隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的深入,逐漸顯露我國重視實(shí)體生產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,對企業(yè)內(nèi)部而言,也要著眼于自身發(fā)展,其中內(nèi)部控制作用逐步凸顯。但是,中小型實(shí)體生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱,使其不能有效控制在日常經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在內(nèi)部控制中分為八大業(yè)務(wù)循環(huán),包括銷售及收款循環(huán)、采購及付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、存貨循環(huán)、研發(fā)循環(huán)、固定資產(chǎn)循環(huán)、資金循環(huán)以及會計(jì)稅務(wù)循環(huán),每個(gè)循環(huán)都至關(guān)重要,其中銷售業(yè)務(wù)循環(huán)對企業(yè)獲取資金流實(shí)現(xiàn)利潤起著直接的作用。尤其是對該類企業(yè)最為重要的銷售業(yè)務(wù)循環(huán),一旦有風(fēng)險(xiǎn),不管是國際形勢的不可抗力因素還是自身經(jīng)營的失誤,都可能會波及整個(gè)企業(yè)。雖然可能會有國家政策宏觀方面引起銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的失控,但最大的影響因素還是來自企業(yè)自身內(nèi)部。因此從企業(yè)內(nèi)部著手,探尋企業(yè)銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn),識別銷售業(yè)務(wù)循環(huán)風(fēng)險(xiǎn),對循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取積極的優(yōu)化措施,加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力,降低面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的損失。實(shí)體生產(chǎn)企業(yè)需要對整個(gè)行業(yè)市場有敏感的認(rèn)知,結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)理論和自身的經(jīng)營特點(diǎn),建立完善的內(nèi)部控制,以求保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。QL化工有限公司已經(jīng)走過30年的風(fēng)雨,專注于乙烯化工生...

【文章頁數(shù)】：47 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖2.1銷售業(yè)務(wù)流程示意圖

從企業(yè)業(yè)務(wù)流程來看,銷售業(yè)務(wù)可以分為銷售計(jì)劃制定、客戶開發(fā)與信用評估、定價(jià)、合同簽署、發(fā)貨、收款等10多個(gè)環(huán)節(jié)。2011年,財(cái)政部會計(jì)司在出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》中所給出的銷售業(yè)務(wù)流程圖普適于各類企業(yè)的一般銷售。企業(yè)在實(shí)際開展銷售業(yè)務(wù)時(shí)可以參照該流程,結(jié)合....

圖2.2銷售業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)識別銷售業(yè)務(wù)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)中的主要風(fēng)險(xiǎn),把控環(huán)節(jié)中的控制點(diǎn)以使銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效進(jìn)行。銷售業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制點(diǎn)見圖2.2。(1)銷售計(jì)劃環(huán)節(jié)

本文編號：4014677