2019年2月,國際反洗錢組織FATF審議通過了中國第四輪反洗錢和反恐怖融資互評估報告,認(rèn)為中國的反洗錢和反恐怖融資體系已經(jīng)具備較好基礎(chǔ),對中國這幾年在反洗錢和反恐怖融資工作方面取得的成績給予了充分肯定。但我們也不能為取得這些成就而沾沾自喜,因為隨著科技的發(fā)展和金融服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的不斷拓展,反洗錢工作不斷迎來新的挑戰(zhàn)。國際貨幣基金組織估計全球每年洗錢金額約為全球GDP總和的2%⁵%之間,且以每年1000億美元的速度增長,如果據(jù)此計算,我國2019年非法洗錢金額約為1.98萬億至4.95萬億元之間,反洗錢工作形勢嚴(yán)峻。銀行作為反洗錢工作的第一道防線,面臨著前所未有的挑戰(zhàn),需要采取一系列有效措施來控制洗錢活動,其中反洗錢內(nèi)部審計是有效的控制措施之一。內(nèi)部審計可以通過對內(nèi)控機制的嚴(yán)密性和管理制度的科學(xué)性進行分析和評價,及時發(fā)現(xiàn)反洗錢工作中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞,及早提醒管理層采取相關(guān)措施加以改進。本文較系統(tǒng)地回顧了反洗錢內(nèi)部審計的研究背景及意義、國內(nèi)外相關(guān)文獻綜述、研究的思路與方法,對反洗錢內(nèi)部審計相關(guān)的理論基礎(chǔ)和國內(nèi)外工作現(xiàn)狀進行了介紹,在對L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計工作進... 

【文章來源】：湖南師范大學(xué)湖南省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：70 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1.緒論
    1.1 選題背景與研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究情況綜述
        1.2.1 國外研究情況綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究情況綜述
        1.2.3 研究綜述簡評
    1.3 研究方法及研究思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 研究的創(chuàng)新之處
        1.4.2 研究的不足之處
2.反洗錢內(nèi)部審計相關(guān)理論分析
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 洗錢
        2.1.2 反洗錢
        2.1.3 反洗錢內(nèi)部審計
    2.2 反洗錢內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)
        2.2.1 博弈理論
        2.2.2 交易成本理論
        2.2.3 新公共管理理論
        2.2.4 公共受托經(jīng)濟責(zé)任理論
3.L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析
    3.1 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析
        3.1.1 L農(nóng)村商業(yè)銀行概況
        3.1.2 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢工作現(xiàn)狀
        3.1.3 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計現(xiàn)狀
    3.2 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計存在的問題
        3.2.1 在制度建設(shè)方面存在的問題
        3.2.2 在審計人員方面存在的問題
        3.2.3 在審計方法方面存在的問題
        3.2.4 在審計報告及結(jié)果運用方面存在的問題
        3.2.5 在審計質(zhì)量評估方面存在的問題
        3.2.6 在審計范圍方面存在的問題
    3.3 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計存在問題的原因分析
        3.3.1 反洗錢內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善
        3.3.2 反洗錢內(nèi)部審計人員勝任能力不夠
        3.3.3 反洗錢內(nèi)部審計方法和程序與審計理念不融合
        3.3.4 銀行高管和員工反洗錢意識淡薄
        3.3.5 銀行自身利益阻礙反洗錢內(nèi)部審計
4 完善L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計的建議
    4.1 完善內(nèi)部控制的流程和相關(guān)規(guī)章制度
        4.1.1 完善反洗錢內(nèi)部控制流程
        4.1.2 細(xì)化客戶風(fēng)險等級管理和異常交易的跟蹤管理制度
        4.1.3 建立反洗錢內(nèi)部審計結(jié)果的披露和運用制度
        4.1.4 建立反洗錢內(nèi)部審計質(zhì)量評估制度
    4.2 加強反洗錢內(nèi)部審計人員隊伍建設(shè)
        4.2.1 合理設(shè)置反洗錢內(nèi)部審計機構(gòu)和崗位
        4.2.2 加大反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度
        4.2.3 更新反洗錢內(nèi)部審計人員的審計理念
        4.2.4 加強與反洗錢監(jiān)管機構(gòu)的溝通
        4.2.5 對反洗錢內(nèi)部審計人員采取有效的激勵措施
        4.2.6 構(gòu)建反洗錢內(nèi)部審計人員的保護機制
    4.3 開展反洗錢風(fēng)險評估,加強對分支機構(gòu)的風(fēng)險管控
        4.3.1 風(fēng)險評估體系的構(gòu)建與管理
        4.3.2 風(fēng)險評估的實施
        4.3.3 風(fēng)險評估結(jié)果的應(yīng)用
    4.4 完善L農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)績考核系統(tǒng)
        4.4.1 將反洗錢內(nèi)部審計、績效評估結(jié)果納入各分支機構(gòu)業(yè)績考核系統(tǒng)
        4.4.2 建立反洗錢內(nèi)部審計績效考核系統(tǒng)
    4.5 合理設(shè)計反洗錢內(nèi)部審計程序
        4.5.1 確定審計重要性水平和審計風(fēng)險
        4.5.2 設(shè)計合理的符合性測試
        4.5.3 設(shè)計合理的實質(zhì)性測試
5.結(jié)論與展望
    5.1 主要結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻
附錄 A:L農(nóng)村商業(yè)銀行洗錢案例
附錄 B:L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)、評分規(guī)則、權(quán)重一覽表
致謝



本文編號：3158603