隨著內(nèi)部控制被重視程度的提高,人們對(duì)其五要素的研究也逐漸增多,實(shí)踐和研究都證實(shí)內(nèi)部控制環(huán)境這一要素的基調(diào)作用對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制起著決定性的作用,內(nèi)部控制環(huán)境直觀上受公司的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況影響,這一因素表現(xiàn)為公司的基本框架和結(jié)構(gòu);內(nèi)部控制環(huán)境還受內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行落實(shí)情況以及人力資源政策設(shè)置情況及落實(shí)情況影響,內(nèi)部審計(jì)能對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督,而人力資源管理則能從實(shí)際上對(duì)“人”進(jìn)行控制管理;內(nèi)部控制環(huán)境還受企業(yè)文化這一“隱形”因素影響,企業(yè)文化是從精神上管理規(guī)范“人”的行為,使其在其工作崗位上發(fā)揮其最大作用。所以內(nèi)部控制環(huán)境能為企業(yè)良性發(fā)展做出顯著貢獻(xiàn),企業(yè)應(yīng)盡力找到并塑造適合企業(yè)自身特點(diǎn)的“最優(yōu)”內(nèi)部控制環(huán)境,使其能最大限度幫助內(nèi)部控制發(fā)揮作用,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。所以,有針對(duì)性的從企業(yè)實(shí)際情況入手,研究其內(nèi)部控制環(huán)境是具有重大意義的。本文對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的理論入手,先將研究內(nèi)部控制環(huán)境的文獻(xiàn)進(jìn)行梳理,闡述相關(guān)理論,再以ZS東北公司為例,分別介紹該公司目前治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、人力資源和企業(yè)文化的現(xiàn)狀,這四點(diǎn)也是內(nèi)部控制環(huán)境的主要影響因素;發(fā)現(xiàn)該公司存在潛在內(nèi)部控制人、監(jiān)事會(huì)作用微弱、...

【文章頁數(shù)】：40 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖1.1研究內(nèi)容1.3.2研究方法

6圖1.1研究內(nèi)容1.3.2研究方法（1）案例分析法本文針對(duì)ZS東北公司，研究其內(nèi)部控制環(huán)境狀況，刨析問題及產(chǎn)生問題的原因，提出改善內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化意見。（2）文獻(xiàn)研究法本文從多個(gè)角度、多個(gè)時(shí)期梳理國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制環(huán)境研究的文獻(xiàn)，將有代表性的研究文獻(xiàn)按邏輯層次羅列下來，把這些....

圖3.1ZS東北公司組織架構(gòu)圖

13圖3.1ZS東北公司組織架構(gòu)圖3.2.3內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀ZS東北公司沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)工作由政治工作處的部分人員負(fù)責(zé)，其內(nèi)部審計(jì)工作目前主要是定期針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行審查，很少發(fā)現(xiàn)問題，偶爾發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，也只是和財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)商，沒有對(duì)出現(xiàn)問題的原因進(jìn)行分析，更沒有后....

圖1.1研究內(nèi)容

研究內(nèi)容的框架如圖1.1所示:1.3.2研究方法

圖3.2人員構(gòu)成百分比

ZS東北公司作為當(dāng)?shù)匦б娌诲e(cuò)的國有企業(yè),其與眾多國有企業(yè)一樣在人力資源管理政策中人才引進(jìn)政策落實(shí)的很到位,招聘人員的要求還是很高的,截至目前,ZS東北公司在冊(cè)員工有1061人,具有專業(yè)技術(shù)的工作人員數(shù)目有769人,其他人員292人。在學(xué)歷方面,具有研究生學(xué)歷人數(shù)為141人,本科學(xué)....

本文編號(hào)：4049210