2019年2月,國(guó)際反洗錢(qián)組織FATF審議通過(guò)了中國(guó)第四輪反洗錢(qián)和反恐怖融資互評(píng)估報(bào)告,認(rèn)為中國(guó)的反洗錢(qián)和反恐怖融資體系已經(jīng)具備較好基礎(chǔ),對(duì)中國(guó)這幾年在反洗錢(qián)和反恐怖融資工作方面取得的成績(jī)給予了充分肯定。但我們也不能為取得這些成就而沾沾自喜,因?yàn)殡S著科技的發(fā)展和金融服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的不斷拓展,反洗錢(qián)工作不斷迎來(lái)新的挑戰(zhàn)。國(guó)際貨幣基金組織估計(jì)全球每年洗錢(qián)金額約為全球GDP總和的2%⁵%之間,且以每年1000億美元的速度增長(zhǎng),如果據(jù)此計(jì)算,我國(guó)2019年非法洗錢(qián)金額約為1.98萬(wàn)億至4.95萬(wàn)億元之間,反洗錢(qián)工作形勢(shì)嚴(yán)峻。銀行作為反洗錢(qián)工作的第一道防線,面臨著前所未有的挑戰(zhàn),需要采取一系列有效措施來(lái)控制洗錢(qián)活動(dòng),其中反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)是有效的控制措施之一。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)對(duì)內(nèi)控機(jī)制的嚴(yán)密性和管理制度的科學(xué)性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)反洗錢(qián)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞,及早提醒管理層采取相關(guān)措施加以改進(jìn)。本文較系統(tǒng)地回顧了反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)的研究背景及意義、國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述、研究的思路與方法,對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的理論基礎(chǔ)和國(guó)內(nèi)外工作現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹,在對(duì)L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)... 

【文章來(lái)源】：湖南師范大學(xué)湖南省 211工程院校

【文章頁(yè)數(shù)】：70 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1.緒論
    1.1 選題背景與研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究情況綜述
        1.2.1 國(guó)外研究情況綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究情況綜述
        1.2.3 研究綜述簡(jiǎn)評(píng)
    1.3 研究方法及研究思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 研究的創(chuàng)新之處
        1.4.2 研究的不足之處
2.反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論分析
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 洗錢(qián)
        2.1.2 反洗錢(qián)
        2.1.3 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)
    2.2 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)
        2.2.1 博弈理論
        2.2.2 交易成本理論
        2.2.3 新公共管理理論
        2.2.4 公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論
3.L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析
    3.1 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析
        3.1.1 L農(nóng)村商業(yè)銀行概況
        3.1.2 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作現(xiàn)狀
        3.1.3 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
    3.2 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題
        3.2.1 在制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題
        3.2.2 在審計(jì)人員方面存在的問(wèn)題
        3.2.3 在審計(jì)方法方面存在的問(wèn)題
        3.2.4 在審計(jì)報(bào)告及結(jié)果運(yùn)用方面存在的問(wèn)題
        3.2.5 在審計(jì)質(zhì)量評(píng)估方面存在的問(wèn)題
        3.2.6 在審計(jì)范圍方面存在的問(wèn)題
    3.3 L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因分析
        3.3.1 反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善
        3.3.2 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力不夠
        3.3.3 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)方法和程序與審計(jì)理念不融合
        3.3.4 銀行高管和員工反洗錢(qián)意識(shí)淡薄
        3.3.5 銀行自身利益阻礙反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)
4 完善L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)的建議
    4.1 完善內(nèi)部控制的流程和相關(guān)規(guī)章制度
        4.1.1 完善反洗錢(qián)內(nèi)部控制流程
        4.1.2 細(xì)化客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理和異常交易的跟蹤管理制度
        4.1.3 建立反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的披露和運(yùn)用制度
        4.1.4 建立反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度
    4.2 加強(qiáng)反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)
        4.2.1 合理設(shè)置反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位
        4.2.2 加大反洗錢(qián)業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度
        4.2.3 更新反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)理念
        4.2.4 加強(qiáng)與反洗錢(qián)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
        4.2.5 對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)人員采取有效的激勵(lì)措施
        4.2.6 構(gòu)建反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)人員的保護(hù)機(jī)制
    4.3 開(kāi)展反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管控
        4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建與管理
        4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施
        4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用
    4.4 完善L農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)
        4.4.1 將反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)、績(jī)效評(píng)估結(jié)果納入各分支機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)
        4.4.2 建立反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效考核系統(tǒng)
    4.5 合理設(shè)計(jì)反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)程序
        4.5.1 確定審計(jì)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        4.5.2 設(shè)計(jì)合理的符合性測(cè)試
        4.5.3 設(shè)計(jì)合理的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
5.結(jié)論與展望
    5.1 主要結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻(xiàn)
附錄 A:L農(nóng)村商業(yè)銀行洗錢(qián)案例
附錄 B:L農(nóng)村商業(yè)銀行反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)、評(píng)分規(guī)則、權(quán)重一覽表
致謝



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