隨著各國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的類型也越來越多樣化,其帶來的危害也是越來越深。這一現(xiàn)象嚴(yán)重干擾了證券市場的正常經(jīng)營秩序,導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)的崩塌,甚至是破產(chǎn)清算,亦會(huì)影響投資者對市場的信心,同時(shí),舞弊形式的多樣化使得監(jiān)管部門監(jiān)管變的越來越困難,國內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊案件出現(xiàn)的越來越頻繁,根據(jù)國內(nèi)市場來說,近年來上市公司會(huì)計(jì)舞弊被曝光的消息頻繁涌現(xiàn)。為了這一問題的處理,我國政府部門采取了一系列的措施,但結(jié)果卻也是杯水車薪,舞弊事件依然屢禁不止。因此,對財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別、動(dòng)因及防范對策的分析仍具有現(xiàn)實(shí)意義。在之前研究的基礎(chǔ)上,本文結(jié)合我國制造業(yè)上市公司發(fā)展現(xiàn)狀,通過對近五年受到證監(jiān)會(huì)及滬深兩市處罰的制造業(yè)上市公司進(jìn)行整理和總結(jié),根據(jù)從樣本中發(fā)現(xiàn)的特點(diǎn)出發(fā),對我國制造業(yè)企業(yè)的舞弊現(xiàn)狀進(jìn)行分析。并且選取近兩年來發(fā)生舞弊的具有代表性的制造業(yè)企業(yè)——昆明機(jī)床作為案例研究對象,分析其財(cái)務(wù)舞弊的過程、手段以及舞弊動(dòng)因,然后根據(jù)前文所分析的結(jié)果,從企業(yè)內(nèi)部和外部兩個(gè)角度,對制造業(yè)上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為的內(nèi)部治理及外部審計(jì)提出相應(yīng)的對策。本文發(fā)現(xiàn),制造業(yè)上市公司常用舞弊手段是信息違規(guī)披露類手段,其中多項(xiàng)舞弊行為都涉及...

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 選題背景與研究問題
    1.2 研究現(xiàn)狀與存在不足
    1.3 研究思路與本文特色
    1.4 本文研究的應(yīng)用價(jià)值
2 文獻(xiàn)述評
    2.1 國內(nèi)外對舞弊識(shí)別的研究
    2.2 國內(nèi)外對舞弊手段的研究
    2.3 國內(nèi)外對舞弊動(dòng)因的研究
    2.4 國內(nèi)外對舞弊防范治理的研究
    2.5 概括性評論
3 概念界定及理論基礎(chǔ)
    3.1 概念界定
        3.1.1 財(cái)務(wù)舞弊
        3.1.2 盈余管理
    3.2 理論基礎(chǔ)
        3.2.1 冰山理論
        3.2.2 舞弊三角理論
        3.2.3 GONE理論
        3.2.4 風(fēng)險(xiǎn)因子理論
4 制造業(yè)企業(yè)舞弊現(xiàn)狀分析
    4.1 我國制造業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
    4.2 制造業(yè)企業(yè)舞弊現(xiàn)狀分析
        4.2.1 樣本選取
        4.2.2 舞弊手段分析
        4.2.3 違規(guī)周期分析
        4.2.4 監(jiān)管滯后期分析
    4.3 舞弊企業(yè)內(nèi)部管理分析
        4.3.1 治理結(jié)構(gòu)
        4.3.2 內(nèi)部控制
    4.4 制造業(yè)企業(yè)舞弊動(dòng)因分析
5 昆明機(jī)床案例分析
    5.1 昆明機(jī)床簡介與案例背景
    5.2 案例概況
        5.2.1 舞弊案情回顧
        5.2.2 舞弊手段分析
    5.3 基于風(fēng)險(xiǎn)因子理論的舞弊動(dòng)因分析
        5.3.1 道德品質(zhì)因子
        5.3.2 舞弊動(dòng)機(jī)因子
        5.3.3 潛在的舞弊機(jī)會(huì)因子
        5.3.4 被發(fā)現(xiàn)的可能性
        5.3.5 受懲罰的性質(zhì)和程度
6 制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的防治對策研究
    6.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)
        6.1.1 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)
        6.1.2 完善內(nèi)部監(jiān)督管理制度
    6.2 提升會(huì)計(jì)事務(wù)所能力,發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用
        6.2.1 計(jì)劃審計(jì)階段
        6.2.2 實(shí)質(zhì)性審計(jì)階段
    6.3 創(chuàng)建科學(xué)完善的法律機(jī)制,健全配套防范制度
7 結(jié)論
    7.1 結(jié)論
    7.2 不足與啟示
參考文獻(xiàn)
作者簡歷及攻讀碩士學(xué)位期間取得的研究成果
學(xué)位論文數(shù)據(jù)集



本文編號：3963105