隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速持續(xù)發(fā)展和對(duì)外開放的不斷深化、市場(chǎng)化水平不斷提高,中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了根本性變化,在激烈的市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)中,特別是眾多中小企業(yè)在發(fā)展中遇到越來(lái)越多的問(wèn)題,如內(nèi)部管理不規(guī)范、內(nèi)部控制制度不健全等,這都與中小企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱有著密不可分的關(guān)系,內(nèi)部控制制度不完善嚴(yán)重阻礙了企業(yè)快速發(fā)展,建立和完善符合中小企業(yè)發(fā)展特性的內(nèi)部控制制度需要引起我們的高度重視,同時(shí)也是企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要條件,因此研究中小企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化問(wèn)題具有現(xiàn)實(shí)意義。本文針對(duì)A公司的內(nèi)部控制開展研究,首先闡述了研究背景和研究意義,歸納分析了國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界關(guān)于內(nèi)部控制框架及優(yōu)化策略等方面的研究成果,對(duì)內(nèi)部控制概念、目標(biāo)、原則、coso框架、內(nèi)控有效性進(jìn)行介紹,奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。其次,分析A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,再借助實(shí)地調(diào)研法,通過(guò)對(duì)員工的問(wèn)卷調(diào)研從coso框架五要素方面對(duì)A公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行評(píng)估,同時(shí)與管理層深入訪談相結(jié)合,找出現(xiàn)有的內(nèi)控體系的薄弱環(huán)節(jié)。再次,根據(jù)實(shí)地調(diào)研了解的薄弱環(huán)節(jié),對(duì)A公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行詳細(xì)分析。最后,根據(jù)A公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和內(nèi)部控制的目標(biāo)要求...

【文章頁(yè)數(shù)】：59 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述與現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述與現(xiàn)狀
        1.2.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 可能的創(chuàng)新之處
    1.5 技術(shù)路線圖
第二章 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制概念
    2.2 內(nèi)部控制原則
    2.3 內(nèi)部控制目標(biāo)
    2.4 coso框架五要素
    2.5 內(nèi)部控制有效性
第三章 基于coso框架的A公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
    3.1 A公司經(jīng)營(yíng)概況
        3.1.1 A公司基本情況
        3.1.2 A公司經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題
    3.2 A公司財(cái)務(wù)情況
        3.2.1 A公司償債能力分析
        3.2.2 A公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)橫向?qū)Ρ?br>    3.3 A公司內(nèi)部控制總體目標(biāo)
    3.4 新三板公司內(nèi)部控制特點(diǎn)
    3.5 A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.5.1 內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀
        3.5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        3.5.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        3.5.4 信息與溝通現(xiàn)狀
        3.5.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.6 A公司內(nèi)部控制有效性調(diào)研
        3.6.1 調(diào)研問(wèn)卷設(shè)計(jì)依據(jù)
        3.6.2 調(diào)研問(wèn)卷設(shè)置與實(shí)施
        3.6.3 調(diào)研數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析
        3.6.4 問(wèn)卷信效度檢驗(yàn)
        3.6.5 調(diào)研結(jié)果分析
第四章 基于coso框架的A公司內(nèi)部控制問(wèn)題分析
    4.1 A公司控制環(huán)境問(wèn)題
        4.1.1 大股東權(quán)利缺乏有效制衡
        4.1.2 公司人力資源保障不足
        4.1.3 公司文化建設(shè)缺乏重視
    4.2 A公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱
        4.2.2 未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
        4.2.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差
    4.3 A公司控制活動(dòng)問(wèn)題
        4.3.1 公司內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)置不完善
        4.3.2 預(yù)算管理力度不足
        4.3.3 權(quán)責(zé)分離與審批授權(quán)管控不足
    4.4 A公司信息與溝通問(wèn)題
        4.4.1 內(nèi)部信息傳遞不通暢
        4.4.2 信息披露的執(zhí)行缺乏內(nèi)部監(jiān)督
    4.5 A公司內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題
        4.5.1 公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系不完善
        4.5.2 內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系流于形式
第五章 基于COSO框架的A公司內(nèi)部控制優(yōu)化建議
    5.1 營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 強(qiáng)化人力資源管理
        5.1.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)
    5.2 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
        5.2.1 提高整體風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
        5.2.2 完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
        5.2.3 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
    5.3 強(qiáng)化內(nèi)部控制活動(dòng)
        5.3.1 確保內(nèi)部控制制度全面覆蓋
        5.3.2 加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理
        5.3.3 審批授權(quán)進(jìn)行精細(xì)化管理
    5.4 保障信息與溝通順暢
        5.4.1 擴(kuò)大溝通渠道
        5.4.2 完善公司信息披露制度
    5.5 保證內(nèi)部監(jiān)督有效實(shí)施
        5.5.1 設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督控制部門
        5.5.2 健全內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)體系
第六章 結(jié)論及展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
附錄A 公司內(nèi)部控制調(diào)研問(wèn)卷
致謝



本文編號(hào)：3821716