發(fā)布時間：2020-11-10 18:20

　　 當(dāng)前,企業(yè)間普遍存在拖延貨款的情況,尤其是在各工程項目上應(yīng)收賬逾期情況極其普遍,這種情況不僅存在于施工企業(yè),在丙方監(jiān)理行業(yè)也同樣存在應(yīng)收賬款高、回收慢、缺乏有效的管理手段等問題。因此根據(jù)不同企業(yè)的特點建立行之有效的應(yīng)收賬款管理制度便顯得尤為重要。本文將選擇一家工程監(jiān)理企業(yè),針對其應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀進行分析,找出其在應(yīng)收賬款管理上存在的問題,并根據(jù)這些問題有針對性的提出優(yōu)化方案,最后對方案的預(yù)期效果進行估計。本文以S監(jiān)理公司為研究對象,S監(jiān)理公司是一家中小型企業(yè),主要經(jīng)營范圍以信息系統(tǒng)工程監(jiān)理、工程咨詢?yōu)橹?客戶群體為行政事業(yè)性單位,目前該企業(yè)正處于成長階段。因為行業(yè)特點和企業(yè)發(fā)展需要,賒銷成為主要銷售方式,故企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模不斷增大,企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題也隨之暴露。本文通過對公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀進行財務(wù)指標(biāo)、賬齡、客戶情況分析,并結(jié)合S公司經(jīng)營特點,構(gòu)建一個環(huán)項目全生命周期的應(yīng)收賬款三環(huán)管理框架。在業(yè)務(wù)環(huán),對應(yīng)收賬款實施事前控制、事中控制、事后控制。在應(yīng)收賬款事前控制中建立客戶信用積分機制,并規(guī)范合同管理;事中完善應(yīng)收賬款分析指標(biāo)和預(yù)警機制;事后建立有效的催收政策。在管理環(huán)新設(shè)信用管理部門以及完善原有的責(zé)任人員績效考核制度,以保障應(yīng)收賬款管理有效性。通過上述優(yōu)化舉措,S監(jiān)理公司應(yīng)收賬款管理制度得到完善,應(yīng)收賬款管理流程更加清晰合理,企業(yè)應(yīng)收賬款能夠得到有效控制。通過對案例公司應(yīng)收賬款管理措施進行優(yōu)化,對其盤活企業(yè)資金存量、提高資金使用效率、提高管理水平和風(fēng)險意識有著重要意義。同時,對類似于該公司的中小服務(wù)型企業(yè)建立和完善一套適合自身經(jīng)營情況的應(yīng)收賬款管理體系有一定的參考意義。
【學(xué)位單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2020
【中圖分類】：F426.92;F406.7
【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

16目的驗收工作。總工辦下設(shè)咨詢評測部和監(jiān)理業(yè)務(wù)部。咨詢評測部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合商務(wù)人員前期技術(shù)咨詢工作以及負(fù)責(zé)重大項目組專家咨詢工作。監(jiān)理業(yè)務(wù)部目前分為業(yè)務(wù)一部至業(yè)務(wù)六部，分別負(fù)責(zé)不同區(qū)域的項目主要負(fù)責(zé)編寫監(jiān)理規(guī)劃，審批監(jiān)理實施細(xì)則，對承建單位的系統(tǒng)實施方案、施工進度計劃提出審查意見。綜合部主要負(fù)責(zé)公司行政管理、資質(zhì)管理、人力資源管理、檔案管理工作。財務(wù)部負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)工作。質(zhì)量部主要負(fù)責(zé)對項目進行質(zhì)量監(jiān)督檢查，對重大質(zhì)量事故及時上報，協(xié)助解決客戶投訴等。保密管理辦公室主要負(fù)責(zé)涉密項目的管理工作。S公司組織結(jié)構(gòu)圖如圖3-1所示：壹磸蠀蠀蠀壻蠀圖3-1S公司組織結(jié)構(gòu)3.1.3公司應(yīng)收賬款管理制度及流程S公司為規(guī)范應(yīng)收賬款日常管理，對應(yīng)收賬款在項目的事前、事中、事后進行控制，并依據(jù)合同建立客戶應(yīng)收賬款一覽表，建立回款崗位負(fù)責(zé)制，以及圍繞應(yīng)收賬款回收情況建立的提成管理制度。S公司應(yīng)收賬款管理制度主要集中在以下四方面：（一）建立合同執(zhí)行表，將項目開票及回款動態(tài)實時記錄。S公司在合同執(zhí)行表中將監(jiān)理費的付款級別分為A、B、C、D四類。A類：已提交發(fā)票未到賬的項目；B類：已到付款階段，未支付回款的項目；C類：未到付款階段，未支付回款的項目；D類：A類和B類回款周期超過三年的項目。付款級別由財務(wù)部的財

22根據(jù)2018年12月賬齡分析表可知，賬齡在60天之內(nèi)的應(yīng)收賬款占比43.53%，90天之內(nèi)的占56.26%，超過半年不足1年的占比11.39%，1年以上的占比15.44%。由此可以看出S公司應(yīng)收賬款賬齡在預(yù)警器60天以內(nèi)的占主要部分，但是仍存在賬齡在1年以上甚至3年以上的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)加強對60天以上應(yīng)收賬款的管理，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǚe極催收，防止壞賬，更應(yīng)加強對逾期一年以上的應(yīng)收賬款管理，分析逾期原因，對于確實無法收回的款項及時做壞賬處理，防止更大的損失。3.2.3應(yīng)收賬款客戶分析S公司業(yè)務(wù)以所在市為中心，向全省范圍輻射，并在2018年首次開拓西部新區(qū)域，擴大自身的客戶范圍，其所從事的監(jiān)理行業(yè)客戶類型豐富，主要分黨政、能源、林業(yè)、交通、水利、文博、公安等，其中黨政這一大類主要圍繞各級政府所在辦公區(qū)信息化建設(shè)展開。以合同簽訂額為統(tǒng)計依據(jù)，S公司2018年度客戶交易額占比分布圖如圖3-2所示：圖3-22018年S公司客戶交易額占比分布圖合同簽訂額，即監(jiān)理費總金額按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，一般為工程總投資額的1%至3%，以2018年為例，S公司與公安行業(yè)客戶簽單額占比最大達(dá)38.4%，其次為黨政類客戶與交通行業(yè)客戶，分別占當(dāng)年合同總額的37.2%和10.9%。其他類客戶主要為交易額和交易數(shù)量較少的客戶，如農(nóng)林、醫(yī)藥、文教類客戶。S公司2016年客戶數(shù)量累計182家，其中收入排在前10的客戶中水利行業(yè)有1家，文博行業(yè)有3家，公安行業(yè)有4家，衛(wèi)生醫(yī)療1家，黨政1家；2017年，客戶數(shù)量是213家，其中收入前10位的客戶中，水利行業(yè)2家，公安行業(yè)3家，交通行業(yè)2家，黨政2家，文博行業(yè)1家；2018年客戶累計264家，其中收入前10位客戶中，公安行業(yè)5家，黨政3家，交通1家，水利1家。S公司2016-2018年前10大客戶應(yīng)收賬款情況如表3-5所示：
【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2878214