21世紀(jì)以來,資本市場在我國得到了快速發(fā)展,是我國社會主義市場經(jīng)濟體制的重要組成部分。但是在2018年我國A股市值縮減13.21萬億元,IPO作為企業(yè)進(jìn)入資本市場的大門,是近年來熱議的話題,如何提高擬上市公司IPO通過率和把控好擬上市IPO企業(yè)質(zhì)量成為各方關(guān)注的焦點。本文統(tǒng)計了近三年來160家擬上市公司IPO被否的相關(guān)數(shù)據(jù),并從“監(jiān)管環(huán)境”、“注冊會計師層”以及“公司財務(wù)層”三個維度研究擬上市公司IPO被否原因。通過統(tǒng)計2017-2019年證監(jiān)會對擬上市公司IPO被否的審核情況發(fā)現(xiàn):被否企業(yè)主要集中在制造業(yè)上;企業(yè)IPO被否的原因通常有多個,持續(xù)盈利能力、會計核算和規(guī)范運行方面出現(xiàn)的問題較多。在案例分析部分,本文選取江西3L作為IPO被否研究對象,分析其被否的原因以及給出相應(yīng)的對策。一般擬上市公司在第一次申請IPO失敗后,公司通過整改之后再次申請IPO時會避免再次出現(xiàn)上次被否的原因,IPO通過率會提高。然而,江西3L前后兩次申請IPO均被證監(jiān)會否決并且在第二次審核中依然存在同樣的問題,這種現(xiàn)象在歷年被否公司中并不多見。因此,本文選取江西3L作為IPO被否案例進(jìn)行研究具有較高的實踐價值和...

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究內(nèi)容、框架和研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容和框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的創(chuàng)新和不足之處
        1.4.1 本文的創(chuàng)新
        1.4.2 本文的不足之處
2 相關(guān)概念界定和理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 IPO相關(guān)概念
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 舞弊三角模型
3 近年來我國擬上市公司IPO被否現(xiàn)狀
    3.1 擬上市公司IPO被否現(xiàn)狀描述
    3.2 擬上市公司IPO被否統(tǒng)計分析(近三年)
        3.2.1 從行業(yè)角度統(tǒng)計分析
        3.2.2 從被否問題角度統(tǒng)計分析
        3.2.3 從會計師事務(wù)所角度統(tǒng)計分析
        3.2.4 從保薦機構(gòu)角度統(tǒng)計分析
        3.2.5 從律師事務(wù)所角度統(tǒng)計分析
4 IPO被否原因分析
    4.1 監(jiān)管環(huán)境原因分析
    4.2 注冊會計師層原因分析
        4.2.1 從審計質(zhì)量分析
        4.2.2 從勝任能力分析
    4.3 公司財務(wù)層原因分析
        4.3.1 持續(xù)盈利能力
        4.3.2 獨立性
        4.3.3 規(guī)范運行
        4.3.4 信息披露
        4.3.5 會計核算問題
        4.3.6 募集資金用途
        4.3.7 其他問題
5 江西3L醫(yī)用制品集團(tuán)股份有限公司案例分析
    5.1 江西3L公司背景介紹
    5.2 江西3L被否原因分析
        5.2.1 從江西3L財務(wù)角度
        5.2.2 從注冊會計師角度
        5.2.3 從監(jiān)管環(huán)境角度
    5.3 江西3L IPO被否的對策建議
        5.3.1 完善公司財務(wù)制度
        5.3.2 確保IPO審計質(zhì)量
        5.3.3 加強外部監(jiān)管力度
6 研究結(jié)論與對策建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 對策建議
        6.2.1 監(jiān)管層面
        6.2.2 注冊會計師和事務(wù)所層面
        6.2.3 企業(yè)財務(wù)層面
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3804657