國內(nèi)外研究文獻評述
    2.2 相關(guān)基礎(chǔ)理論
        2.2.1 內(nèi)部控制涵義
        2.2.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制定義
        2.2.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制與內(nèi)部控制關(guān)系
        2.2.4 財務(wù)報告內(nèi)部控制目標
        2.2.5 內(nèi)部控制缺陷含義
        2.2.6 內(nèi)部控制缺陷分類
    2.3 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.3.1 控制論
        2.3.2 組織行為理論
        2.3.3 風險管理理論
3 上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制理論分析
    3.1 上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.2 內(nèi)部控制缺陷的認定標準
        3.2.1 基于財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準
        3.2.2 基于非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準
    3.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的風險識別
        3.3.1 測試識別
        3.3.2 跡象識別
    3.4 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的披露
    3.5 內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報告的影響
        3.5.1 降低財務(wù)報告質(zhì)量
        3.5.2 降低財務(wù)報告風險預(yù)警作用
4 美盛文化公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷案例分析
    4.1 公司基本情況
        4.1.1 公司簡介
        4.1.2 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    4.2 美盛文化公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
        4.2.1 控股公司違規(guī)占用專項資金
        4.2.2 未經(jīng)審議決策執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易
        4.2.3 違規(guī)使用募集資金
        4.2.4 經(jīng)營業(yè)績預(yù)算與實際利潤重大差異
    4.3 美盛文化公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的一般缺陷
        4.3.1 實物資產(chǎn)管理反映不及時
        4.3.2 實際業(yè)績與計劃工作不深入
        4.3.3 銷售折扣實施控制不足
    4.4 美盛文化公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在缺陷的原因分析
        4.4.1 公司治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理制度不完善
        4.4.2 投資與經(jīng)營預(yù)算控制活動力度弱
        4.4.3 資金風險管控能力低與程序不當
        4.4.4 信息系統(tǒng)運行不暢和內(nèi)部溝通缺乏有效性
        4.4.5 內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)不完善以及執(zhí)行不嚴格
    4.5 美盛文化公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的解決對策
        4.5.1 完善公司財務(wù)治理制度
        4.5.2 建立關(guān)聯(lián)方投資防火墻并加強經(jīng)營預(yù)算內(nèi)部控制活動
        4.5.3 提升財務(wù)人員風險意識并加強風險防控
        4.5.4 完善信息系統(tǒng)和溝通機制
        4.5.5 增強內(nèi)部審計稽核力度和治理層的監(jiān)督跟蹤力度
5 完善上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的措施
    5.1 完善財務(wù)報告內(nèi)部控制制度體系
        5.1.1 制定財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷指南
        5.1.2 健全財務(wù)報告管理制度
    5.2 嚴格執(zhí)行財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準
        5.2.1 采用定量方法定量缺陷
        5.2.2 采用定性方法界定缺陷
    5.3 健全財務(wù)報告缺陷防范機制
        5.3.1 增強基層人員缺陷識別意識
        5.3.2 提高管理層缺陷應(yīng)對能力
    5.4 建立有效的報告缺陷渠道
        5.4.1 制定分層級的報告缺陷渠道
        5.4.2 建立替代渠道報告缺陷
        5.4.3 識別缺陷并及時與部門溝通報告
        5.4.4 及時披露財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷
    5.5 內(nèi)外合力監(jiān)督財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷
        5.5.1 加強內(nèi)部審計對缺陷的有效性監(jiān)督
        5.5.2 提高外部監(jiān)督對缺陷的監(jiān)督力度
結(jié)論
參考文獻
攻讀學位期間發(fā)表的學術(shù)論文
致謝



本文編號：3830606