伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活質(zhì)量水平的提高,關(guān)注民生需求成為黨和國(guó)家工作的重點(diǎn),乳制品企業(yè)屬于食品制造類行業(yè),是關(guān)于民生的企業(yè)。然而在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,國(guó)際上很多大型的乳制品類公司入住中國(guó),和國(guó)內(nèi)的企業(yè)展開(kāi)激烈競(jìng)爭(zhēng),國(guó)內(nèi)乳制品類企業(yè)想在市場(chǎng)中生存下去并取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),必須高度重視存貨內(nèi)部管理,建立完善的存貨內(nèi)部控制體系,以此來(lái)降低生產(chǎn)成本、保障食品安全、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。M公司是一家具有中等規(guī)模的乳制品生產(chǎn)公司,本文以M公司為研究對(duì)象,通過(guò)實(shí)地調(diào)研和發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等方法,對(duì)該公司存貨內(nèi)部控制情況進(jìn)行了深入分析,發(fā)現(xiàn)M公司存在內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、控制活動(dòng)環(huán)節(jié)制度和流程不完善、存貨內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)督、存貨信息交流與溝通不暢通和存貨風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善等諸多問(wèn)題。作者在參閱學(xué)者們相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合存貨內(nèi)部控制相關(guān)理論,針對(duì)M公司在存貨內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題,從內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估五個(gè)方面提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議,重點(diǎn)針對(duì)控制活動(dòng)方面完善了規(guī)章制度,構(gòu)建了各環(huán)節(jié)優(yōu)化流程圖,指出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施。本文通過(guò)對(duì)M公司存貨內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析,從內(nèi)部控制五要素的角度出發(fā),針對(duì)... 

【文章來(lái)源】：中原工學(xué)院河南省

【文章頁(yè)數(shù)】：64 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

公司2015-2019年銷售收入數(shù)據(jù)來(lái)源：M公司內(nèi)部資料整理

其中管理人員66人，普通員工104人。調(diào)查問(wèn)卷共回收160份，回收率為94.12%�；厥諉�(wèn)卷中有效問(wèn)卷共147份，部分問(wèn)卷因一題多選或答題未完成而作廢，回收問(wèn)卷有效率為91.88%�；厥盏挠行�(wèn)卷包括管理人員62人，普通員工85人。本調(diào)查問(wèn)卷共設(shè)計(jì)了27個(gè)問(wèn)題，第1-4個(gè)問(wèn)題為員工個(gè)人基本情況，旨在分析員工年齡、學(xué)歷、職位和工作年限等構(gòu)成情況；第5-25個(gè)問(wèn)題主要是對(duì)M公司存貨內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境（共6題）、控制活動(dòng)（共4題）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（共4題）、信息與溝通（共4題）和內(nèi)部監(jiān)督（共5題）五個(gè)維度進(jìn)行調(diào)查，各維度問(wèn)題比例情況如圖3.10，每個(gè)問(wèn)題的答案均包括非常贊同、贊同、不清楚、不贊同和非常不贊同5個(gè)選項(xiàng)，旨在對(duì)公司存貨內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行分析。圖3.10調(diào)查問(wèn)卷各維度問(wèn)題占比情況3.8小結(jié)本章節(jié)對(duì)M公司基本情況進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹，對(duì)該公司近幾年經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了分析，從整體上來(lái)看，M公司近五年銷售收入大體呈遞增趨勢(shì)，表明M公司發(fā)展處于一個(gè)上升期。此外，本章節(jié)重點(diǎn)對(duì)M公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了詳細(xì)闡述，從存貨采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、存貨出庫(kù)、盤點(diǎn)清查五個(gè)環(huán)節(jié)以流程圖的形式對(duì)M公司存貨管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，目前M公司存貨管理各流程簡(jiǎn)單粗糙，存貨管理效率不高，管理流程有待進(jìn)一步優(yōu)化。為了進(jìn)一步分析公司存貨管理存在問(wèn)題，筆者設(shè)計(jì)了調(diào)查問(wèn)卷，本章節(jié)介紹了問(wèn)卷調(diào)查目的、設(shè)計(jì)等情況，調(diào)查結(jié)果及分析將在下一章節(jié)具體描述。

中原工學(xué)院碩士學(xué)位論文22被驗(yàn)收入庫(kù)的現(xiàn)象。另外，通過(guò)對(duì)公司調(diào)研發(fā)現(xiàn)，存在倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)管員把未經(jīng)檢驗(yàn)的存貨直接入庫(kù)的現(xiàn)象。部分原材料在晚上時(shí)間運(yùn)輸?shù)焦�，質(zhì)檢人員已經(jīng)下班并且家距離公司較遠(yuǎn)，會(huì)請(qǐng)庫(kù)管人員幫忙檢驗(yàn)驗(yàn)收，而庫(kù)管人員并不具備檢驗(yàn)的專業(yè)知識(shí)，只是對(duì)原材料數(shù)量和包裝袋進(jìn)行查看后直接入庫(kù)，在這種情況下，原材料質(zhì)量無(wú)法保證。（2）質(zhì)檢人員專業(yè)素質(zhì)不高圖4.1M公司技術(shù)部員工學(xué)歷情況數(shù)據(jù)來(lái)源：M公司內(nèi)部資料整理M公司技術(shù)部目前共有員工27人，由圖4.1可知本科以上學(xué)歷僅占18.5%，大專及以下學(xué)歷占比高達(dá)81.5%。技術(shù)部質(zhì)檢人員學(xué)歷普遍較低，并且人員流動(dòng)性很強(qiáng)，三年以上工作經(jīng)驗(yàn)的質(zhì)檢人員很少，大多數(shù)為剛參加工作的畢業(yè)生，知識(shí)匱乏并且沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)。公司生產(chǎn)的產(chǎn)品在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，質(zhì)檢人員只是按照行業(yè)質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)產(chǎn)品維生素、蔗糖等含量是否超標(biāo)進(jìn)行常規(guī)化檢驗(yàn)，卻忽視了產(chǎn)品外包裝是否達(dá)標(biāo)的檢驗(yàn)，比如生產(chǎn)日期打印是否清晰、膠帶密封是否存在褶皺等細(xì)節(jié)。顧客在商場(chǎng)購(gòu)物時(shí)，往往最關(guān)注的就是產(chǎn)品保質(zhì)期和包裝是否完好，而這些被忽視的細(xì)節(jié)會(huì)嚴(yán)重影響產(chǎn)品的銷售，甚至?xí)䦟?duì)公司的形象和信譽(yù)造成影響。4.2.3存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)問(wèn)題分析表4.3M公司2019年存貨損耗率分析表存貨損耗率第一季度第二季度第三季度第四季度公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)原材料產(chǎn)品3‰2.9‰3.5‰3‰3.8‰4.3‰3‰3.6‰4.5‰3‰3.2‰2.8‰由表4.3可知，M公司規(guī)定存貨正常損耗率為3‰，而原材料和產(chǎn)品在倉(cāng)儲(chǔ)保管過(guò)

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]生產(chǎn)型企業(yè)存貨管理內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J]. 吳夢(mèng)迪.  環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望. 2020(03)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)研究——以電力企業(yè)為例[J]. 姜亮.  中國(guó)商論. 2019(20)
[3]食品公司存貨內(nèi)部控制研究——基于YH食品公司存貨管理[J]. 王桂桂.  財(cái)務(wù)與金融. 2019(03)
[4]企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)[J]. 譚建英.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2019(02)
[5]乳制品企業(yè)如何做好存貨管理[J]. 趙艷豐.  中國(guó)乳業(yè). 2018(06)
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碩士論文
[1]A企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D]. 劉鑫焰.西安理工大學(xué) 2019
[2]HT集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化[D]. 柴燕妮.西安理工大學(xué) 2019
[3]X企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[D]. 苑亞茹.西安石油大學(xué) 2019
[4]YJ建筑施工企業(yè)材料采購(gòu)內(nèi)部控制研究[D]. 王藝.西安石油大學(xué) 2019
[5]S建材公司存貨內(nèi)部控制研究[D]. 王一航.西安石油大學(xué) 2019
[6]G果汁公司存貨內(nèi)部控制案例研究[D]. 馬昊文.中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院 2019
[7]醫(yī)藥流通企業(yè)存貨內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D]. 傅浩宇.安徽財(cái)經(jīng)大學(xué) 2019
[8]Y制藥有限公司存貨內(nèi)部控制問(wèn)題探討[D]. 鄢魁文.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2019
[9]基于供應(yīng)鏈視角大潤(rùn)發(fā)超市存貨管理問(wèn)題探析[D]. 李欣.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2019
[10]A公司內(nèi)部控制研究[D]. 趙靜.鄭州大學(xué) 2019



本文編號(hào)：3007405