HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化研究
發(fā)布時(shí)間:2021-01-17 16:41
黑龍江省工業(yè)強(qiáng)省建設(shè)規(guī)劃(2019-2025)表明:工業(yè)發(fā)展仍依舊作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展重中之重,工業(yè)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。當(dāng)前,各國又重新將注意力聚焦到工業(yè),新一輪的工業(yè)革命應(yīng)運(yùn)而生,各國開始重新對制造業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略布局。HF集團(tuán)作為黑龍江省的老工業(yè)集團(tuán),是生產(chǎn)銷售飛機(jī)零部件、鍛件、冶金軋鋼機(jī)械為主的工業(yè)公司。隨著集團(tuán)的發(fā)展,固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重逐漸加大。固定資產(chǎn)是HF集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展基石,然而,在HF集團(tuán)內(nèi)部存在著固定資產(chǎn)驗(yàn)收執(zhí)行力度較弱、預(yù)算環(huán)節(jié)與采購環(huán)節(jié)相脫節(jié)等問題,如何對集團(tuán)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理化的內(nèi)部控制變得尤為重要。本文對HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行了深入的探討,希望對集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的發(fā)展提供借鑒意義,以求企業(yè)更好的發(fā)展。本文以文獻(xiàn)分析法、案例分析法、歸納總結(jié)法對HF集團(tuán)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行深入分析,起初采用文獻(xiàn)分析法將國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀作為基準(zhǔn),將國內(nèi)外學(xué)者的研究作為本文研究的關(guān)鍵起點(diǎn);其次是采用案例分析法對HF集團(tuán)的背景介紹以及HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題、究其原因進(jìn)行分析探討;然后采用歸納總結(jié)法,從固定資產(chǎn)內(nèi)部控制公司層面以及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制具體業(yè)務(wù)執(zhí)行層面優(yōu)化,各個(gè)層面的...
【文章來源】:哈爾濱商業(yè)大學(xué)黑龍江省
【文章頁數(shù)】:52 頁
【學(xué)位級別】:碩士
【部分圖文】:
HF集團(tuán)組織架構(gòu)圖
哈爾濱商業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文-12③電子設(shè)備包括:計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀等。④電器設(shè)備包括:變壓器、穩(wěn)壓器、電控箱等。⑤其他設(shè)備包括:增壓裝置、熱縮機(jī)、真空泵等。HF集團(tuán)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)規(guī)模如表3-1所示:表3-1HF集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模結(jié)構(gòu)表金額:元HF集團(tuán)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況,具體表現(xiàn)如下:(1)預(yù)算環(huán)節(jié):HF集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)每年度12月份編制的采購預(yù)算表,進(jìn)行審核,通過批復(fù)的采購計(jì)劃,采購部門在每年年初進(jìn)行固定資產(chǎn)投資。采購時(shí)間較長的固定資產(chǎn),需定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采購進(jìn)度。預(yù)算環(huán)節(jié)流程如圖3-2所示:圖3-2預(yù)算環(huán)節(jié)流程圖主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):預(yù)算編制不嚴(yán)、導(dǎo)致使用率不高,資金浪費(fèi)。項(xiàng)目具體項(xiàng)目金額基本建設(shè)類生產(chǎn)用房屋等274512500設(shè)備類機(jī)器設(shè)備230458000電子設(shè)備1234460運(yùn)輸設(shè)備2064500電器設(shè)備15005430其他設(shè)備40428410合計(jì)563703300
3HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在問題及原因分析13(2)采購環(huán)節(jié):各使用部門上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算采購表,采購部門依據(jù)預(yù)算計(jì)劃表進(jìn)行審核,總預(yù)算達(dá)到1000萬,需要經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核。采購環(huán)節(jié)流程如圖3-3所示:圖3-3采購環(huán)節(jié)流程圖主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):采購未根據(jù)預(yù)算數(shù),相關(guān)部門缺乏溝通、職責(zé)不明確及相應(yīng)的審批程序不規(guī)范。(3)驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié):采購的固定資產(chǎn)經(jīng)技術(shù)人員、采購部門、使用部門驗(yàn)收后,填制《設(shè)備驗(yàn)收入庫單》。驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)流程圖如圖3-4所示:圖3-4驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)流程圖
【參考文獻(xiàn)】:
期刊論文
[1]高職院校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀與對策——以F職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例[J]. 游俊紅. 中國總會計(jì)師. 2020(04)
[2]內(nèi)部控制制度與人性之惡[J]. 張昱乾,祁煥露. 會計(jì)之友. 2020(04)
[3]內(nèi)部控制與盈余管理波動(dòng)性實(shí)證研究[J]. 楊旭東. 中國注冊會計(jì)師. 2019(12)
[4]中小企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題與對策[J]. 李壘. 中國集體經(jīng)濟(jì). 2019(36)
[5]內(nèi)部控制機(jī)制在醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用[J]. 方芳. 時(shí)代經(jīng)貿(mào). 2019(33)
[6]對深化高校固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)問題的研究[J]. 吳雪婷. 會計(jì)師. 2019(21)
[7]基于內(nèi)控視角的醫(yī)院固定資產(chǎn)管理——以W醫(yī)院為例[J]. 吳曉紅. 中國總會計(jì)師. 2019(11)
[8]綜述內(nèi)部控制在固定資產(chǎn)投資中的運(yùn)用[J]. 陳璐. 中外企業(yè)家. 2019(33)
[9]公立醫(yī)院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制研究——以S公立醫(yī)院為例[J]. 肖斌. 中國總會計(jì)師. 2019(08)
[10]加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J]. 羅桂語. 財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2019(14)
本文編號:2983229
【文章來源】:哈爾濱商業(yè)大學(xué)黑龍江省
【文章頁數(shù)】:52 頁
【學(xué)位級別】:碩士
【部分圖文】:
HF集團(tuán)組織架構(gòu)圖
哈爾濱商業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文-12③電子設(shè)備包括:計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀等。④電器設(shè)備包括:變壓器、穩(wěn)壓器、電控箱等。⑤其他設(shè)備包括:增壓裝置、熱縮機(jī)、真空泵等。HF集團(tuán)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)規(guī)模如表3-1所示:表3-1HF集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模結(jié)構(gòu)表金額:元HF集團(tuán)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況,具體表現(xiàn)如下:(1)預(yù)算環(huán)節(jié):HF集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)每年度12月份編制的采購預(yù)算表,進(jìn)行審核,通過批復(fù)的采購計(jì)劃,采購部門在每年年初進(jìn)行固定資產(chǎn)投資。采購時(shí)間較長的固定資產(chǎn),需定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采購進(jìn)度。預(yù)算環(huán)節(jié)流程如圖3-2所示:圖3-2預(yù)算環(huán)節(jié)流程圖主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):預(yù)算編制不嚴(yán)、導(dǎo)致使用率不高,資金浪費(fèi)。項(xiàng)目具體項(xiàng)目金額基本建設(shè)類生產(chǎn)用房屋等274512500設(shè)備類機(jī)器設(shè)備230458000電子設(shè)備1234460運(yùn)輸設(shè)備2064500電器設(shè)備15005430其他設(shè)備40428410合計(jì)563703300
3HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在問題及原因分析13(2)采購環(huán)節(jié):各使用部門上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算采購表,采購部門依據(jù)預(yù)算計(jì)劃表進(jìn)行審核,總預(yù)算達(dá)到1000萬,需要經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核。采購環(huán)節(jié)流程如圖3-3所示:圖3-3采購環(huán)節(jié)流程圖主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):采購未根據(jù)預(yù)算數(shù),相關(guān)部門缺乏溝通、職責(zé)不明確及相應(yīng)的審批程序不規(guī)范。(3)驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié):采購的固定資產(chǎn)經(jīng)技術(shù)人員、采購部門、使用部門驗(yàn)收后,填制《設(shè)備驗(yàn)收入庫單》。驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)流程圖如圖3-4所示:圖3-4驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)流程圖
【參考文獻(xiàn)】:
期刊論文
[1]高職院校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀與對策——以F職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例[J]. 游俊紅. 中國總會計(jì)師. 2020(04)
[2]內(nèi)部控制制度與人性之惡[J]. 張昱乾,祁煥露. 會計(jì)之友. 2020(04)
[3]內(nèi)部控制與盈余管理波動(dòng)性實(shí)證研究[J]. 楊旭東. 中國注冊會計(jì)師. 2019(12)
[4]中小企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題與對策[J]. 李壘. 中國集體經(jīng)濟(jì). 2019(36)
[5]內(nèi)部控制機(jī)制在醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用[J]. 方芳. 時(shí)代經(jīng)貿(mào). 2019(33)
[6]對深化高校固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)問題的研究[J]. 吳雪婷. 會計(jì)師. 2019(21)
[7]基于內(nèi)控視角的醫(yī)院固定資產(chǎn)管理——以W醫(yī)院為例[J]. 吳曉紅. 中國總會計(jì)師. 2019(11)
[8]綜述內(nèi)部控制在固定資產(chǎn)投資中的運(yùn)用[J]. 陳璐. 中外企業(yè)家. 2019(33)
[9]公立醫(yī)院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制研究——以S公立醫(yī)院為例[J]. 肖斌. 中國總會計(jì)師. 2019(08)
[10]加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J]. 羅桂語. 財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2019(14)
本文編號:2983229
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