黑龍江省工業(yè)強(qiáng)省建設(shè)規(guī)劃（2019-2025）表明:工業(yè)發(fā)展仍依舊作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展重中之重,工業(yè)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。當(dāng)前,各國(guó)又重新將注意力聚焦到工業(yè),新一輪的工業(yè)革命應(yīng)運(yùn)而生,各國(guó)開(kāi)始重新對(duì)制造業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略布局。HF集團(tuán)作為黑龍江省的老工業(yè)集團(tuán),是生產(chǎn)銷(xiāo)售飛機(jī)零部件、鍛件、冶金軋鋼機(jī)械為主的工業(yè)公司。隨著集團(tuán)的發(fā)展,固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重逐漸加大。固定資產(chǎn)是HF集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展基石,然而,在HF集團(tuán)內(nèi)部存在著固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行力度較弱、預(yù)算環(huán)節(jié)與采購(gòu)環(huán)節(jié)相脫節(jié)等問(wèn)題,如何對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理化的內(nèi)部控制變得尤為重要。本文對(duì)HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行了深入的探討,希望對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的發(fā)展提供借鑒意義,以求企業(yè)更好的發(fā)展。本文以文獻(xiàn)分析法、案例分析法、歸納總結(jié)法對(duì)HF集團(tuán)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行深入分析,起初采用文獻(xiàn)分析法將國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀作為基準(zhǔn),將國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究作為本文研究的關(guān)鍵起點(diǎn);其次是采用案例分析法對(duì)HF集團(tuán)的背景介紹以及HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問(wèn)題、究其原因進(jìn)行分析探討;然后采用歸納總結(jié)法,從固定資產(chǎn)內(nèi)部控制公司層面以及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制具體業(yè)務(wù)執(zhí)行層面優(yōu)化,各個(gè)層面的... 

【文章來(lái)源】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)黑龍江省

【文章頁(yè)數(shù)】：52 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

HF集團(tuán)組織架構(gòu)圖

哈爾濱商業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文-12③電子設(shè)備包括：計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀等。④電器設(shè)備包括：變壓器、穩(wěn)壓器、電控箱等。⑤其他設(shè)備包括：增壓裝置、熱縮機(jī)、真空泵等。HF集團(tuán)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)規(guī)模如表3-1所示：表3-1HF集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模結(jié)構(gòu)表金額：元HF集團(tuán)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況，具體表現(xiàn)如下：（1）預(yù)算環(huán)節(jié)：HF集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)每年度12月份編制的采購(gòu)預(yù)算表，進(jìn)行審核，通過(guò)批復(fù)的采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部門(mén)在每年年初進(jìn)行固定資產(chǎn)投資。采購(gòu)時(shí)間較長(zhǎng)的固定資產(chǎn)，需定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采購(gòu)進(jìn)度。預(yù)算環(huán)節(jié)流程如圖3-2所示：圖3-2預(yù)算環(huán)節(jié)流程圖主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)算編制不嚴(yán)、導(dǎo)致使用率不高，資金浪費(fèi)。項(xiàng)目具體項(xiàng)目金額基本建設(shè)類(lèi)生產(chǎn)用房屋等274512500設(shè)備類(lèi)機(jī)器設(shè)備230458000電子設(shè)備1234460運(yùn)輸設(shè)備2064500電器設(shè)備15005430其他設(shè)備40428410合計(jì)563703300

3HF集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在問(wèn)題及原因分析13（2）采購(gòu)環(huán)節(jié)：各使用部門(mén)上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)表，采購(gòu)部門(mén)依據(jù)預(yù)算計(jì)劃表進(jìn)行審核，總預(yù)算達(dá)到1000萬(wàn)，需要經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核。采購(gòu)環(huán)節(jié)流程如圖3-3所示：圖3-3采購(gòu)環(huán)節(jié)流程圖主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：采購(gòu)未根據(jù)預(yù)算數(shù)，相關(guān)部門(mén)缺乏溝通、職責(zé)不明確及相應(yīng)的審批程序不規(guī)范。（3）驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)：采購(gòu)的固定資產(chǎn)經(jīng)技術(shù)人員、采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)驗(yàn)收后，填制《設(shè)備驗(yàn)收入庫(kù)單》。驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)流程圖如圖3-4所示：圖3-4驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)流程圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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