在現(xiàn)代企業(yè)管理中,營(yíng)運(yùn)資金管理受到越來(lái)越多的學(xué)者和企業(yè)的重視。隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化,企業(yè)的規(guī)模日益龐大,面臨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜,資金的流動(dòng)也日益頻繁。在此情形下,如何做好營(yíng)運(yùn)資金的管理,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重大意義。良好的營(yíng)運(yùn)資金管理水平,能夠提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)能力,以較低的營(yíng)運(yùn)資金使用成本來(lái)維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從而幫助企業(yè)提高資金使用效率和盈利能力。在營(yíng)運(yùn)資金管理方面,國(guó)內(nèi)外學(xué)者做了大量的研究。傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理研究多基于營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部各要素,將緊密聯(lián)系的各營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目割裂開(kāi)來(lái)。在現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)和規(guī)模日益擴(kuò)大的情形下,這種缺乏整體一致性思想的研究方法弊端日益凸顯。為此,國(guó)內(nèi)外學(xué)者嘗試將現(xiàn)代管理理念引入到營(yíng)運(yùn)資金管理研究中,從全局的角度來(lái)分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。這其中最具代表性的便是王竹泉教授提出的基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理模式,該研究方法將營(yíng)運(yùn)資金管理模式與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相結(jié)合,從渠道這一全新的視角去分析企業(yè)各渠道營(yíng)運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)和管理現(xiàn)狀。近年來(lái),我國(guó)家電市場(chǎng)趨向飽和,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,家電企業(yè)普遍面臨著庫(kù)存高、成本上漲及資金流緊張等問(wèn)題。同時(shí),筆者發(fā)現(xiàn)目前營(yíng)運(yùn)資金管理研究的文... 

【文章來(lái)源】： 李友輝 江西財(cái)經(jīng)大學(xué)

【文章頁(yè)數(shù)】：55 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文邏輯框架圖

供應(yīng)商通常在企業(yè)工業(yè)園區(qū)附近建立倉(cāng)庫(kù)或委托第三方倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備原材料并管理庫(kù)存，通過(guò)雙方之間構(gòu)建的信息平臺(tái)及時(shí)了解企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售情況和生產(chǎn)情況做出分析預(yù)測(cè)，在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)銷售的情況下及時(shí)補(bǔ)貨，保證了企業(yè)原材料庫(kù)存的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。通過(guò)該措施，四川長(zhǎng)虹有效減少了原材料的庫(kù)存數(shù)量，轉(zhuǎn)移了存貨管理的壓力，緩和了原材料需求的不確定性，減少企業(yè)原材料的采購(gòu)、儲(chǔ)存和管理成本，同時(shí)也增強(qiáng)了與供應(yīng)商間的信息交流，減輕信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，有利于良好的供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)和采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金使用效率的提高。圖3.1四川長(zhǎng)虹供應(yīng)商管理庫(kù)存流程圖3.2.2生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理措施為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理效率和生產(chǎn)效率的提高，四川長(zhǎng)虹在生產(chǎn)渠道上采取加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的建設(shè)、構(gòu)建以大規(guī)模定制為基礎(chǔ)的智能制造支撐體系和加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的控制等手段。四川長(zhǎng)虹高度重視企業(yè)信息化平臺(tái)的建設(shè)，早在2004年四川長(zhǎng)虹便開(kāi)始引入ERP項(xiàng)目，此后不斷完善。截至目前，四川長(zhǎng)虹已經(jīng)建立了一條以WEB和SAP兩大平臺(tái)和業(yè)務(wù)協(xié)作系統(tǒng)、財(cái)務(wù)協(xié)作系統(tǒng)、核心財(cái)務(wù)系統(tǒng)三大系統(tǒng)為核心的全流程信息化管理系統(tǒng)。信息化管理系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)和成本管理等方面，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)外部信息的共享和從采購(gòu)、生產(chǎn)到銷售的權(quán)流程化管

基于渠道理論的四川長(zhǎng)虹營(yíng)運(yùn)資金管理研究28會(huì)出現(xiàn)以下嚴(yán)重的問(wèn)題：一是造成上游供應(yīng)商的資金短缺，影響供應(yīng)商的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致與供應(yīng)商關(guān)系的緊張，在家電業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，供應(yīng)商無(wú)疑會(huì)選擇與別的家電制造企業(yè)合作，從而影響企業(yè)原材料采購(gòu)的穩(wěn)定；二是會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的增加，四川長(zhǎng)虹的近5年的流動(dòng)比率來(lái)看一直維持在1.05左右，表明四川長(zhǎng)虹的短期償債能力比較弱，若是出現(xiàn)與供應(yīng)商關(guān)系的緊張導(dǎo)致需短期內(nèi)歸還貨款的情況，無(wú)疑會(huì)使得企業(yè)短期內(nèi)背負(fù)巨大的償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)正常發(fā)展；三是會(huì)影響企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的信譽(yù)和口碑，導(dǎo)致企業(yè)難以與供應(yīng)商建立良好合作關(guān)系，進(jìn)而影響采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提高。圖4.12014－2018年行業(yè)主要企業(yè)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期4.1.2生產(chǎn)渠道中在產(chǎn)品資金占用大根據(jù)上文對(duì)四川長(zhǎng)虹生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析可以發(fā)現(xiàn)，康佳、海信、TCL等家電企業(yè)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期均為負(fù)值，而四川長(zhǎng)虹生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為正值且遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，這其中最主要的原因就是其在產(chǎn)品存貨積壓嚴(yán)重，占用了生產(chǎn)渠道大量的營(yíng)運(yùn)資金。表4.1四川長(zhǎng)虹在產(chǎn)品與存貨/流動(dòng)資產(chǎn)之比單位：%會(huì)計(jì)期間評(píng)價(jià)指標(biāo)20142015201620172018在產(chǎn)品存貨/存貨34.1635.2535.6533.5238.15在產(chǎn)品存貨/流動(dòng)資產(chǎn)8.4010.2110.0810.1810.67數(shù)據(jù)來(lái)源：筆者整理四川長(zhǎng)虹2014－2018年年度財(cái)務(wù)報(bào)告所得

【參考文獻(xiàn)】：
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